Модуль 1. Фінансова оцінка ресурсів та результатів діяльності, розрахункові і податкові відносини підприємств

Тема 1

Основи організації фінансів підприємств

План семінарського заняття

1. Сутність фінансів підприємств.

2. Функції фінансів підприємств.

3. Принципи організації фінансів підприємств.

4. Організація фінансової роботи на підприємстві.

5. Механізм державного та ринкового регулювання фінансів підприємств

 

Сформувати словник основних термінів і понять: Гроші; грошові кошти; грошові фонди; комерційний розрахунок; організація фінансів підприємств; суб'єкти фінансових відносин; фінансовий механізм; фінанси підприємства; фінансові ресурси; функції фінансів підприємств.

 

Питання для перевірки знань

1. Визначте сутність категорії фінансів.

2. Дайте характеристику загальнодержавним фінансам.

3. Дайте характеристику фінансам підприємства.

4. Визначте роль і місце фінансів підприємства в загальній системі фінансів.

5. Дайте характеристику зовнішнім та внутрішнім фінансовим відносинам підприємства.

6. Визначте сутність фінансових ресурсів підприємства.

7. Які функції виконують фінанси підприємства?

8. Визначте зміст фінансової діяльності господарюючого суб'єкта.

9. Дайте характеристику об'єктам фінансових відносин підприємства.

10.Охарактеризуйте основні напрямки фінансових відносин підприємства.

11.Визначте складові механізму управління фінансовою діяльністю підприємства.

12.Окрссліть основні напрямки державного регулювання фінансо­вої діяльності підприємства.

13.Якими законодавчими актами регулюється фінансова діяльність підприємства?

14.Розкрийте ринковий механізм регулювання фінансової діяльності підприємства.

15.У чому полягає внутрішнє регулювання фінансової діяльності підприємства?

16.Окресліть систему методів управління фінансовою діяльністю підприємства.

17.Визначте сутність понять «інформація», «інформаційне забезпечення».

18.Охарактеризуйте систему показників інформаційного забезпечення діяльності підприємства, що формуються у зовніш­ньому середовищі.

19.Визначте показники інформаційного забезпечення фінансової ді­яльності підприємства, що формуються з внутрішніх джерел.

20.Які методи фінансового управління використовуються на підприємстві?

21.Визначте зміст фінансової роботи на підприємстві.

22.У чому полягають завдання фінансової служби підприємства?

23.Окрссліть функції фінансової служби підприємства.

 

Теми рефератів

1.Склад і характеристика основних цільових функцій фінансів підприємства.

2.Склад і характеристика основних напрямків фінансової роботи підприємства.

3. Класифікація і характеристика фінансових методів і фінансових важелів.

4. Особливості відносин власності на підприємствах різних організаційно-правових форм.

5. Трасформація фінансів підприємств в умовах переходу до рин­кових відносин.

 

Тестові завдання

1. Утворення на підприємстві грошових фондів:

а) завжди передбачає розподіл валових доходів;

б) не передбачає розподілу валових доходів;

в) передбачає розподіл грошових надходжень у результаті повернення авансованих коштів у основні та оборотні фонди;

г) передбачає розподіл коштів для формування фондів відшкодування.

2. У сфері фінансів підприємств відбувається:

а) створення та первинний розподіл валового внутрішнього продукту (ВВП);

б) первинний та вторинний розподіл та перерозподіл ВВП;

в) створення ВВП;

г) розподіл НД.

3. До інформаційного забезпечення фінансового механізму підприємства належать:

а) накази та листи міністерств і відомств;

б) методичні вказівки міністерств і відомств;

в) звітні бухгалтерські дані підприємств;

г) закони держави.

4. Щоденна робота фінансиста підприємства, яка пов'язана з виробництвом, реалізацією продукції та отриманням доходів від різних видів діяльності, це:

а) аналітична та контрольна робота;

б) прогнозування та планування;

в) поточна та оперативна фінансова робота.

5. До нормативного забезпечення фінансового механізму підпри­ємства належать:

а) статут юридичної особи;

б) статистичні дані;

в) інструкції, нормативи;

г) бухгалтерські дані підприємств.

6.Основними особливостями організації фінансів малих підприємств

а) фінансові ресурси формуються переважно за рахунок прибутку, амортизаційних відрахувань та кредиторської заборгованості;

б) вони не потребують великих накопичень грошових коштів за рахунок повільної оборотності їх оборотних активів;

в) у них порівняно з великим виробництвом вища питома вага готівкових коштів і водночас менші запаси оборотних активів;

г) прибуток для них не є головним джерелом інвестицій.

7.Чи згодні ви з тим, що фінансові взаємовідносини суб'єктів господарювання з державою виникають лише з приводу сплати пода­тків та різних обов'язкових платежів до бюджету та позабюджетних цільових фондів?

а) так, оскільки відносини підприємств з державою мають односторонній характер.

б) ні, тому що держава може надавати підприємствам субсидії.

в) правильна відповідь не зазначена.

8.Складати спрощену фінансову звітність мають право:

а) приватні підприємства;

б) будь-які суб'єкти господарювання;

в) малі підприємства, що є платниками єдиного податку;

г) суб'єкти малого підприємництва.

9. До правового забезпечення системи управління фінансами підприємств належать:

а) постанови уряду, закони;

б) нормативи

в) статистичні дані.

10. До фінансових методів, які складають основу фінансового ме­ханізму підприємства, належать:

а) планування та прогнозування;

б) фінансові санкції;

в) страхування;

г) форма розрахунків;

д) самофінансування;

11. Поточна оперативна фінансова робота на підприємстві включає:

а) аналіз та оцінку складу та динаміки майна підприємства;

б) аналіз ліквідності балансу;

в) забезпечення своєчасності розрахунків за поставлені товарно-матеріальні цінності та послуги;

г) контроль за використанням чистого прибутку підприємства.

12. Внески в статутний фонд акціонерних товариств можна здійснювати:

а) тільки в національній або іноземній валюті;

б) у грошовій формі, у вигляді нерухомості, обладнання, інтелектуа­льної власності;

в) основних фондів;

г) коштів, отриманих у кредит.

 

 

Тема 2

Фінансові ресурси підприємства

План семінарського заняття

1. Поняття, склад та принципи формування фінансових ресурсів підприємства.

2. Поняття, склад та структура власних фінансових ресурсів підприємства.

3. Джерела формування власних фінансових ресурсів підприємства.

4. Поняття, склад та структура позикових фінансових ресурсів підприємства.

5.Самофінансування підприємств

Сформувати словник основних термінів і понять Статутний капітал, позичковий капітал, пайовий капітал, резервний капітал, вилучений капітал, джерела фінансового капіталу, дивіденди, акціонерне товариство, акція, фінансовий капітал

Питання для перевірки знань

1. Що відображається в кожній зі статей власного капіталу за балансом?

2. Які обмеження мінімального розміру статутного капіталу вста­новлені в Україні?

3. Що покладено в основу розподілу зобов'язань за статтями балансу підприємства?

4. Якими шляхами підприємство може збільшувати (зменшувати) розмір статутного капіталу?

5. У чому причини появи у підприємства дебіторської і кредиторської заборгованості?

6. Які функції виконує власний капітал?

7. Охарактеризуйте основні складові власного капіталу підприємства

8. Як формується резервний капітал підприємства?

9. Що входить до складу додаткового вкладеного капіталу?

10. Що входить до складу іншого додаткового капіталу?

11. Що входить до складу забезпечень майбутніх витрат і платежів?

Теми рефератів

1.Фінансові ресурси підприємства, Їх класифікація за джерелами формування

2.Критерії формування оптимальної структури фінансових ресурсів підприємства.

3.Порядок і проблеми формування власного капіталу підпри­ємств в Україні.

 

Програмні питання для самостійного поглибленого вивчення теми

1. Переваги і недоліки залучення власних і позичкових джерел фінансування.

2. Організаційно-правові аспекти емісії корпоративних прав від­критими акціонерними товариствами.

Тестові завдання

1. Фінансові ресурси підприємства - це:

а) кошти засновників та дотації, субсидії, субвенції, що надають­ся підприємству;

б) грошові кошти та грошові фонди, що перебувають у розпоря­дженні підприємства, в тому числі на засадах позики;

в) грошові кошти та грошові фонди, сформовані лише за раху­нок власних джерел фінансування;

г) виручка від реалізації продукції, зменшена на суму витрат та податкових платежів.

2. Що з перерахованого нижче не належить до власного капіталу за балансом:

а) резерви, сформовані за рахунок прибутку; б) цільові надходження;

в) нерозподілений прибуток;

г) статутний капітал.

3. у балансі підприємства резерви, сформовані за рахунок витрат для забезпечення фінансових потреб майбутніх періо­дів відображаються в складі таких розділів (статей):

а) доходи майбутніх періодів;

б) витрати майбутніх періодів;

в) резервний капітал;

г) нерозподілений прибуток

4. При розподілі зобов'язань в балансі підприємства на поточні і довгострокові спираються на такий часовий термін:

а) 1 квартал;

б) 1 рік;

в) 5 років;

г) 1 рік або один виробничий цикл, якщо останній перевищує 1 рік

5.Під фінансовими ресурсами підприємства слід розуміти:

а) частину грошових коштів, які мають цільове спрямування;

б) усі грошові кошти, що є в розпорядженні підприємства;

в) статутний фонд, фонд оплати праці, амортизаційний фонд, резервний фонд;

г) фонди накопичення та фонди споживання.

6.Власний капітал малого підприємства - це:

а) ресурси, контрольовані малим підприємством у результаті мину­лих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод у майбутньому;

б) частина в активах малого підприємства, що залишається після вирахування його зобов'язань;

в) грошові кошти, що надійшли у результаті діяльності малого підприємства в звітному періоді;

г) грошові кошти та їх еквіваленти, що не обмежені у використанні.

7. До збільшення джерел власних фінансових ресурсів підпри­ємств приведуть такі операції:

а) продаж надлишкових активів;

б) збільшення кредиторської заборгованості;

в) отримання чистого прибутку за звітний період;

г) введення в експлуатацію основних засобів, що перебували в резер­ві.

8. Неправильним твердженням є:

Висока питома вага залучених коштів.

а) ускладнює діяльність підприємства;

б) потребує додаткових витрат на сплату відсотків;

в) підвищує фінансовий ризик;

г) позитивно впливає на діяльність підприємства.

9. Не належать до власних або прирівняних до них коштів:

а) амортизаційні відрахування;

б) стійкі пасиви;

в) прибуток від іншої операційної діяльності;

г) страхові відшкодування.

10. На діяльність підприємства висока питома вага власних коштів впливає:

а) позитивно;

б) ускладнює її;

в) потребує додаткових витрат на сплату дивідендів на акції;

г) зменшує ліквідність балансу;

д) підвищує фінансовий ризик.

11. До власних джерел формування фінансових ресурсів підприємств належать:

а) кошти від емісії акцій, облігацій;

б) цільові внески членів трудового колективу, стійкі пасиви;

в) страхові відшкодування;

г) кредитні ресурси.

Практичні завдання

Завдання 1:

Визначити обсяг капіталу ВАТ „Агрозапчастина” на 1.01.200 р. розмір внутрішніх джерел створення власного фінансового капіталу, зовнішніх джерел створення власного капіталу, внутрішніх джерел створення позикового фінансового капіталу, зовнішніх джерел позикового фінансового капіталу.

Вихідні дані:

ВАТ „Агрозапчастина” на 1.01.200 р. мало такі дані про розмір фінансового капіталу:

 

1.	Довгострокові кредити банків	120 тис. грн...
2.	Кошти засновників, що вкладаються у статутний капітал	200 тис. грн...
3.	Прибуток від основної операційної діяльності	650 тис. грн...
4.	Амортизаційні відрахування за основними фондами і нематеріальними активами	195 тис. грн...
5.	Фінансові ресурси державного бюджету, що використовуються на безоплатній основі	75 тис. грн...
6.	Фінансовий лізинг	125 тис. грн...
7.	Відстрочена податкова заборгованість	20 тис. грн...
8.	Короткостроковий кредит не сплачений в строк	65 тис. грн...
9.	Безоплатна фінансова допомога	25 тис. грн...
10.	Прибуток від іншої операційної діяльності	150 тис. грн...
11.	Прострочена кредиторська заборгованість	85 тис. грн...
12.	Короткостроковий кредит банку	160 тис. грн...
13.	Прибуток від фінансово-інвестиційної діяльності	200 тис. грн...
14.	Реструктуризований борг за кредитами	15 тис. грн...
15.	Короткостроковий комерційний (товарний) кредит	100 тис. грн...
16.	Фінансові ресурси позабюджетних фондів, що використовуються на безповоротній основі	10 тис. грн...

 

Дані розрахунків розміру капіталу сформувати у таблицю за наступною формою – додаток 1

 

 

Завдання 2

Показники	тис.грн.
Вихідні дані
Статутний капітал
Довгострокові кредити банків
Короткострокові кредити банків
Резервний капітал
Облігації власної емісії
Додатковий вкладений капітал (емісійний дохід)
Нерозподілений прибуток
Цільові надходження
Визначити
Разом власного капіталу
Разом позичкового капіталу

 

Задача 3. Статутний фонд ВАТ "Зірка" становить 450 тис. грн. Серед акцій прості та 10 % привілейованих акцій з фіксованою доходністю 20 % річних. Номінальна вартість акції - 150 грн. За результата­ми роботи за поточний рік підприємство отримало чистий прибуток у розмірі 110 тис. грн. На загальних зборах акціонерів було вирішено 60 % прибутку спрямувати на виплату дивідендів, до тогож за привілейо­ваними акціями планується сплатити дивіденди в грошовій формі, а за простими акціями нового випуску. Визначте розмір дивідендів на одну привілейовану акцію та розмір статутного капіталу після реінвестиції дивідендів за простими акціями.

 

Задача 4 Статутний фонд ВАТ "Пролісок" становить 650 тис. грн. Серед акцій прості та 10 % привілейованих з фіксованою доходністю 25 % річних. Номінальна ціна акції - 50 грн. За результатами роботи за рік підприємство отримало чистий прибуток у розмірі 20 тис. грн. На загальних зборах акціонерів було вирішено 100 % прибутку спрямувати на виплату дивідендів.

 

Тема 3