Грошові надходження підприємств

План семінарського заняття

1. Види діяльності суб’єктів господарювання.

2. Сутність та склад грошових надходжень.

3. Дохід від реалізації продукції та фактори, які впливають на його величину.

4. Планування доходу від реалізації продукції.

5. Доходи від фінансово-інвестиційної та іншої діяльності.

6. Витрати господарської діяльності.

7. Сутність та роль прибутку підприємств як кінцевого результату їх фінансово-господарської діяльності.

8. Порядок формування та види прибутку підприємства.

9 Процес розподілу та використання прибутку на підприємствах

 

Сформувати словник основних термінів і понять Валовий дохід; виручка від реалізації; відпускна ціна; вільна ціна; фіксована ціна; фінансово-інвестиційна діяльність; фінансові санкції; грошові потоки; фонд оплати праці; чистий дохід, прибуток, збиток, класифікація витрат, виробнича собівартість, витрати, використання прибутку; виплата дивідендів; нерозподілений прибуток; прибуток підприємства; прибуток від звичайної діяльності, прибуток від операційної діяльності; прибуток від іншої звичайної діяльності; прибуток від реалізації продукції; рентабельність; чистий прибуток.

Питання для перевірки знань

1. Дайте визначення доходу підприємства.

2. Дайте визначення витратам підприємства.

3. Які витрати формують собівартість продукції?

4. Визначте склад та надайте характеристику витратам від звичайної діяльності.

5. Дайте характеристику доходам та витратам від надзвичайної діяльності.

6. Дайтс визначення фінансовим результатам діяльності підприємства?

7. Які фактори впливають на фінансові результати підприємства?

8. Дайте визначення прибутку підприємства.

10.Який порядок формування прибутку в процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності?

11.Дайте визначення чистого прибутку підприємства.

12.Побудуйте схему формування та розподілу прибутку підприємства.

13.Які фактори впливають на розподіл прибутку підприємства'

14.Охарактеризуйте систему показників рентабельності підприємства.

Теми рефератів

1.Доходи підприємства: види, особливості формування та відображення у фінансовій звітності.

2.Методичні основи формування виручки від реалізації продукції підприємства.

З. Шляхи оптимізації фінансового забезпечення поточної операційної діяльності.

4.Неопераційна діяльність підприємства та й вплив на рух грошових коштів і фінансові результати.

5.Собівартість продукції - порядок визначення та фактори, що й обумовлюють.

6.Управління витратами в системі внутрішньофірмового управління.

 

Програмні питання для самостійного поглибленого вивчення теми

1.Порядок і методи складання звітності про рух грошових коштів _ вітчизняна і світова практика.

2.Порядок і методи складання звітності про фінансові результати _ вітчизняна і світова практика.

3.Особливості наведення інформації в додатках до фінансової звітності відкритими акціонерними товариствами.

4.Види цін та особливості ціноутворення в різних ринкових умовах

 

Тестові завдання

1. Неправильним твердженням є:

а) прибуток характеризує економічний ефект, отриманий у результаті звичайної і надзвичайної діяльності підприємства;

б) прибуток - це кінцевий фінансовий результат діяльності підприємства;

в) прибуток відображає частину додаткової вартості, створеної у фінансовому секторі економіки;

г) прибуток є одним із джерел формування доходної бази бюджетів різних рівнів.

2. Найбільшу питому вагу в грошових надходженнях підпри­ємств, як правило, мають доходи:

а) від операційної діяльності;

б) від фінансової діяльності;

в) від інвестиційної діяльності;

г) від надзвичайних подій.

3. Прибуток як фінансова категорія відображає:

а) джерело формування державних бюджетів різних рівнів;

б) частину додаткової вартості, створеної у реальному секторі економіки;

в) основний елемент фінансових ресурсів підприємств;

г) різницю між доходами та витратами підприємства.

4. До надзвичайних доходів підприємств належать:

а) відшкодування раніше списаних активів, надходження боргів, спи­саних як безнадійні;

б) інші доходи від операційної діяльності;

в) одержані штрафи, пені, неустойки та інші санкції за порушення господарських договорів, які визнані боржником, або щодо яких одержано рішення господарського суду щодо їх стягнення;

г) надходження з відшкодування збитків від надзвичайних подій;

5. Можливими напрямами використання чистого прибутку малого підприємства є:

а) сплата відсотків за строковими банківськими кредитами;

б) погашення довгострокових банківських кредитів;

в) сплата комунального податку;

г) сплата податку на прибуток;

6. Доходом підприємства одержаний від покупця аванс за товари в бухгалтерському обліку:

а) не визнається, якщо ці товари ще не відвантажені;

б) визнається за будь-яких умов;

в) визнається, якщо у підприємства є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення його економічних вигід;

7. Витрати підприємства від операційної діяльності за функціональною належністю поділяються на:

а) виробництво, управління, збут;

б) операційні, виробничі, збутові

в) операційні, адміністративні, збутові;

г) операційні, виробничі, невиробничі.

8. Найбільше впливають на розмір виручки від реалізації продукції чинники:

а) залишки нереалізованої продукції за минулий період;

б) кількість продукції та рівень реалізаційних цін;

в) прибуток підприємства;

г) асортимент та якість продукції.

9. До доходів підприємства від фінансових операцій належать:

а) дохід від операційної курсової різниці;

б) дохід від реалізації іноземної валюти;

в) одержані пені, штрафи, неустойки;

г) одержані гранти та субсидії;

д) дохід від участі в капіталі.

10. Сукупність операцій підприємства з придбання та продажу необоротних активів можна віднести до діяльності:

а) основної;

б) інвестиційної;

в) фінансової;

г) операційної;

д) неопераційної.

11. Інший операційний дохід при визначенні фінансових результатів підприємства від звичайної діяльності включає:

а) дохід від безкоштовно отриманих активів;

б) дохід від неопераційної курсової різниці;

в) дохід від реалізації фінансових інвестицій;

г) дохід від реалізації товарів;

д) відшкодування раніше списаних активів.

12. На розмір оптової ціни підприємства не впливають:

а) витрати виробництва і обігу;

б) рентабельність підприємства;

в) акцизний збір;

г) податок на додану вартість;

д) торговельна надбавка.

13. Фінансова діяльність підприємства за Положеннями (станда­ртами) бухгалтерського обліку - це:

а) діяльність, яка приводить до змін розміру і складу власного і пози­кового капіталу підприємства;

б) придбання і реалізація необоротних активів, а також фінансових
інвестицій, які не є складовою частиною грошових коштів;

в) операції, пов'язані з виробництвом або реалізацією продукції (то­варів, робіт, послуг), що є основною метою створення підприємства і забезпечують основну частку його доходу.

14. Складовими прибутку від операційної діяльності підприємства є:

а) прибуток від реалізації фінансових інвестицій;

б) прибуток від реалізації необоротних активів;

в) прибуток від реалізації майнових комплексів;

г) дохід від операційної оренди;

15. Дохід від участі в капіталі включає:

а) дивіденди одержані;

б) відсотки одержані;

в) інші доходи від фінансових операцій;

г) доходи від інвестицій в асоційовані та дочірні підприємства;

д) доходи від спільної діяльності

16. Витрати на збут включають:

а) витрати на зв'язок, плату за розрахунково-касове обслуговування;

б) витрати на передпродажну підготовку;

в) адміністративні витрати;

г) витрати на охорону і безпеку праці, охорону навколишнього сере­довища.

17. Основними шляхами прискорення надходження грошових коштів на поточний рахунок підприємства є:

а) визначення простроченої дебіторської заборгованості;

б) раціональне використання тимчасово вільних грошових коштів;

в) прискорення процесу виставлення рахунків покупцям та замовни­кам;

г) надання товарного кредиту;

д) застосування авансових платежів за відвантажену продукцію.

18. Маржинальний дохід підприємства визначається як:

а) виручка від реалізації продукції за мінусом постійних витрат підприємства;

б) постійні витрати підприємства плюс прибуток;

в) виручка від реалізації продукції за мінусом змінних витрат підпри­ємства;

г) змінні витрати підприємства плюс прибуток.

 

Практичні завдання

Задача1

Визначте поточну вартість внеску, майбутній розмір якого через 4 роки, який оцінюється у 1200,0 грн. Ставка дисконтування — 18,0%.

 

Задача 2

Інвестовано 30,0 тис. грн на 4 роки за умов щорічного доходу за нормою 12,0% річних. Як зросте капітал, що вкладений?

 

Задача 3

Необхідно забезпечити одержання 150,0 тис. грн через 3 роки. Скільки необхідно інвестувати сьогодні, якщо кошти, що вкладе­но, забезпечують дохід за нормою 10,0% річних?

 

Задача 4

Підприємство отримало кредит на один рік у розмірі 100,0 тис. грн за умов повернення 130,0 тис. грн Визначте від­соткову ставку.

 

Задача 5

Можливі два напрями використання коштів: а) участь у прое­кті, по закінченні якого капітал має збільшитися втричі; б) депо­нування коштів за умов 25% річних. Який з варіантів слід прийн­яти, якщо у розпорядженні інвестора 12,0 тис. ум. грош. од.

 

Задача 6

Розрахуйте майбутню вартість 1 10,0 тис. грн для наступних ситуацій: а) 5 років, 18% річних, щорічне нарахування відсотків; б) 5 років, 20% річних, щоквартальне нарахування відсотків. По­рівняйте результати розрахунків та зробіть висновок.

 

Задача 7

За яким варіантом є доцільним одержання позики у розмірі 500,0 тис. грн: а) щоквартального нарахування відсотків у розмірі 20% річних; б) щомісячного нарахування відсотків у розмірі 36% річних?

 

Задача 8

Позику, що дорівнює 100 тис. грн необхідно повернути рівни­ми сумами впродовж 5 років (платежі в кінці року). За позику ви-нлачусться відсоток у розмірі 5% річних. Визначте необхідну су­му для погашення позики.

 

Задача 9

Проаналізуйте два варіанти накопичення коштів: а) за схемою ануїтету на умовах преиумерандо та б) за схемою ануїтету на умовах постнумсрандо. Внесок — 3,0 тис. грн, період платежу — 5 років, інтервал платежу — І рік, ставка — 15,0% на рік.

 

Задача 10.

Визначити прибуток від реалізації продукції ТОВ «Олімп» у звітному та плановому періоді, якщо:

- залишок нереалізованої продукції на початок звітного кварталу - 25 тис. грн;

- випуск товарної продукції в поточному кварталі - 360 тис. грн;

- норма запасу залишків нереалізованої продукції на кінець звітного періоду - 5 днів.

Передбачається, що отриманий у поточному кварталі чистий дохід від реалізації продукції буде на 18 % більший, ніж у плановому періоді. При цьому сума змінних витрат, що залежать від обсягу виробництва, у звітному кварталі складала 142 тис. грн, а рівень сукупних витрат у цьому самому періоді становив 75 % від обсягу реалізації.

 

Задача 11

Визначте прибуток підприємства ВАТ "Спектр" від реалізації родукції у звітному кварталі, якщо:

1) виручка від реалізації продукції підприємства (дроселів) у звітному періоді склала 4 374 тис. грн, зокрема ПДВ - 729 тис. грн;

2) матеріальні витрати на виробництво продукції склали 948 тис. грн;

3) заробітна плата персоналу підприємства-- 384 тис. грн;

4) у звітному періоді підприємство здійснювало відрахування до держа­вних цільових фондів - 140 тис. грн,

5) відповідно до фонду заробітної плати сплатило комунальний податок (чисельність працівників підприємства складає 589 осіб);

6) амортизаційні відрахування склали 247 тис. грн;

7) підприємство в звітному періоді здійснило такі види ремонту:

- поточний ремонт верстатів на суму 21 тис. грн;

- капітальний ремонт токарного цеху на суму 136 тис; модернізацію шляхом вимірювального устаткування на суму 84 тис. грн.

8) сукупна балансова вартість основних засобів на початок звітного пе­ріоду складала 2 350 тис. грн;

9) інші витрати на виробництво і реалізацію продукції і склали 68 тис. грн.

 

Задача 12.

Визначте дохід підприємства «Злагода» від фінансо­вих операцій за поточний рік, якщо товариство володіє інвестицій­ним портфелем, до складу якого належать:

1) привілейовані акції АКБ «Мрія» на загальну суму 40 тис. грн з річ­ною ставкою дивідендів 30 %;

2) облігації державної позики на загальну суму 8 500 грн з доходністю 15 % річних. Термін дії облігації - 10 місяців;

3) 860 акцій ВАТ «Південзахідтрансбуд» на загальну суму 17 200, що складає 8 % від загальної кількості випущених акцій.

У поточному році передбачається розподілити між акціонерами 75 тис. грн чистого прибутку.

1. Дохід (Д) від облігацій державної позики повинен визначатися за формулою:

Д = , де

S - загальна вартість облігацій, якими володіє підприємство "Злагода";

R -річна ставка відсотка за облігаціями;

N— термін дії облігації;

T'— кількість місяців у році.

 

Задача 13.

Здійсніть класифікацію доходів підприємства і ви­значте суму іншого операційного доходу, якщо:

а) дохід від реалізації готової продукції - 200 000 грн;

б) дохід від реалізації основних засобів - 50 000 грн;

в) дохід від реалізації іноземної валюти - 30 000 грн;

г) дохід від неопераційної курсової різниці - 5 000 грн;

д) дохід від списання кредиторської заборгованості - 6 000 грн;

є) одержані штрафи за невиконання умов договору - 4 000 грн;

ж) дохід від реалізації МШП - 2 000 грн;

з) дохід від безоплатно одержаних необоротних активів — 30 000 грн.

 

Задача 14.

Визначте суму доходу від фінансових операцій під­приємства, якщо:

1) одержані гранти, субсидії - 24 500 грн;

2) одержані дивіденди - 8 000 грн;

3) дохід від реалізації іноземної валюти - 7 000 грн;

4) дохід від неопераційної курсової різниці - 4 500 грн;

5) дохід від спільної діяльності - 18 200 грн;

6) дохід від реалізації нематеріальних активів - 5 000 грн;

7) відсотки, одержані за облігаціями та іншими цінними паперами - 3 200 грн.

 

Задача 15.

Визначте суму доходу від іншої звичайної діяльності підприємства, якщо:

1) дохід від ліквідації оборотних активів - 4 000 грн;

2) дохід від реалізації основних засобів - 2 3000 грн;

3) дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні підприємства - 7 000 грн;

4) дохід від операційної курсової різниці - 7 500 грн;

5) дохід від списання кредиторської заборгованості - 18 200 грн;

6) дохід від реалізації нематеріальних активів - 2 400 грн;

7) дохід від безоплатно отриманих оборотних активів - 12 700 грн.

 

Задача 16.

Визначте прибуток від реалізації продукції в плано­вому періоді, якщо:

1) прибуток від реалізації продукції в звітному періоді - 54 тис. грн;

2) повна собівартість продукції в плановому періоді - 345 тис. грн;

3) рентабельність продукції у звітному періоді складала 16 %.

Розрахуйте вплив на прибуток змін собівартості продукції та відпус­кних цін, якщо в плановому періоді передбачається зростання цін виро­бника на продукцію підприємства на 4 %.

 

Задача 17.

Скільки становитиме в поточному періоді прибу­ток від реалізації товарної продукції, якщо чистий дохід від реалізації продукції в поточному періоді склав 152 тис. грн, а показник "витрат на 1 гри реалізованої продукції" відносно минулого періоду зменшився на 15 %, тобто на 0,9 коп..

Задача 18

Показники	1кв.	2кв.
Вихідні дані
1. Обсяги випуску продукції за весь квартал, од.
2. Затрати сировини та матеріалів на виробництво одиниці продукції, грн.
3. Середньомісячна чисельність працюючих, осіб.
4. Середньомісячна заробітна плата одного працівника, грн.
5. Норматив нарахувань до фонду оплати праці, %
6. Амортизаційні відрахування за місяць, грн.
7. Інші операційні витрати за місяць, грн.
Обчислити складові і структуру операційних витрат	1 півріччя
	Грн.	%
8. Матеріальні витрати
9. Оплата праці
9. Відрахування на соціальні заходи
10. Амортизаційні відрахування
11. Інші операційні витрати
12. Разом операційних витрат

 

Задача 19

 

Господарські операції	Відобразити вплив опера­цій на доходи (+) і витрати (-) підприємства за видами діяльності, тис. грн.
	Опера­ційна	Фінан­сова	Інша
Реалізовані запаси сировини балансовою вартістю 16 тис. грн, фактична ціна реаліза­ції -15 тис. грн.
Реалізовані основні фонди балансовою вар­тістю 76 тис. грн.., фактична ціна реалізації - 95 тис. грн.
Сплачені відсотки за банківський кредит в сумі 33 тис. грн.
Погашені банківські кредити на суму 45 тис. грн.
Отримані дивіденди та інші доходи від вкла­день в акції на суму 42 тис. грн.
Нараховані і виплачені дивіденди акціоне­рам цього підприємства в сумі 13 тис. грн.
Здійснено уцінку основних засобів на суму 35 тис. грн.
Здійснено емісію акцій номінальною вартіс­тю 300 тис. грн., фактично отримано350 тис. грн.
Поставлено споживачам продукції з від­строчкою платежу на суму 480 тис. грн.
Отримано передоплату (аванс) за поставку продукції на суму 300 тис. грн.
Реалізовано продукції зі складу з оплатою грошовими коштами на суму 670 тис. грн.
Нараховано амортизації основних засобів на суму 65 тис. грн.
Придбано акції інших емітентів на суму 180 тис. грн.
Викуплено акції власної емісії за номіналь­ну вартість на суму 68 тис. грн.
Придбано основні засоби з оплатою грошо­вими коштами на суму 430 тис. грн.
Придбано сировину і матеріали на суму 40 тис. грн. з оформленням простого векселя
Придбано сировину і матеріали на суму 70 тис. грн. з оплатою грошовими коштами

Задача 20

Показники	1 кв.	2 кв.
Вихідні дані
1. Обсяг випуску і реалізації продукції за квартал, од.
2. Ціна реалізації (без ПДВ), грн..
Обчислити
3. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, грн.
4. Приріст чистого доходу, разом, в тому числі
- під впливом обсягів реалізації
- під впливом цінових змін

 

 

Задача 21

Показники	тис. грн..
Дохід (виручка) від реалізації продукції
Податок на додану вартість, акцизний збір та інші вирахування з доходу
Собівартість продукції
Дохід від операційної оренди активів
Виручка від реалізації оборотних активів (виробничих запасів)
Собівартість реалізованих виробничих запасів
Дохід від фінансових інвестицій
Відсотки за кредит сплачені
Відсотки і дивіденди від фінансових інвестицій отримані
Дивіденди сплачені
Витрати на рекламу
Витрати, що виникли в зв'язку зі стихійним лихом	ЗО
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати
Витрати на збут
Інші операційні витрати
Прибуток (збиток) від надзвичайних подій
Обчислити
Чистий дохід від реалізації продукції
Валовий прибуток
Прибуток (збиток) від операційної діяльності
Фінансові результати від неопераційної (фінансової та іншої) діяльності
Разом фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування
Податок на прибуток від звичайної діяльності
Податок на прибуток від надзвичайних подій
Чистий прибуток (ставка податку на прибуток - 25 %)

 

 

Задача 22

Показники	Тис. грн..
Вихідні дані
Чистий прибуток
Погашення банківських кредитів
Виплата дивідендів у грошовій формі за привілейованими акціями
Номінальна вартість емітованих простих акцій
Відсоткова ставка дивідендних виплат за простими акціями: - у грошовій формі (від їх номінальної вартості) - у формі акцій нової емісії (від їх номінальної вартості)	15% 10%
Обчислити:
Виплату дивідендів за простими акціями, разом
Відрахування в резервний фонд (за нормативом 5 %)
Збільшення статутного капіталу
Збільшення нерозподіленого прибутку

 

Тема 5