Тема 6. Анализ состояния и использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Анализ состояния трудовых ресурсов. Анализ структуры и эффективности использования трудовых ресурсов. Анализ использования фонда рабочего времени. Факторный анализ производительности труда. Анализ формирования и использования фонда заработной платы.

 

Изучив данную тему студент должен:

знать чем понятие "трудовые ресурсы" отличается от понятия "кадровый потенциал", как оценивается обеспеченность организации трудовыми ресурсами, основные направления анализа использования рабочего времени, показатели производительности труда, порядок формирования и использования фонда заработной платы;

уметь применять методику факторного анализа (сравнение, элиминирование) для оценки влияния факторов на производительность труда, а также для оценки влияния трудовых факторов на изменение объема производства.

 

При изучении данной темы необходимо:

акцентировать внимание на следующих понятиях: фонд рабочего времени, численность персонала, его структура, качественный состав, производительность труда.

Рекомендуемая литература по теме:

Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007. 330с.

Дополнительная литература:

Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)

Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 6 предусматривают:

1. Выполнение следующих заданий:

Расчет и анализ факторов использования персонала предприятия и фонда заработной платы, используя финансовые функции Microsoft Excel.

 

Задача 1

 

Показатель	Прошлый период	Отчетный период
Объем производства продукции в сопоставимых ценах плана без налогов и пошлин, тыс. руб.	768 000	940 950
Среднесписочная численность персонала, чел.	1 000	1 200
в том числе рабочих
Отработано дней всеми рабочими за год	160 000	184 500
Отработано часов всеми рабочими за год	1 280 000	1 383 750
Изменение фонда рабочего времени, чел.-ч.		-184 500
в том числе за счет:
оргтехмероприятий		-152 000
интенсивности труда (перевыполнение норм выработки рабочими)		-58 000
затрат труда		+ 25 500

 

На основании приведенных данных:

a) установите факторы изменения фонда рабочего времени и дайте оценку полноты использования трудовых ресурсов на предприятии;

b) рассчитайте показатели производительности труда и объясните причины разного прироста исчисленных показателей производительности труда;

c) рассчитайте влияние факторов на изменение среднегодовой выработки ППП и рабочего;

d) установите изменение среднечасовой выработки за счет непроизводительных потерь рабочего времени, внедрения оргтехмероприятий, повышения уровня интенсивности труда;

e) рассчитайте влияние трудовых факторов на объем производства продукции;

f) укажите пути повышения производительности труда на предприятии и возможности дальнейшего ее роста;

g) определите возможный прирост валовой продукции за счет более полного и интенсивного использования трудовых ресурсов.

 

Задача 2

 

Месячная производственная программа цеха составляет 17 000 нормо-часов. Численность вспомогательных и оплачиваемых повременно рабочих по нормам обслуживания должна составлять 10% от численности основных рабочих-сдельщиков, а оптимальная численность администрации цеха рассчитывается из соотношения 15 рабочих на одного администратора. Известно, что среднее число часов работы одного рабочего-сдельщика в месяц составляет 170 чел-часов. Определить общую численность работников цеха, необходимую для выполнения месячного производственного задания.

Задача 3

 

Используя показатели выработки и трудоемкости, рассчитать влияние трудовых факторов на динамику товарной продукции и определить факторы, влияющие на общие затраты труда по следующим данным:

 

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Объем произведенной товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
Общее число отработанных человеко-дней

Задача 4

В таблице представлены показатели производственной деятельности предприятия за отчетный период. Используя метод относительных разниц, определить влияние трудовых факторов на производство товарной продукции, сделать выводы. Плановый объем товарной продукции 10 000 тыс. руб.

Показатели	% выполнения планового задания
Среднесписочная численность работающих
Общее число отработанных человеко-дней
Общее число отработанных человеко-часов
Объем произведенной товарной продукции

 

Задача 5

 

В одной смене цеха работали 80 рабочих с установленной по режиму продолжительностью рабочего дня 8 часов и 20 рабочих с режимной продолжительностью рабочего дня 7 часов. За смену зафиксировано 30 чел-часов внутрисменных простоев в связи с перебоями в поставках заготовок и на 20 чел-часов оформлены наряды на оплату сверхурочных работ. Определить: общее количество отработанных рабочими человеко-часов за смену, полную фактическую продолжительность рабочего дня, урочную среднюю продолжительность рабочего дня, режимную продолжительность рабочего дня.

Задача 6

 

Нормативная ставка заработной платы равна 90 руб/час, а фактически отработанное время составило 20 часов. Фактическая ставка заработной платы равна 84 руб./час. Определить отклонение по ставке заработной платы.

Задача 7

Способом цепных подстановок оценить влияние факторов, характеризующих среднегодовую зарплату 1 служащего.

 

Показатели	План	Факт
Среднечасовая зарплата, руб.
Число дней отработанных 1 служащим, в днях
Премии, в %
Продолжительность рабочего дня, в часах	7,8	7,6

Задача 8

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб.
Среднесписочная численность ППП
в том числе рабочих
Удельный вес рабочих в общей численности ППП в %
Отработано дней одним рабочим за год
Средняя продолжительность рабочего дня, часов
Общее количество отработанного времени
всеми рабочими за год тыс.- часов
в том числе одним рабочим, чел. - часов
Среднегодовая выработка, тыс. руб.
одного работающего
одного рабочего
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.
Изменение фонда рабочего времени, чел. часов
Непроизводительные затраты времени, тыс. часов
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП, тыс. чел. - часов
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.
Количество смен

 

На основании приведенных данных рассчитать: недостающие данные;

1. абсолютные отклонения;

2. влияние факторов на изменение среднегодовой выработки ППП;

3. возможный прирост валовой продукции за счет более полного и интенсивного использования трудовых ресурсов.

Задача 9

Показатель	Базис	Отчет	Отклонение
Фонд заработной платы, руб.
в том числе:
по тарифным ставкам
доплаты, надбавки
дополнительная зарплата
Среднесписочная численность персонала, чел.
Среднегодовая заработная плата, руб.
в том числе:
тарифные ставки
доплаты, надбавки
дополнительная зарплата

 

Рассчитать влияние каждого вида выплат на изменение фонда заработной платы.

Задача 10

 

Сделать анализ движения рабочей силы.

 

Показатель
Принято на предприятие
Выбыло спредприятия
в том числе
на учебу
в Вооруженные Силы
на пенсию
по собственному желанию
за нарушение трудовой дисциплины
Среднесписочная численность работающих
Коэффициенты оборота:
по приему
по выбытию
Коэффициент текучести

Задача 11

Показатель	В предшеств. году	В отчетном году	Изменение относительно предшествующего года	Отклонение факта от плана
По плану	факт	план	факт
Среднесписочная численность рабочих, чел.
Время, отработанное всеми рабочими, тыс. ч.			1244,6
В том числе сверхурочно отработанное время, ч.
Отработано тыс. чел.-дней всеми рабочими	160,5
Время отработанное одним рабочим, ч.
Количество дней, отработанных одним рабочим	222,6	223,6
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч.
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.

 

Проанализировать состояние использования рабочего времени предприятия.

 

Задача 12

 

Показатель	План	Отчет	Отклонение
на одного рабочего	на весь коллектив
Календарное время, дн.
в том числе:
праздничные дни
выходные дни
выходные дни (субботы)
Номинальный фонд рабочего времени, дн.
Неявки на работу, дн.	39,4
в том числе
ежегодные отпуска
отпуска по учебе		1,1
отпуска по беременности и родам	6,8	6,1
дополнительные отпуска	1,6	1,7
болезни	12,6	10,6
неявки по разрешению администрации	0,4	0,2
прогулы		3,2
простои		0,1
Явочный фонд рабочего времени	223,6
Номинальная продолжительность рабочей смены, ч.
Бюджет рабочего времени, ч.	1788,8
Перерывы в работе, предоставляемые женщинам-матерям на кормление ребенка	---	----
Внутрисменные простои		0,4
Льготное время подросткам
Праздничные дни (сокращенные)
Полезный фонд рабочего времени в год, ч.
Средняя продолжительность рабочего дня	7,938	7,927
Численность промышленно-производственного персонала, чел.

 

Сделать анализ причин потерь рабочего времени и назвать пути более эффективного использования.

Задача 13

 

Сделать анализ производительности труда.

 

Показатель	План	Факт	Отклонение от плана
абсолютное	% к плану
Выпуск товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.
Численность работающих, чел.
Численность рабочих, чел
Удельный вес рабочих
Отработано всеми рабочими часов, тыс. ч.		1244,6
одним рабочим
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
Среднечасовая выработка продукции на 1 рабочего, руб.

 

Задача 14

 

№	Виды оплаты	Оплата труда, тыс. руб.
План	Отчет	Отклонение от плана
	Оплата труда рабочих
	Переменная часть заработной платы рабочих без оплаты отпусков
	1.1 сдельные расценки
	1.2 премия за производственные результаты
	Постоянная часть оплаты труда
	2.1 оплата по тарифным ставкам
	2.2 все виды доплат, в том числе доплаты за сверурочное время
	2.3 прочие виды оплат,
	в том числе оплата простоев		0,8
	Заработная плата рабочих без отпускных (1+2)
	Удельный вес переменной части, % (1/3*100)
	Распределение отпускных
	5.1 относящихся к переменной части (5*4/100)
	5.2 относящихся к постоянной части (5-5.1)
	Итого оплата отпусков
	Итого заработная плата рабочих с отпускными
	6.1 переменная часть (1+5.1)
	6.2 постоянная часть (2+5.2)
	Олпта труда служащих
	Заработная плата служащих
	7.1 оплата по окладам, включая оплату отпусков
	7.2 премии
	7.3 доплаты и надбавки
	Оплата труда работников неосновной деятельности	98,4
	Всего расходов на заработную плату по предприятию

 

Сделать анализ средств на оплату труда в составе себестоимости продукции.

 

Задача 15

 

Показатель	Базис	Отчет	Отклонение	Темп роста, %
Товарооборот, тыс. руб.
Среднесписочная численность персонала, чел		38,4
Среднегодовая выработка, тыс. руб.
Фактически отработанный фонд времени за год, тыс. ч.	1,76	1,8
Среднечасовая выработка, тыс. руб.
Фонд заработной платы, тыс. руб.		553,6
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.
Уровень фонда заработной платы, %	4,49	4,36

 

Оценить эффективность использования труда на торговом предприятии.

Задача 16

 

Установить взаимосвязь между показателями: процентом роста производительности труда и процентом снижения трудоемкости при условии: на выпуск продукции требуется затратить по норме 1600 чел.-ч. фактические затраты рабочего времени составили 1720 чел.-ч. Сделать выводы.

 

Задача 17

 

Определить плановую и фактическую трудоемкости продукции, а также рост производительности труда и снижение трудоемкости изделий, если дано: плановые затраты времени - 15 000 нормо-ч; плановый объем выпуска продукции - 300 шт.; фактические затра­ты времени на выпущенную продукцию - 12600 чел.-ч; фактиче­ски выпущено 320 шт.

Задача 18

Определить коэффициент сменности, если дано: в механиче­ском цехе установлено 20 единиц оборудования, из них 12 - то­карных станков, 8 - фрезерных. Фактически отработано за месяц 5200 м/ч, в том числе токарными станками - 3800 м/ч, фрезерны­ми - 1400 м/ч. Месячный фонд времени работы в одну смену ра­вен 180 ч. Решить задачу, сделать выводы.

 

В ходе самостоятельной работы по теме 6 необходимо:

1. Ответить на вопросы:

1. Что характеризует коэффициент оборота по приему рабочих?

2. От чего зависит фонд рабочего времени?

3. Как определить среднегодовую выработку продукции одним работающим?

4. Какие показатели характеризуют интенсивное использование трудовых ре­сурсов?

5. Как определить изменение трудоемкости, зная темп изменения производи­тельности труда?

6. Что отражает абсолютное отклонение заработной платы?

7. Чем отличается относительное отклонение фонда заработной платы от абсо­лютного?

8. Что является важнейшим условием повышения эффективности производ­ства?

9. По какой формуле рассчитывается экономия или перерасход заработной платы?

10. Что необходимо учитывать в условиях инфляции при анализе индекса сред­ней заработной платы?

11. Как определить резервы повышения производительности труда?

12. Назовите причины сверхплановых целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени на предприятии.

 

2. Решить следующие задачи:

Задача 1

Определить коэффициент сменности, если дано: в механиче­ском цехе установлено 20 единиц оборудования, из них 12 - то­карных станков, 8 - фрезерных. Фактически отработано за месяц 5200 м/ч, в том числе токарными станками - 3800 м/ч, фрезерны­ми - 1400 м/ч. Месячный фонд времени работы в одну смену ра­вен 180 ч. Решить задачу, сделать выводы.

 

Задача 2

 

Рассчитать прирост продукции в результате созда­ния дополнительных рабочих мест и ввода нового обору­дования. Данные: дополнительно в отчетном году было введено 3 рабочих места и 2 единицы оборудования. Сред­негодовая выработка одного рабочего - 11,2 руб., полез­ное время работы одного вида оборудования в год ­1398 маш./ч. Выработка за 1 маш./ч - 8 руб.

 

Задача 3

 

Рассчитать прирост продукции от ликвидации по­терь рабочего времени и потерь времени работы оборудо­вания. Данные: количество часов потерянного времени составило за год 35 ч, оборудования - 165 маш./ч. Сред­нечасовая выработка одного рабочего - 11,2 руб.; одной единицы оборудования - 8 руб..

 

Задача 4

 

Определить прирост выпуска продукции в результа­те улучшения организации производства и труда. Данные: прирост среднечасовой выработки в результате улучшения организации производства и труда составил 5 руб.; отра­ботано всеми рабочими 111 360 ч.

Задача 5

 

На основании данных таблицы сделать анализ про­изводительных затрат рабочего времени. Сформулировать выводы.

 

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения
1. Себестоимость продукции, тыс. руб.
2.Заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.
3. Потери от брака, тыс. руб.
4. Материальные затраты, тыс. руб.
5. Затраты по исправлению брака, тыс. руб.	7,8	8,2
6. Заработная плата рабочих, тыс. руб.

 

Задача 6

 

Рассчитать недостающие в таблице показатели. Сформулировать выводы об изменении производительно­сти труда за счет изменения численности и удельного веса рабочих в общей численности и интенсивности труда.

 

Показатели	Базисный. год	Отчетный год	Отклонения
1.Выпуск продукции, тыс.руб.
2.Численность работников, чел.
3.Численность рабочих, чел.
4.Удельный вес рабочих в общей численности, %
5.Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
6.Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.

 

Задача 7

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Себестоимость продукции
Заработная плата производственных рабочих
Потери от брака
Материальные затраты
Затраты на исправление брака	9,5
Заработная плата рабочих

 

Рассчитать непроизводительные затраты рабочего времени, связанные с изготовлением и исправлением брака.

 

Задача 8

 

На участке механической обработки установлено 10 станков. Режим работы 3 смены. Фонд времени 1 станка в месяц 160 часов (в одну смену). Отработано в первую смену 1500 часов, во вторую смену 800 часов, в третью смену 400 часов. Определить коэффициент сменности работы оборудования.

 

Задача 9

 

Из всего персонала фирмы 40% составляют основные производственные рабочие, труд которых оплачивается сдельно. Средняя расценка составляет 30 руб./ед. продукции. Труд остальных работающих оплачивается повременно, средний оклад – 3 000 руб./мес. Фирма предполагает увеличить объем производства с 1 000 до 1 100 единиц продукции в месяц. Во сколько раз увеличатся расходы на оплату труда?

Задача 10

 

Рассчитать, на какую величину изменится фонд оплаты труда на предприятии при сокращении технологической трудоемкости производства продукции на 20%.

Предприятие использует государственную тарифную систему при самостоятельно устанавливаемой тарифной ставке первого разряда. Исходная информация: технологическая трудоемкость единицы продукции – 10 ч./шт.; планируемый объем производства – 20 000 шт./г.; средний разряд по оплате труда персонала – 8, тарифный коэффициент – 2,34; численность основных производственных рабочих составляет 40% общей численности персонала; коэффициент выполнения норм – 1,06; эффективный фонд времени одного работающего – 1800 ч./г.; дополнительная заработная плата – 20% к тарифу с учетом выплат; стимулирующие и компенсирующие выплаты – 30% к тарифной заработной плате; тарифная ставка первого разряда – 400 руб./мес.

Задача 11

 

В сентябре средняя продолжительность эффективного фонда времени одного рабочего равнялась 156 ч. В октябре благодаря внедрению ряда мероприятий запланировано увеличить его на 7 ч. и довести его до 163 ч. Определить насколько процентов должна повыситься производительность труда в результате улучшения использования рабочего времени.

 

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение результатов, полученных при решении задач.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:

Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007. 330с.

Дополнительная литература:

1. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ

2. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.

3. Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ