Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Система оподаткування підприємств

Поиск

План семінарського заняття

1. Сутність непрямих податків та їх вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств.

2. Акцизний збір: сутність, особливості розрахунку та внесення до бюджету.

3. Податок на додану вартість (ПДВ): сутність, порядок розрахунку та внесення до бюджету.

4. Оподаткування прибутку підприємств: основні поняття та порядок здійснення.

5. Сутність, класифікація та порядок внесення до бюджету мита та митних зборів. 6. Платежі за ресурси.

7. Податок з власників автотранспорту.

Місцеві податки і збори. Суть місцевих податків і зборів.

9. Сутність та порядок застосування спрощеної системи оподаткування.

 

Сформувати словник основних термінів і понять:

База оподаткування, валовий дохід, валові витрати, місцеві податки; мито; непрямі податки; об'єкт оподаткування; оподатковуваний прибуток; податки; по­датковий кредит; податкові пільги; подат­ковий період; податок на додану вартість; податок на прибуток; прямі податки; система оподаткову­вання; скоригований валовий дохід; ставки податків; фіксований сільськогос­подарський податок; функ­ції податків;

Питання для перевірки знань

1.Назвіть основні види непрямих податків, що сплачуються під­приємством.

2.Назвіть основні види прямих податків і зборів, що сплачуються підприємством.

3.Які ставки і порядок оподаткування податком на прибуток є чинними в Україні?

4.Які ставки і порядок оподаткування податком на додану вар­тість є чинними в Україні?

5.Що є базою для визначення розміру ПДВ в складі ціни продук­ції (робіт, послуг)?

6.Які підприємства зобов'язані зареєструватись як платник ПДВ і виконувати зобов'язання щодо його сплати?

7.Назвіть основні групи підакцизних товарів.

8.Як оподатковуються дивіденди?

9.Що розуміють під витратами подвійного призначення в подат­ковому законодавстві?

10.Чи враховують в складі валових витрат витрати, не пов'язані з господарською діяльністю?

11.Чи зменшують базу оподаткування податком на прибуток на суми збитків попередніх періодів?

12.Чи враховують в складі валового доходу емісійний дохід?

13.Що розуміють під терміном ~податковий кредит?

14.Які підприємства мають право обрати спрощену систему оподаткування?

15.Які основні нормативні вимоги щодо нарахування і сплати єдиного податку?

 

 

Теми рефератів

1.Прямі і непрямі податки (обов'язкові платежі) - порядок нарахування і справляння.

2.Проблеми та шляхи оптимізації податкового навантаження під­приємств в Україні.

3.Порядок визначення прибутку як об'єкта оподаткування.

4.Податок на додану вартість та особливості визначення податко­вих зобов'язань підприємств.

5.Порядок оподаткування підприємств в країнах СНД та Європейського співтовариства.

6.Проблеми збалансування інтересів в системі оподаткування під­приємств в Україні.

 

Програмні питання для самостійного поглибленого вивчення теми

1.Порядок оформлення і терміни подання податкових декларацій підприємств.

2.Види мита, порядок нарахування і стягнення мита.

3.Порядок нарахування комунального податку, податку на рекламу.

4.Умови застосування і порядок нарахування консолідованого податку на прибуток.

5.Податки на майно і плата за землю - особливості нарахування в Україні, світовий досвід.

6.Строки сплати та подання звітності підприємством податків і зборів.

7.Функції підприємства-роботодавця в системі оподаткування доходів фізичних осіб.

8.Порядок складання податкових декларацій підприємствами.

 

Тестові завдання

1. При визначенні валового доходу підприємства не враховують:

а) суми перевищення виручки від продажу товарів (робіт, послуг) над балансовою вартістю окремих об'єктів основних фондів групи 1 та нематеріальних активів;

б) суми одержаного платником податку емісійного доходу;

в) доходи від спільної діяльності;

г) загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг);

д) доходи з інших джерел і від позареалізаційних операцій;

є) доходи від здійснення банківських, страхових та інших операцій.

2. Підприємство має право включати до складу валових витрат звітного періоду здійснені в цьому періоді витрати на ремонт осно­вних засобів:

а) у повному обсязі;

б) у межах 5 % балансової вартості групи основних засобів на поча­ток звітного періоду;

в) у межах 10 % балансової вартості групи основних засобів на поча­ток звітного періоду;

г) тільки витрати на поточний та середній ремонт, які не приводять до збільшення економічних вигод від використання цих об'єктів основ­них засобів;

д) витрати на капітальний ремонт і модернізацію основних засобів.

3. Підприємство зобов'язане зареєструватися як платник ПДВ у таких випадках:

а) якщо кількість робітників перевищує 50 осіб;

б) якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 300 тис. грн;

в) якщо обсяг поставок за останній квартал перевищує 300 тис. грн;

в) з дозволу Державної податкової адміністрації.

г) якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів грома­дян;

4. Право на пільги щодо оподаткування податком на прибуток мають заклади науки і освіти, що здійснюють операції здачі влас­ного майна в оренду:

а) так, якщо укладено договір про операційну оренду;

б) ні;

в) вони не сплачують податок на прибуток

5. Не оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою операції:

а) продаж товарів, що були вивезені (експортовані) платником податку за межі митної території України;

б) надання транспортних послуг з перевезення пасажирів і вантажів у межах митного кордону України;

в) продаж робіт і послуг, призначених для використання і споживан­ня за межами митної території України;

г) продаж товарів (робіт, послуг) підприємствами роздрібної торгівлі що розміщені на території України в зонах митного контролю (безмит­них магазинах);

6. Не є об'єктом оподаткування ПДВ:

а) виручка від реалізації товарів, робіт, послуг на митній території України, зокрема виручка від операцій з оплати вартості послуг за до­говорами оперативної оренди;

б) завезення товарів на митну територію України, виконання робіт (послуг), що здійснюються нерезидентами для використання або споживання цих робіт (послуг) на митній території України;

в) вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України і виконання робіт, надання послуг для споживання за межами митної території України;

7. Джерелами відшкодування вхідного ПДВ підприємству можуть бути:

а) кошти державного бюджету;

б) ПДВ від реалізації продукції, робіт, послуг;

в) собівартість продукції;

г) прибуток підприємства.

8. Платник ПДВ може обрати за власним бажанням такий пода­тковий звітний період:

а) місяць;

б) квартал;

в) місяць або квартал (під час реєстрації як платника ПДВ);

г) квартал (якщо обсяг оподатковуваних операцій за останній рік досяг 600 тис. грн).

9. Датою збільшення валового доходу вважають дату:

а) відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дату фактичного на­дання послуг платником податку;

б) зарахування коштів покупця або замовника на банківський раху­нок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають реалізації;

в) оприбуткування товарів, а для робіт (послуг) - дату оформлення документа, що засвідчує факт отримання результатів робіт (послуг) платником податку;

г) перша з подій: або відвантаження продукції або зарахування кош­тів.

10. До підакцизних не належать товари:

а) бензини моторні;

б) аудіо-та відеотехніка;

в) автомобілі;

г) спирт етиловий

д) тютюнові вироби;

є) алкогольні напої;

11. Об'єктом оподаткування акцизним збором є:

а) обороти з реалізації виготовлених в Україні підакцизних товарів (продукції) шляхом продажу, обміну, безплатної передачі або з частко­вою оплатою;

б) обороти з реалізації (передачі) товарів (продукції) для власного споживання, промислової переробки, а також для власних працівників;

в) митна вартість товарів (продукції), які експортуються (вивозяться, пересилаються) на митну територію України.

12. Платниками акцизного збору є всі суб'єкти підприємницької діяльності, які виробляють, продають або імпортують підакцизні товари, крім:

а) приватних підприємств;

б) філій приватних підприємств, що знаходяться на території України і самостійно реалізують товари;

в) осіб, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи;

г) суб'єктів малого підприємництва, що є платниками єдиного подат­ку;

д) правильну відповідь не зазначено.

13. Мито - це:

а) непрямий податок, що стягується за товари, які переміщують через митний кордон країни, тобто ввозять, вивозять чи перевозять транзи­том;

б) непрямий податок, що стягується за товари, які ввозять чи виво­зять за митний кордон країни;

в) непрямий податок, що стягується за високорентабельні та монопо­льні товари, що ввозяться чи вивозяться через митний кордон країни;

г) усі відповіді правильні.

14. Платником податку на дивіденди є:

а) власник цінних паперів;

б) емітент корпоративних прав;

в) платник податку на прибуток;

г) власник дивідендів;

д) правильну відповідь не зазначено.

15. До місцевих податків і зборів не належать:

а) податок з реклами;

б) комунальний податок;

в) ринковий збір;

г) збір за проїзд територією прикордонних областей;

д) збір за геологорозвідувальні роботи;

є) збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг.

16. Ставкою єдиного податку для юридичних осіб - суб'єктів ма­лого підприємництва є:

а) 6 % і 10 % до суми виручки;

б) 10 % до суми виручки;

в) від 20 до 200 грн за місяць;

г) 119 грн за місяць.

17. Суб'єкт підприємницької діяльності може прийняти рішення про перехід на сплату єдиного податку:

а) не більше двох разів на календарний рік;

б) чотири рази на рік;

в) не більше одного разу на рік;

г) за два тижні до початку звітного кварталу.

18. Податкові зобов'язання підприємств, що не належать до ма­лих, за податковим обліком виникають:

а) за методом нарахування;

б) за касовим методом;

в) за події, що сталася раніше (відвантаження продукції чи отримання коштів);

г) правильну відповідь не зазначено.

19. Базою оподаткування при сплаті єдиного податку за ставкою 6% є:

а) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) із сумою ПДВ

б) прибуток від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

в) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без суми ПДВ;

г) дохід від реалізації з акцизним збором.

20. Юридичні особи, які перейшли на спрощену систему оподаткування, є платниками ПДВ:

а) так, якщо сплачують єдиний податок за ставкою 10 %, ні – якщо сплачують за ставкою 6 %;

б) так, якщо сплачують єдиний податок за ставкою 6 %, ні – якщо сплачують за ставкою 10 %;

в) ні.

21. Суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи, які перейшли на спрощену систему оподаткування за єдиним подат­ком, за відвантажені товари мають право застосовувати форму розрахунку:

а) будь-яку;

б) готівкову;

в) безготівкову;

г) готівкову, безготівкову або за бартером;

д) готівкову або безготівкову.

22. Право не застосовувати електронні контрольно-касові апарати для проведення розрахунків зі споживачами мають такі суб'єкти підприємницької діяльності (знайдіть неправильну відповідь):

а) приватні підприємці - платники фіксованого податку;

б) приватні підприємці - платники єдиного податку;

в) приватні підприємці, які використовують традиційну форму оподаткування;

23. Новостворені суб'єкти малого підприємництва мають право перейти на сплату єдиного податку:

а) з кварталу, наступного за кварталом державної реєстрації;

б) з початку року, що настає за роком реєстрації;

в) з кварталу, в якому здійснювалась їх державна реєстрація.

24. Приватному підприємцю дозволяється перейти на спрощену систему оподаткування за такого розміру виручки від реалізації:

а) не більше 100 тис. грн;

б) не більше 500 тис. грн;

в) не більше 1 млн. грн;

г) не більше 500 євро.

25. Підприємство - платник єдиного податку мас право застосовувати такі форми розрахунків:

а) тільки готівкою;

б) шляхом зарахування коштів на рахунки в банках, а також готівкою;

в) безготівкові, розрахунки готівкою, бартер;

г) правильну відповідь не зазначено.

26. Об'єктом оподаткування, що є основою для обчислення єди­ного податку суб'єктами малого підприємництва – юридичними особами, визначено:

а) суму виплаченої заробітної плати;

б) загальний прибуток;

в) собівартість реалізованої продукції;

г) виручку від реалізації продукції;

д) середньооблікову чисельність працівників.

27. Фіксований сільськогосподарський податок заміняє:

а) акцизний збір;

б) податок на транспортні засоби;

в) збір на обов'язкове соціальне страхування;

г) комунальний податок;

д) податок на землю;

28. Плату за землю сплачують такі суб'єкти суспільних відносин:

а) суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють сільськогосподарську діяльність;

б) власники землі;

в) усі землекористувачі та власники землі.

29. Ставка податку з власників транспортних засобів залежить:

а) від об’єму двигуна;

б) від строку експлуатації транспортних засобів;

в) від кількості днів, відпрацьованих транспортними засобами;

г) від пробігу транспортних засобів.

 

Практичні завдання

 

Задача 1

Підприємство «Техніка» придбало 300 відеомагнітофонів по 360 грн. (в т.ч. ПДВ 60 грн.) кожний. Потім 70 % реалізувало по 400 грн. (ПДВ нарахувати) за кожний, а залишок по 380 грн. (ПДВ нарахувати) за кожний. Отримано фінансову допомогу на суму 250 грн.

Визначити оподатковуваний оборот та ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

 

Задача 2

Швейна фабрика виготовляє і реалізовує жіночі пальта та чоловічі костюми. Собівартість жіночого пальта – 120 грн./шт., норма рентабельності – 15 %, вартість сировини без ПДВ – 60 грн./шт. (ПДВ 12 грн.). За звітний період було реалізовано 1000 пальт.

Визначити суму ПДВ, яку фабрика повинна сплатити до бюджету.

 

Задача 3

Підприємство «Спорт» придбало 120 велосипедів по 240 грн. за кожний (в т.ч. ПДВ 40 грн.), потім 40 % даних велосипедів реалізувало з націнкою 15 %, а залишок з націнкою 5 %.

Визначити оподатковуваний оборот і суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

 

Задача 4

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, або податкове відшкодування з підприємства при наступних умовах:

а) отримано предоплату за поставку продукції по контракту № 1 – 1700 грн. (340 грн. ПДВ);

б) відвантажено продукції за контрактом № 2, оплата за яку надійде у наступному кварталі на суму 2300 грн. (460 грн. ПДВ);

в) відвантажено продукції за контрактом № 1 на суму 4300 грн. (860 грн. ПДВ);

г) перераховано постачальнику за отриману протягом кварталу продукцію вартістю, що відносить до складу валових витрат, 4200 грн. (840 грн. ПДВ).

 

Задача 5

Мале підприємство “Мрія” в першому кварталі поточного року реалізувало продукції на суму 1400 тис. грн., в т.ч. на експорт – 400 тис. грн. Для виготовлення продукції підприємством закуплено сировини та матеріалів на суму 410 тис. грн., в т.ч. ПДВ, з яких у виробничому процесі було використано на суму 250 тис. грн., тобто їх вартість віднесена до складу валових витрат.

Необхідно:

1. Визначити об’єкти оподаткування податком на додану вартість в кожному випадку та вказати, в яких випадках суб’єкти підприємницької діяльності зобов’язані зареєструватись в податковому органі як платники ПДВ та одержати відповідне свідоцтво.

2. Вказати, в який податковий період буде в платників податку на додану вартість.

3. Визначити, які підприємства мають право на податковий кредит та порядок його надання платникам податку на додану вартість.

4. Вказати, які операції не підлягають оподаткуванню податком на додану вартість.

 

Задача 6

Лікеро-горілчаний завод реалізував 1000 л горілки «Вінницька особлива». Фактична собівартість партії складає 1600 грн., 400 грн. прибуток, міцність – 40 %.

Визначити відпускну ціну та суму ПДВ і акцизного збору.

 

Задача 7

На підставі нижченаведених даних необхідно визначити суму акцизного збору.

Покупці Вид продукції Кількість реалізованої продукції (л)
1. ТзОВ «А» Горілка «Княжий келих» (40 % спирту)  
2. Ресторан «Меркурій» Коньяк «Десна» (42 % спирту)  
3. ПП «Марія» Лікер «Вишневий» (30 % спирту)  

 

Задача 8

Визначити суму акцизного збору, суму мита та ПДВ.

Товариство з обмеженою відповідальністю ввозить на митну територію України бензин моторний (А-80) в кількості 150 т вартістю 39200 $.

Примітка: ставки акцизного збору та мита відповідно до законодавства.

 

Задача 9

Вказати, які з нижченаведених сум повинні бути включені до валового доходу підприємства «А».

  1. Кошти, що надійшли на поточний рахунок, за відвантажену продукцію 17 000 грн.
  2. Пеня, одержана підприємством «А» в третьому кварталі за недопостачання йому продукцію згідно з договором – 2000 грн.
  3. Пеня, сплачена підприємством «А» в другому кварталі в дохід бюджету за несвоєчасні розрахунку з бюджетом 1000грн, але не врахована.
  4. Проценти, отримані підприємством «А» в другому кварталі від банку за зберігання коштів на депозитному рахунку і помилково не включені до оподаткованих доходів в другому кварталі 20 000 грн.

 

Задача 10

Визначити порушення, допущені при обчисленні податку на прибуток підприємством.

Вихідні дані:

1. Дохід від продажу продукції за вільними цінами (за мінусом ПДВ) склав 150000 грн.

2. Валові витрати:

а) на сировину і матеріали - 28000 грн.

б) орендна плата - 2000 грн.

в) сплата процентів за короткостроковий кредит банку - 600 грн.

г) фонд оплати праці - 37000 грн.

д) відрахування у фонди та інші обов'язкові платежі - 20000 грн.

е) штраф за порушення платіжної дисципліни - 500 грн.

3. Пільги по оподаткуванню не передбачені.

4. Податок на прибуток, обчислений за ставкою 25%, склав 13852 грн.

 

Задача 11

Обчислити суму податку з доходів фізичних осіб. Нижчевказані громадяни протягом липня місяця одержали такі доходи:

а) Черненко - заробітну плату 850 грн. матеріальну допомогу – 330 грн.

б) Буренко - інвалід ІІ групи пенсію 685 грн., дивіденди за акціями 200 грн.;

в) Іванов - заробітну плату 810 грн., винагороду за вислугу років 450грн., за місцем неосновної роботи - 130 грн.;

г) Петренко - потерпілий від аварії на ЧАЕС ІІ категорії, пенсію - 480 грн., заробітну плату – 660 грн.

 

Задача 12

Громадянка за місцем основної роботи отримала 1020 грн. Вона має двох дітей до 16 років.

Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб.

Задача 13

Станом на 1.01 підприємство мало на балансі такі транспортні засоби:

Види транспортних засобів Об’єм двигуна (см³) Кількість транспортних засобів
Вантажний автотранспорт:    
1. «Урал - 377»    
2. «БелАЗ - 540»    
3. «КАМАЗ»    
4. «ГАЗ - 52»    
Легковий автотранспорт:    
1. «Жигулі 2109»    
2. «Волга 21»    

Розрахувати податок з власників транспортних засобів

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-07-16; просмотров: 390; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.226.98.244 (0.01 с.)