Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности

3.1 Анализ финансового положения организации

Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Анализ состава и имущества предприятия за 2013-2015 годы проведем в таблице 1.

 

Таблица 1 - Состав имущества (хозяйственных средств) ТОО «S&K Tour», тыс. тенге

Активы				Темп роста, %
I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты				169,5%
Краткосрочная дебиторская задолженность				21,4%
Запасы				133,6%
Прочие краткосрочные активы				64,3%
Итого краткосрочных активов				120,7%
II. Долгосрочные активы
Долгосрочная дебиторская задолженность				0,1%
Основные средства				48,2%
Нематериальные активы				74,9%
Итого долгосрочных активов				45,7%
Баланс				118,7%
Примечание – составлено автором по данным ТОО «S&K Tour»

 

Общая сумма активов ТОО «S&K Tour» в 2013 году составила 431,6 млн. тенге, по итогам 2015 года увеличилась до 512,4 млн. тенге или на 18,7% за три года, что можно наглядно представить графически (рисунок 2).

Рисунок 2. Динамика активов ТОО «S&K Tour», млн. тенге

 

В структуре активов предприятия преобладающее положение занимают краткосрочные активы: 97.4% в 2013 году, 99% - в 2015 году (таблица 2).

Таблица 2 - Структура имущества (хозяйственных средств) ТОО «S&K Tour», %

Активы	2013г.	2014г.	2015г.
I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты	0,6%	8,7%	0,9%
Краткосрочная дебиторская задолженность	10,9%	2,9%	2,0%
Запасы	85,0%	86,9%	95,7%
Прочие краткосрочные активы	0,9%	0,1%	0,5%
Итого краткосрочных активов	97,4%	98,6%	99,0%
II. Долгосрочные активы
Долгосрочная дебиторская задолженность	0,5%	0,0%	0,0%
Основные средства	1,6%	0,9%	0,6%
Нематериальные активы	0,6%	0,5%	0,4%
Итого долгосрочных активов	2,6%	1,4%	1,0%
БАЛАНС	100,0%	100,0%	100,0%
Примечание – составлено автором по данным ТОО «S&K Tour»

 

Долгосрочные активы предприятия в 2015 году представлены нематериальными активами (1891 тыс. тенге) и основными фондами на 3268 тыс. тенге, а также долгосрочной дебиторской задолженностью в сумме 2 тыс. тенге.

Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов в 2013 году была равна 2524 тыс. тенге. Амортизация нематериальных активов начисляется бухгалтерией по ставке 15 %. В течение 2013 года стоимость нематериальных активов возросла за счет приобретения «1С-предприятия» и «Единой типовой для Казахстана». Удельный вес нематериальных активов в общей стоимости имущества предприятия составляет 0,6-0,4%.

Балансовая (остаточная) стоимость основных средств по данным баланса числилась в 2013 году на сумму 6,8 млн. тенге. В течение 2013-2015 годов происходит постепенно снижение стоимости основных средств за счет износа (рисунок 3).

Рисунок 3. Динамика основных средств ТОО «S&K Tour», млн. тенге

 

Удельный вес основных фондов предприятия в общей стоимости активов составлял на конец 2013 года 1,6%, к концу 2015 года – снизился до 0,6%.

Стоимость долгосрочной дебиторской задолженности снизилась с 1985 тыс. тенге в 2013 году до 83 и 2 тыс. тенге соответственно в 2014 и 2015 годах.

Общая доля долгосрочных активов снизилась за 2013-2015 годы с 2,6% до 1% по отношению к балансу предприятия.

Текущие активы представлены товарно-материальными запасами, дебиторской задолженностью, деньгами и прочими краткосрочными активами.

Запасы в 2013 году составляли сумму в 366,9 млн. тенге, за три года произошел их рост на 33,6%– до 490,2 млн. тенге (рисунок 4).

Краткосрочная дебиторская задолженность снизилась за три года почти в 5 раз: с 46,9 млн. тенге до 10,1 млн. тенге, что говорит об ужесточении кредитной политики ТОО «S&K Tour» (рисунок 5).

Рисунок 4. Динамика запасов ТОО «S&K Tour», млн. тенге

Рисунок 5. Динамика краткосрочной дебиторской задолженности ТОО «S&K Tour», млн. тенге

 

Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности ТОО «S&K Tour» в таблице 3.

Таблица 3 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, тыс. тенге

Наименование показателей	2013г.	2014г.	2015г.	Темп роста, %
Выручка				136,6%
Себестоимость реализованных товаров и услуг				156,1%
Валовая прибыль				94,6%
Расходы по реализации
Административные расходы				112,5%
Прочие расходы				88,9%
Прочие доходы	6380,2			187,5%
Итого операционная прибыль (убыток)
Доходы по финансированию		-	-
Расходы по финансированию				20,0%
Прибыль (убыток) до налогообложения	6683,6			54,1%
Расходы по подоходному налогу	-	-	-
Прибыль за год	6683,6			54,1%
Примечание – составлено автором по данным ТОО «S&K Tour»

 

Общий доход от реализации товаров и услуг ТОО «S&K Tour» за 2015 год составляет 469,9 млн. тенге, что на 36,6% больше уровня 2013 года. Динамика дохода от реализации представлена на рисунке 6

 

Рисунок 6. Динамика дохода от реализации ТОО «S&K Tour», млн. тенге

 

Себестоимость реализованной продукции предприятия в 2013 году составляла 234,9 млн. тенге, по итогам 2015 года себестоимость возросла до 366,8 млн. тенге. В целом за три года произошло увеличение себестоимости на 56,1%

Прочие доходы имеют ту же тенденцию: с 6,4 млн. тенге в 2013 году до 11,9 млн. тенге в 2015 году или на 87,1% за три года, также с максимальным уровнем в 2014 году – когда уровень прочих доходов достиг суммы в 46,8 млн. тенге (рисунок 7).

Рисунок 7. Динамика прочих доходов ТОО «S&K Tour», млн. Тенге

 

Корпоративный подоходный налог был уплачен только в 2010 году в сумме 4389,5 тыс. тенге. В 2013-2015 году ТОО «S&K Tour» не платило КПН.

Прибыль предприятия составила в 2015 году 3614 тыс. тенге, что на 46,9% меньше уровня 2013 года. То есть из года в год в анализируемый период прибыль предприятия постепенно снижается, что обусловлено ростом расходов (рисунок 8).

Рисунок 8. Динамика прибыли ТОО «S&K Tour», млн. тенге

 

Расчет рентабельности произведем в таблице 4.

 

Таблица 4 - Рентабельность ТОО «S&K Tour»

Наименование показателей				Темп роста.%
Выручка, тыс. тенге				92,7
Прибыль за год, тыс. тенге	6683,6			40,6
Рентабельность, %	1,9	1,3	0,8
Примечание – составлено автором по данным ТОО «S&K Tour»

 

Таким образом, если в 2013 году предприятие было финансово неустойчивым, зависело в большей степени от заемных средств, то в 2014-2015 годах финансовое положение предприятия можно определить как финансово устойчивое.