Расчет показателей интенсификации на предприятии за отчетный год

Таблица 5.2

№ п/п	Показатели	План	Фактически	Темпы роста (%)
	Выпуск продукции, тыс руб.			104,1
	Производственный персонал а) численность,чел. б) фонд оплаты труда, тыс.руб			100,8 102,7
	Материальные затраты, тыс.руб			103,7
	Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс.руб			107,2
	Средние остатки оборотных средств в материальных запасах, тыс.руб			102,5
	а) производительность труда, тыс.руб (стр.1:стр2а) б) продукция на еденицу оплаты, тыс.руб (стр.1:стр2б)	88,462   2,857	91,412   2,896	103,0   101,4
	Материалоотдача, тыс.руб (стр.1:стр3)	9,091	9,129	100,4
	Фондоотдача,тыс.руб(стр.1:стр.4)	5,750	5,584	97,1
	Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (количество оборотов) (стр.1:стр.5)	2,323	2,360	101,7

 

Сводный анализ показателей интенсификации

Таблица 5.3

№ п/п	Виды ресурсов	Динамика качественных показателей, коэффициент	Прирост ресурсов на 1% прироста продукции, %	Доля влияния на 100% прироста продукции	Относителоьная экономия ресурсов, тыс.руб
Экстенсивных факторов	Интенсивных факторов
	Производственный персонал	а) 1,033 б) 1,014	0,195 0,244	+19,5 +24,4	+80,5 +75,6	-284 -110
	Материальные затраты	1,004	0,902	+90,2	+9,8	-10
	Основные произволственные фонды	0,971	1,758	+175,6	-75,6	+ 125
	Оборотные средства в материальных запасах	1,017	0,248	+24,8	+75,2	-157
	Комплексная оценка всесторонней интенсификации	1,023	0,439	+43,9	+56,1	-568

 

Из таблицы 5.2 видно, что в отчетном году фактическая производительность труда составила по сравнению с планом 103,3%, зарплатоотдача - 103,9%, материалоотдача - 100,4%, фондоотдача - 97,1% и коэффициент оборачиваемости материальных запасов - 101,7%.

На каждый процент прироста продукции требовалось увеличить численность работников на 0,195%, потребление материальных ресурсов - на 0,902%. основные производственные фонда - на 1,756% и материальные оборотные средства - на 0,248%.

Расчеты в таблице 5.3 разберем на примере производственного персонала, т. е. рассчитаем долю прироста продукции за счет численности работников (количественный фактор) и производительности труда (качественный фактор).

Доля влияния численности работников: 0,8: 4,1 ~ 0,195 х 100% = 19,5%. Доля влияния производительности труда; 100% - 19,5% = 80.5%.

Примечание. Для количественной оценки роли отдельных факторов используется индексный метод. Влияние количественного фактора определяется делением темпа прироста ресурса на темп прироста результативного показателя и умножением на 100%. Для определения доли влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100%. В рассматриваемом примере весь прирост продукции принимается за 100%.

В ходе дальнейших расчетов необходимо подсчитать относительную экономию ресурсов. Расчет такой экономии покажем на примере использования работников. Если фактическую численность работников сравнить с плановой, пересчитанной на коэффициент роста выпуска продукции, то результат покажет относительную экономию: - 9 человек.

262 - (260 х 1,041) = 262 - 271 = - 9

Если умножить сэкономленную численность работников на фактическую среднегодовую заработную плату, то получим относительную экономию численности работников, выраженную в их заработной плате. В рассматриваемом примере она составила:

- (- 9 х (8270: 262) = 284 тыс. руб.

Это общий результат интенсификации в использовании трудовых ресурсов, который может отразиться как на повышении заработной платы работников и других выплат, так и на снижении себестоимости продукции за счет относительной экономии оплаты труда. В нашем примере относительная экономия оплаты труда составит 110 тыс. руб.

8270 - (8050 х 1,041) = 8270 - 8380 = - 110 тыс. руб. Относительная экономия материальных ресурсов составила: -10 тыс. руб. 2624 - (2530 х 1,041) = 2624 - 2634 = - 10 тыс. руб.

Относительный перерасход основных производственных фондов равен: + 125 тыс. руб.

4289 - (4000 х 1,041) = 4289 - 4164 = +125 тыс. руб.

Относительная экономия оборотных средств в материальных запасах составляет: - 157 тыс. руб.

10149 - (9900 х 1,041) = 10149 - 10306 = - 157 тыс. руб.

А теперь рассчитаем совокупную долю влияния экстенсивных и интенсивных факторов по всем ресурсам.

По плану: 8050 + 2530 + 4400 + 9900 = 24880 тыс. руб. Фактически: 8270 + 2624 + 4289 + 10149 = 25332 тыс. руб.

Определяем динамику совокупных затрат: 25332: 24880 = 1,018. Сопоставляя динамику продукции и динамику совокупных затрат, получим динамику производительности совокупных ресурсов: 1,041: 1,018=1,023. Прирост совокупных ресурсов на 1% прироста продукции составит: 1,8:: 4,1 = 0,439

Следовательно, доля экстенсивных факторов на 100% прироста продукции составила 43,9%, а интенсивных факторов - 56,1%. Совокупный социально-экономический эффект повышения интенсивности составил 326 тыс. руб. (284 + 10+ 157 = 125), а совокупный эюномический эффект, отраженный в показателях предприятия: 25332 - (24880 х 1,041) - 25332 - 25900 = - 568 тыс. руб.

Разница в 242 тыс. руб. (326 - 568 = - 242) отражает снижение средней оплаты труда работников.

Методика комплексного анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности занимает важное место в управленческом анализе, т. к. обеспечивает объективную оценку деятельности предприятия, поиск резервов повышения эффективности хозяйствования, сравнительную оценку производителей продукции в конкурентной борьбе и выбор партнеров. Разобравшись в методике системного подхода к экономическому анализу, в сущности экстенсивных и интенсивных факторов и их влиянии на результаты хозяйствования, подкрепив теоретическое восприятие конкретными примерами о выявлении резервов и факторах интенсификации производства, попробуйте проверить себя, ответив на ряд теоретических вопросов.

Вопросы для контроля

1. Что означает понятие «система»?

2. На чем базируется системный подход?

3. Почему важен системный подход в комплексном анализе?

4. Охарактеризуйте этапы системного анализа.

5. Какие блоки в блок-схеме необходимы для комплексного анализа?

6. В чем проявляется эффективность использования производственных ресурсов?

7. От чего зависит финансовое состояние и платежеспособность

предприятия?

8. Перечислите этапы комплексного экономического анализа.

9. Почему необходимо знание факторов, умение определять их

влияние на результативные показатели?

10. Есть ли различия в понятиях «фактор» и «показатель»?

11. Что положено в основу классификации факторов?

12. Перечислите внутренние и внешние факторы, влияющие на деятельность предприятия.

13. В чем отличие интенсивных факторов от экстенсивных?

14. Что является основой классификации резервов?

15. Охарактеризуйте признаки, положенные в основу классификации резервов.

16. Перечислите резервы экстенсивного и интенсивного характера.

17. Почему необходимо соблюдение принципов организации поиска резервов?

18. Что означает принцип выделения «ведущих звеньев» или «узких мест»?

19. Коротко охарактеризуйте суть изученной темы.

Подведя итоги; обобщив рассмотренный материал, дав ответы на вопросы, попробуйте решить предлагаемые задачи на поиск резервов и расчет показателей интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности.

ЗАДАНИЕ

На основе данных использования оборудования по времени укажите резервы увеличения выпуска продукции.

№ п/п	Показатели	План	Фактически	Отклонение от анализа (+,-)	Коэффициенты
Экономического использования оборудования	Интенсивного использования оборудования
	Объем продукции, тыс.руб				Х	Х
	Отработано станко-часов, тыс.				Х	Х
	Выпуск продукции за один станко-час, руб (стр.1.: стр.2)				Х	Х
	Коэффициенты	Х	Х	Х	Х	Х

 

Используя вышеприведенные данные, выявите влияние изменения времени работы оборудования и его производительности на выпуск продукции. Рост выпуска продукции составил 500 тыс. руб. В том числе за счет изменения;

а) времени работы оборудования

б) выпуска продукции на один станко-час

А теперь определите возможный резерв выпуска продукции при соблюдении коэффициента сменности оборудования и экономии сырья на основе следующих данных.

№ п/п	Показатели	Расчетные данные	Фактически за отчетный период	Изменения (+,-)
А	Б
	Объем продукции (штук)
	Расход сырья на 1 изделие (кг)	12,3	12,5
	Возможный резерв увеличения выпуска продукции (штук) за счет: а) соблюдения коэффициента сменности оборудования б) экономии сырья	Для расчетов
	Возможный резерв увеличения выпуска продукции в тыс.руб,если цена 1 изделия=900руб