Управление денежными потоками организации

 

Свободные денежные средства предприятия за 2013-2015 годы возросли с 2,7 млн. тенге до 4,6 млн. тенге или на 69.5%. Максимальное значение свободных денежных средств ТОО «S&K Tour» наблюдалось в 2014 году - 44,2 млн. тенге (рисунок 10). Удельный вес денежных средств в общей сумме активов предприятия составлял 0,6% в 2013 году и 0,9% - на конец 2015 года.

Рисунок 10. Динамика денежных средств ТОО «S&K Tour», млн. тенге

 

Более подробно движение денежных средств показано в таблице 6

Таблица 6 - Анализ отчета о движении денежных средств, тыс. Тенге

Наименование показателей				2015 к 2013, %
I. Движение денежных средств от операционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего				207,1%
реализация товаров				120,5%
авансы полученные	-476	-51		-1174%
прочие поступления				311,9%
2. Выбытие денежных средств				225,8%
платежи поставщикам за товары и услуги				87,9%
авансы выданные				87,0%
выплаты по заработной плате				117,7%
выплата вознаграждения по займам				20,0%
другие платежи в бюджет				1160,7%
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности			-17647	-35,4%
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности
1. Поступление денежных средств, всего
2. Выбытие денежных средств, всего				38,4%
погашение займов				38,4%
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности	-57380	-26855	-22037	38,4%
4. Влияние обменных курсов валют к тенге
Итого: Увеличение +/- уменьшение денежных средств	-7477		-39684	530,7%
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода				433,2%
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода				169,5%
Примечание – составлено автором по данным ТОО «S&K Tour»

 

Из анализа таблицы 8 видно, что большая часть динамики денежных средств ТОО «S&K Tour» происходит от операционной деятельности: поступление денег в 2013-2015 годах возросло более чем в 2 раза и составило 1445,9 млн. тенге. Выбытие денежных средств от операционной деятельности также возросло с 648 млн. тенге в 2013 году до 1464 млн. тенге в 2015 году или в 2,2 раза.

В 2013-2015 году происходит погашение займов в сумме 57,4 млн. тенге в 2013 году и 22 млн. тенге в 2015 году.

Прочие краткосрочные активы также снизились на 35,7% с 3,7 млн. тенге до 2,4 млн. тенге, их удельный вес также снизился с 0,9% до 0,5%.

 

Стратегия развития предприятия

 

«S&K TOUR» стремится к тому, чтобы взаимоотношения с персоналом были долгосрочными. Компания уважает и ценит своих работников, ориентируется на потребности и нужды персонала, стремится обеспечить для персонала безопасные условия труда, достойный уровень оплаты труда и социальных льгот, профессиональное обучение и развитие. В частности руководство разработало методы управления «S&K TOUR» в качестве разрешения возникающих конфликтов. В соответствии с этим «S&K TOUR» разработала эффективность работы по предупреждению и урегулированию конфликтов и конфликта интересов предполагает, прежде всего, максимально полное и скорейшее выявление таких конфликтов в случае, если они возникли или могут возникнуть в Компании, и четкую координацию действий всех сотрудников «S&K TOUR». Основные принципы предотвращения конфликта интересов закреплены в Кодексе деловой этики «S&K TOUR».

Проанализировав процесс обучения и повышения квалификации на предприятии рассмотрим следующие направления по совершенствованию использования этих процессов:

1. Функцию обучения и повышения квалификации персонала в отделе отчасти переложить на специализированные фирмы по обучению, то есть регулярно проводить обучение отдела продаж в виде тренингов с помощью квалифицированного персонала.

2. Обучение специалистов заканчивать аттестацией, которую проводит руководитель отдела. Это позволит: объективно оценивать профессиональные знания, навыки, умения сотрудников; позволит разделить профессиональные качества и общечеловеческие; позволит планировать: карьерный и профессиональный рост сотрудника; обучение сотрудника; цели сотрудника на аттестационный период.

3. Чтобы оценить знания, навыки и умение необходимо ввести экзамен.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении можно сказать, что весь период прохождения практики был насыщенным аналитической работой по различным пунктам деятельности компании. Эти сферы деятельности включали в себя не только систему управления, но также и экономические и финансовые вопросы функционирования компании на рынке.

Как выяснилось, ТОО «S&K Tour» туристическая компания.

В ходе написания данного отчета о прохождении практики, были проанализированы и исследованы основные вопросы, связанные с системой финансов. В результате анализа выяснилось, что «S&K Tour» это успешно работающая компания, которая обладает высокими конкурентными преимуществами, однако, на фоне успешного экономического процветания.

Общий доход от реализации товаров и услуг ТОО «S&K Tour» за 2015 год составляет 469,9 млн. тенге, что на 36,6% больше уровня 2013 года. Себестоимость реализованной продукции предприятия в 2013 году составляла 234,9 млн. тенге, по итогам 2015 года себестоимость возросла до 366,8 млн. тенге. В целом за три года произошло увеличение себестоимости на 56,1%. Прибыль предприятия составила в 2015 году 3614 тыс. тенге, что на 46,9% меньше уровня 2013 года. То есть из года в год в анализируемый период прибыль предприятия постепенно снижается, что обусловлено ростом расходов. Рентабельность предприятия снижается из года в год: с 1,9% в 2013 году, до 0,8% в 2015 году.

3. Общая сумма активов ТОО «S&K Tour» в 2013 году составила 431,6 млн. тенге, по итогам 2015 года увеличилась до 512,4 млн. тенге или на 18,7% за три года. В структуре активов предприятия преобладающее положение занимают краткосрочные активы: 97.4% в 2013 году, 99% - в 2015 году.

4. Деятельность предприятия финансируется как за счет собственных, так и заемных средств, представленных краткосрочными и долгосрочными обязательствами. Собственный капитал возрос за последние годы с 41,5 млн. тенге до 464,8 млн. тенге или в 11 раз. Капитал представлен уставным капиталом, сумма которого в 2013 году была равна 3,2 млн. тенге, в 2014-2015 годах возросла до 203,2 млн. тенге или в 6,4 раза. Кроме того, нераспределенная прибыль возросла с 38,3 млн. тенге в 2013 году до 261,6 млн. тенге в 2015 году или в 6,8 раз. Заемный капитал представлен долгосрочными и краткосрочными источниками финансирования. В 2015 году краткосрочный заемный капитал составляет 9,1% имущества предприятия, тогда как на заемный капитал в 2013 году приходилось 90,1% от суммы пассивов баланса.

5. Таким образом, если в 2013 году предприятие было финансово неустойчивым, зависело в большей степени от заемных средств, то в 2014-2015 годах финансовое положение предприятия можно определить как финансово устойчивое.

Как рекомендации, было выделен и составлен план мероприятий, который способствовал бы разряжению напряженной психологической обстановки в компании, и улучшению межличностных отношений между персоналом.

Предлагаемые мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ТОО «S&K Tour» следующие: улучшение качества управления товарно-материальными запасами; усиление контроля за состоянием кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками; контроль за состоянием доходов и расходов, своевременное планирование своей деятельности; увеличение собственного капитала предприятия.

Анализ системы управления и финансового состояния предприятия показывает, что на предприятии создана эффективная система управления персоналом, отклонение от фактической и планируемой численности кадрового состава не существенно. Это позволяет нам сделать вывод, что на «S&K Tour» работают профессионалы не только экономического, но и управленческого характера.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрамова Г.П. Маркетинг: Вопросы и ответы. - М.: Агропромиздат, 2010

2. Куранова А. В. Управление финансами / А. В. Куранова. - М.: Приор-издат, 2013. - 176 с.

3. Круглова Н. Ю. Антикризисное управление / Н. Ю. Круглова. - М.: КноРус, 2013. - 512 с.

4. Носова Н. С. Антикризисное управление. Краткий курс / Н. С. Носова. - М.: Окей-книга, 2010. - 160 с.

5. Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия / Е. Ф. Тихомиров. - М.: Академия, 2013. - 384 с.

6. Шарков Ф. И. Антикризисное управление / Ф. И. Шарков, В. Н. Бузин. - М.: Дашков и Ко, 2015. - 380 с.

7. Ширяев В. И. Управление фирмой. Моделирование, анализ, управление / В. И. Ширяев, И. А. Баев, Е. В. Ширяев. - М.: ЛКИ, 2010. - 272 с.

8. Г. В. Савицкая. Анализ финансового состояния предприятия. Издательство: Гревцова, 2008 г., 200 с.

9. М. Ю. Прусакова. Оценка финансового состояния предприятия. Методики и приемы. Издательство: Вершина, 2008 г., 80 с.\

10. Е. Н. Станиславчик. Анализ финансового состояния неплатежеспособных предприятий. Издательство: Ось-89, 2010 г., 176 с.

11. Г. Г. Иванов. Экономика торгового предприятия. Издательство: Академия, 2013 г., 320 с.

12. Н. Л. Зайцев. Экономика, организация и управление предприятием. Издательство: Инфра-М, 2008 г., 455 с

13. В. М. Семенов. Экономика предприятия. Издательство: Питер, 2008 г., 416 с.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

							Отчет составлен в соответствии с требованиями к содержанию и раскрытию информации НСФО №2, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан №217 от 21.06.2007г
								Форма
Наименование организации		ТОО «S&K Tour»
Сведения о реорганизации
Вид деятельности организации
Организационно-правовая форма
Форма отчетности: консолидированная/неконсолидированная
						(не нужное зачеркнуть)
Среднегодовая численность работников		чел.
Субъект предпринимательства
					(малого, среднего, крупного)
Юридический адрес (организации)
	БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
по состоянию на 31 декабря 2015 года
								тыс. тенге
АКТИВЫ	Код строки	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты		4 618	44 194
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи		-	-
Производные финансовые инструменты		-	-
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки		-	-
Финансовые активы, удерживаемые до погашения		-	-
Прочие краткосрочные финансовые активы		-	-
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность		10 059	14 912
Текущий подоходный налог		-	-
Запасы		490 211	442 499
Прочие краткосрочные активы		2 385
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)		507 273	502 088
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи		-	-
II. Долгосрочные активы
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи		-	-
Производные финансовые инструменты		-	-
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки		-	-
Финансовые активы, удерживаемые до погашения		-	-
Прочие долгосрочные финансовые активы		-	-
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия		-	-
Инвестиционное имущество		-	-
Основные средства		3 268	4 527
Биологические активы		-	-
Разведочные и оценочные активы		-	-
Нематериальные активы		1 891	2 379
Отложенные налоговые активы		-	-
Прочие долгосрочные активы		-	-
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)		5 162	6 989
БАЛАНС (строка 100 + строка 101 + строка 200)		512 435	509 077
								тыс. тенге
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ	Код строки	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
III. Краткосрочные обязательства
Займы		8 318	30 355
Производные финансовые инструменты		-	-
Прочие краткосрочные финансовые обязательства		-	-
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность		37 688	16 924
Краткосрочные резервы		-	-
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу		(7 821)	(7 065)
Вознаграждения работникам		4 936	6 067
Прочие краткосрочные обязательства		3 390
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)		46 511	47 135
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи		-	-
IV. Долгосрочные обязательства
Займы		-	-
Производные финансовые инструменты		-	-
Прочие долгосрочные финансовые обязательства		-	-
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность		-	-
Долгосрочные резервы		-	-
Отложенные налоговые обязательства		1 111	1 111
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316)		1 111	1 111
V. Капитал
Уставный (акционерный) капитал		203 166	203 166
Эмиссионный доход		-	-
Выкупленные собственные долевые инструменты		-	-
Резервы		-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		261 647	257 664
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)		464 813	460 830
Доля неконтролирующих собственников		-	-
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)		464 813	460 830
БАЛАНС (строка 300 + строка 301 + строка 400 + строка 500)		512 435	509 077
Руководитель
		(фамилия, имя, отчество)			(подпись)
Главный бухгалтер
		(фамилия, имя, отчество)			(подпись)

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет составлен в соответствии с требованиями к содержанию и раскрытию информации НСФО №2, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан №217 от 21.06.2007г

Наименование организации

Форма

ТОО «S&K Tour»

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за год, заканчивающийся 31 декабря 2015года

тыс. тенге

 

 

Наименование показателей	Код строки	За отчетный период	За предыдущий период
Выручка		469 859	381 550
Себестоимость реализованных товаров и услуг		366 762	278 043
Валовая прибыль (строка 010 – строка 011)		103 098	103 507
Расходы по реализации		6 423	1 370
Административные расходы		90 655	89 122
Прочие расходы		11 277	48 290
Прочие доходы		11 964	46 782
Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строки с 012 по 016)		6 707	11 506
Доходы по финансированию		-	-
Расходы по финансированию		3 092	6 479
Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия		-	-
Прочие неоперационные доходы		-	-
Прочие неоперационные расходы		-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025)		3 614	5 027
Расходы по подоходному налогу		-	-
Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 – строка 101)		3 614	5 027
Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности		-	-
Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:		3 614	5 027
собственников материнской организации			-	-
долю неконтролирующих собственников			-	-
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420):		-	-
в том числе:
Переоценка основных средств		-	-
Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи		-	-
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия		-	-
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам		-	-
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций		-	-
Хеджирование денежных потоков		-	-
Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации		-	-
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции		-	-
Прочие компоненты прочей совокупной прибыли		-	-
Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)		-	-
Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли		-	-
Общая совокупная прибыль (строка 300 + строка 400)		3 614	5 027
																							тыс. тенге
Наименование показателей	Код строки	За отчетный период	За предыдущий период
Общая совокупная прибыль относимая на:
собственников материнской организации			-	-
доля неконтролирующих собственников			-	-
Прибыль на акцию:		-	-
Базовая прибыль на акцию:			-	-
от продолжающейся деятельности			-	-
от прекращенной деятельности			-	-
Разводненная прибыль на акцию:			-	-
от продолжающейся деятельности			-	-
от прекращенной деятельности			-	-
Руководитель
						(фамилия, имя, отчество)			(подпись)
				Главный бухгалтер
						(фамилия, имя, отчество)			(подпись)
М.П.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

								Форма 1
Наименование организации		ТОО «S&K Tour»
Вид деятельности организации
Организационно-правовая форма
Среднегодовая численность работников		чел.
Субъект предпринимательства
					(малого, среднего, крупного)
Юридический адрес организации
	БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за период с 01 января 2014 г. по 31 декабря 2014 г.
								в тыс. тенге
АКТИВЫ	Код строки	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
I. Краткосрочные активы
Денежные средства		42 765	12 009
Краткосрочные финансовые инвестиции		-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность		16 338	41 358
Запасы		442 467	389 678
Текущие налоговые активы
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи		-	-
Прочие краткосрочные активы			22 348
Итого краткосрочных активов		502 437	465 397
II. Долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые инвестиции		-	-
Долгосрочная дебиторская задолженность			1 985
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия		-	-
Инвестиционная недвижимость		-	-
Основные средства		4 527	6 797
Биологические активы		-	-
Разведочные и оценочные активы		-	-
Нематериальные активы		2 379	2 545
Отложенные налоговые активы		-	-
Прочие долгосрочные активы		-	-
Итого долгосрочных активов		6 989	11 327
БАЛАНС (строка 100 + строка 200)		509 426	476 724
								в тыс. тенге
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ	Код строки	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
III. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства		30 355	57 210
Обязательства по налогам		(5 930)	(4 435)
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам
Краткосрочная кредиторская задолженность		22 154	56 356
Краткосрочные оценочные обязательства