Тема 1.2 Бухгалтерський баланс

 

Задача 1

На підставі наведених нижче умовних даних (див. табл. 7) про наявність господарських активів (засобів) і джерел їх утворення за станом на 1____________20__р. в підприємстві "Світанок" складіть баланс господарства, згрупувавши статті балансу за розділами згідно з схемою (макеті) наведеною форми (див. табл. 8.).

 

7. Наявність господарських активів (засобів) і джерел їх утворення в підприємстві "Світанок" (умовні дані)

за станом на 1__________20___р.

 

Пор №	Господарські активи (засоби) і джерела їх утворення	Сума, грн
1.	2.	3.
1.	Готова продукція на складі
2.	Основні засоби (первісна вартість)
3.	Знос основних засобів
4.	Цільове фінансування
5.	Заборгованість перед працівниками з оплати праці
6.	Поточні біологічні активи
7.	Будівельні матеріали
8.	Кредиторська заборгованість перед постачальниками
9.	Запасні частини
10.	Поточний рахунок в банку
11.	Розрахунок з підзвітними особами та видані їм аванси
12.	Статутний капітал
13.	Короткострокові позики банку
14.	Мінеральна добрива
15.	Заборгованість покупців за підвищену їм продукцію
16.	Нафтопродукти
17.	Незавершене будівництво
18.	Нематеріальні активи (первісна вартість)
19.	Накопичена амортизація нематеріальних активів
20.	Незавершене виробництво в рослинництві
21.	Заборгованість перед органами соціального страхування та соціального забезпечення
22.	Резервний капітал

Продовження табл. 7

23.	Заборгованість перед бюджетом по податках та інших платежах
24.	Заборгованість перед підрядчиками за виконані роботи та надані послуги
25.	Заборгованість м’ясокомбінату підприємству за реалізований молодняк

 

Табл.8 Баланс господарства «Світанок»

за станом на 1________20___р.

Актив Пасив

Пор №	Склад і розміщення господарських активів (засобів)	Сума, грн	Пор №	Джерела утворення господарських активів (засобів)	Сума, грн
Баланс	Баланс

 

Задача 2

 

На підставі наведених нижче умовних даних (див. табл. 9) про наявність господарських активів (засобів) і джерел їх утворення за станом на І__________20___р. в підприємстві "Перлина" складіть баланс господарства, згрупувавши статті балансу за розділами згідно з схемою (макетом) наведеною в табл. 10.

 

9. Наявність господарських активів (засобів) і джерел їх утворення в підприємстві "Перлина" (умовні дані) за станом на 1___________20___р.

Пор №	Господарські активи (засоби) і джерела їх утворення	Сума, грн
1.	2.	3.
1.	Насіння і корми
2.	Поточні біологічні активи
3.	Основні засоби (первинна вартість)
4.	Знос основних засобів
5.	Поточний рахунок в банку в національній валюті
6.	Розрахунки за виплати працівникам
7.	Каса
8.	Запасні частини
9.	Нафтопродукти
10.	Мінеральні добрива
11.	Статутний капітал
12.	Витрати майбутніх періодів
13.	Незавершене будівництво
14.	Готова продукція
15.	Заборгованість заготівельних організацій за відвантажену їм продукцію
16.	Будівельні матеріали для ремонту та інших потреб основної діяльності
17.	Цільове фінансування
18.	Резервний капітал
19.	Нематеріальні активи (первісна вартість)
20.	Накопичена амортизація нематеріальних активів
21.	Незавершене виробництво
22.	Розрахунки по авансах виданих
23.	Кредиторська заборгованість перед підрядчиками
24.	Заборгованість перед органами соціального страхування та соціального забезпечення
25.	Товари
26.	Розрахунки з іншими кредиторами
27.	Короткострокові позики банку

10. Схема (макет) балансу для виконання Задача 2.

Баланс підприємства "Сніжкове" (умовні дані)

за станом на 1___________20___р.

 

Актив	Сума, грн..	Пасив	Сума, грн
1. Необоротні активи		І.Власний капітал
			.
Усього за розділом І		Усього за розділом І
II.Оборотні активи		ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Усього за розділом II		Усього за розділом II
III.Витрати майбутніх періодів		ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Усього за розділом III		Усього за розділом III
		IV. Поточні зобов'язання
Усього за розділом ІV
V. Доходи майбутніх періодів.
БАЛАНС		БАЛАНС

Контрольна робота№ 1

Задача 3

Па підставі наведених нижче умовних даних про наявність господарських активів (засобів) і джерел їх утворення в підприємстві "Елітне" за станом на І____________20___р. (табл. 11), складіть баланс господарства, згрупувавши етапі балансу за розділами згідно зі схемою, наведеною в табл. 12.

Задача передбачено для самостійного виконання поза межами аудиторних занять.

 

Табл. 11. Наявність господарських активів (засобів) і джерел їх утворення в підприємстві "Елітне" за станом на 1__________20___р. (умовні дані)

 

Пор.№	Господарські активи (засоби) і джерела їх утворення	Сума, грн.
1.	Насіння і садивний матеріал
2.	Поточні біологічні активи
3.	Резервний капітал
4.	Основні засоби (первісна вартість)
5.	Поточний рахунок в банку
6.	Розрахунки за виплати працівникам
7.	Каса
8.	Корми
9.	Запасні частини
10.	Інші необоротні активи
11.	Нерозподілений прибуток
12.	Нафтопродукти
13.	Мінеральні добрива
14.	Тара
15.	Статутний капітал
16.	Витрати майбутніх періодів
17.	Готова продукція
18.	Розрахунки з покупцями і замовниками (дебітори)
19.	Знос основних засобів
20.	Будівельні матеріали
21.	Спеціальне фінансування із бюджету
22.	Незавершене виробництво
23.	Нематеріальні активи (первісна вартість)
24.	Знос нематеріальних активів
25.	Інша поточна дебіторська заборгованість
26.	Довгострокові позики банку
27.	Розрахунки з бюджетом (поточна кредиторська заборгованість)
28.	Незавершене капітальне будівництво
29.	Інші поточні зобов'язання

Табл.12.Схема (макет) балансу для виконання Задача 3

Баланс підприємства "Елітне" (умовні дані)
за станом на 1________ 20_____р.

 

Актив	Сума, грн.	Пасив	Сума, грн
I.Необоротні активи		І.Власний капітал
Усього за розділом І		Усього за розділом І
II.Оборотні активи		11. Забезпечення наступних витрат і платежів
Усього за розділом II		Усього за розділом II
III.Витрати майбутніх періодів		III. Довгострокові зобов'язання
Усього за розділом III		Усього за розділом III
		IV. Поточні зобов'язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС		БАЛАНС

 

Задача 4

На підставі наведених нижче умовних даних про наявність господарських активів (засобів) і джерел їх утворення в підприємстві "Зоря" за станом на І _________ 20______ р. (див.табл. 13) та перелік господарських операцій за місяць (див табл. 14), складіть баланс (див.табл. 15) та визначте типи змін в балансі, зумовлених змістом господарських операцій.

 

13. Наявність господарських активів (засобів) і джерел

їх утворення в підприємстві "Зоря" (умовні дані)

за станом на 1________ 20_____р.

 

 

Пор. №	Господарські активи (засоби) і джерела їх утворення	Сума, Грн.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.	Основні засоби Статутний капітал Каса Нерозподілений прибуток Поточний рахунок в банку Кредиторська заборгованість перед постачальниками Виробничі запаси Позики банку Готова продукція

 

14. Перелік господарських операцій в підприємстві "Зоря"
(умовні дані) за____________20____р.

 

Пор №	Зміст господарських операцій	Сума, грн.	Тип зміни в балансі
1.     2.     3. 4.	Одержано в касу підприємства з поточного рахунку банку За рахунок прибутку створено резервний капітал Зарахована відділенням банку на поточний рахунок господарству короткострокова позичка Перераховано з поточного рахунку кредиторську заборгованість постачальникам

 

15. Учбовий макет для вивчення особливостей відображення змін в балансі під впливом господарських операцій

 

Пор №	Статті балансу	Сума, грн
до відобра­ження гос-подарської операції	зміни під впли­вом господар-ської операції	після відображення господарської операції
Актив
1. 2. 3. 4.
	Баланс
Пасив
1. 2. 3. 4.
	Баланс

 

Контрольні питання до опитування

 

1. Дайте характеристику суті та значення балансового узагальнення.

2.Охарактеризуйте бухгалтерський баланс, його зміст, будову та зв'язок з рахунками бухгалтерського обліку (Стандарт бухгалтерського обліку №2 "Баланс").

3.Наведіть приклади змін у бухгалтерському балансі під впливом господарських операцій.

4. Визначте поняття про реальну суму вартості засобів підприємства та необхідність її відображення в бухгалтерському балансі.

5.Особливості бухгалтерського балансу в залежності від форми власності, галузі народного господарства, а також в умовах ринкових відносин

Тема 1.3 Рахунки бухгалтерського обліку та подвійний запис.

 

Задача 1 На підставі "Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій" (див. додаток 1), використовуючи матеріали лекцій та за допомогою викладача вивчіть структуру класів, назву та призначення рахунків синтетичного обліку і субрахунків та їх коди, а також принципи відкриття аналітичних рахунків та особливості аналітичного обліку.

Задача 2 На підставі "Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій'' (див. Додаток 1), розподіліть рахунки бухгалтерського обліку на класифікаційні групи відповідно до їх економічного змісту в табл. 16.

 

16. Класифікація за економічним змістом рахунків бухгалтерського обліку

за економічним змістом

Рахунки господарських активів (засобів) за їх групами та підгрупами	Рахунки джерел форму­вання господарських активів (засобів) за їх групами та підгрупами	Рахунки господарських процесів за їх видами
1. Рахунки необоротних активів	І. Рахунки власного капіталу та забезпечення зобов'язань	1 Рахунки процесів постачання
II. Рахунки запасів	II. Рахунки довгострокових зобов'язань	II. Рахунки процесів виробництва
III.Рахунки коштів, розрахунків та інших активів	III. Рахунки поточних зобов'язань	III. Рахунки процесу реалізації
		IV. Рахунки процесу відтворення (результатів господарської діяльності)

 

Задача 3 На підставі плалану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій (див додаток 1) розподіліть всі рахунки на класифікаційні групи з аїх структурою та призначенням. Для виконання використовуйте табл.17

 

Табл. 17 Класифікація рахунків бухгалтерського обліку

за позначенням та структурою

Класифікаційн, групи, підгрупи та назва рахунків	Код рахунків
1. Балансові рахунки 1. Основні рахунки 1.1. Активні
5.1. Пасивні
2. Регулюючі рахунки 2 1 Контрарні     2.2. Доповнюючі

 

3. Операційні рахунки 3.1.Калькуляційні рахунки   3.2.Розподільчі рахунки   4. Фінансово-результатні рахунки
II. Забалансові рахунки

 

Контрольні питання до опитування

1.Охарактеризуйте "План рахунків бухгалтерського обліку активного капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємі організацій".

2. Дайте класифікацію рахунків бухгалтерського обліку за економічним змістом, структурою і призначенням.

Задача 4

1.1. На підставі умовних даних (табл.18) про залишки господарських активів (засобів) та джерел їх утворення на початок звітного року складіть баланс підприємства "Ретро" за станом на 1_______________20______р. (в табл.19).

18. Залишки господарських активів (засобів) та джерел їх утворення підприємства "Ретро"

за станом на 1__________2000 р.

 

Пор №	Господарські активи (засоби) і джерела їх утворення	Сума, Грн.
І
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.	Основні засоби (первісна вартість) Короткострокові позики банків Знос основних засобів Розрахунки з підзвітними особами Насіння і корма Поточні біологічні активи Розрахунки з постачальниками і підрядчиками (пасив) Розрахунки за виплатами працівникам Поточний рахунок в національній валюті Матеріали Незавершене виробництво Каса Інші рахунки в банках Резервний капітал Статутний капітал

 

19. Баланс підприємства "Ретро"
за станом на 1________ 20____р.

Актив Пасив

Пор №	Статті балансу	Сума, грн	Пор №	Статті балансу	Сума, Грн.
	БАЛАНС			БАЛАНС

 

1.2.На підставі даних складеного балансу відкрийте синтетичні рахунки бухгалтерського обліку. Для виконання завданій запишіть на них початкове сальдо по дебету або по кредиту рахунків за схемою:

 

Д^Т К^Т Рах. 10. "Основні засоби		Д^ТК^Т Рах.40. "Статутний"капітал"
Сальдо				Сальдо

 

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

 

1.3. На підставі нижченаведених господарських операцій (табл. 20) за звітний період складіть бухгалтерські проводки та запишіть їх до "Журналу реєстрації господарських операцій" (форма табл. 21), після чого запишіть їх на відкритих рахунках бухгалтерського обліку. Потім необхідно підрахувати на рахунках бухгалтерського обліку суми оборотів (по дебету і кредиту) та заключити рахунки (підрахувати сальдо). Складіть баланс па кінець звітна періоду (табл. 22).

 

20. Перелік і зміст господарських операцій підприємства «Ретро»
за_____________місяць 20______р.

 

 

Зміст господарських операцій	Сума, грн
Перераховані з поточною рахунку кошти за закуплені матеріали Зарахована на поточний рахунок підприємства короткострокова позика банку Одержані з поточного рахунку в банку і оприбутковані в касу кошти для виплати заробітної плати Видано з каси господарства а) заробітну плату робітникам і службовцям б) зав. господарством Петрову І.П. в підзвіт кошти на господарські витрати
Оприбутковані запасні частини, за які господарство не розрахувалося3180 Зав. господарством Петровим І.П. закуплені та передані на склад різні господарчі матеріали Внесена в касу господаства невикористана сума грошей, одержаних у підзвіт зав господарством Петровим І.П. Нарахована заробітна плата працівникам 2800 Перерахована з поточного рахунку заборгованість постачальникам1060 Надійшли в господарство і оприбутковані основны засоби Оприбутковані мінеральні добрива, за які господарство не розрахувалося 3000

21. "Журнал реєстрації господарських операцій"
підприємства "Ретро" за__________________ місяць 20_______ р.

 

 

 

 

Пор №	Зміст господарських операцій	Кореспондуючі рахунки	Сума, грн
Дебет	Кредит
1.	Перераховано з поточного рахунку кошти за закуплені матеріали	63 "Розрахунки з постачальника- ми та підрядниками"	"Поточний рахунок"

 

22. Баланс підприємства "Ретро"
за станом на 1________________ 20_______р.

 

Актив Пасив

Пор №	Статті балансу	Сума, грн	Пор №	Статті балансу	Сума, Грн.
	БАЛАНС			БАЛАНС

 

 

Контрольні питання

 

1. Суть і призначення рахунків бухгалтерського обліку.

2. Зміст і будова рахунків бухгалтерського обліку.

3.Особливості рахунків господарських активі (засобів), джерел їх утворення, розрахунків і господарських процесів.

4. Характеристика синтетичних, субрахунків і аналггичних рахунків бухгалтерського обліку та зв'язок між ними.

5. Подвійний запис, його суть і значення. Кореспонденція рахунків, порядок визначення кореспонденції рахунків.

6. Види бухгалтерських проводок.

7. Обороти і сальдо бухгалтерських рахунків. Порядок визначення і закономірності зміни сальдо бухгалтерських рахунків та їх взаємозв'язок з балансом підприємства.

8. Характеристика хронологічної і систематичної реєстрації господарських операцій.

9. Узагальнення даних поточного обліку. Оборотні відомості по синтетичних рахунках, їх будова та призначення.

Задача 5 Відобразити проводки, відкрити і закрити оборотні відомості по аналітичних рахунках, відкрити та закрити аналітичні та синтетичні рахунки.

 

№	Хозяйственная опе­рация	Сумма	Коррес­понденция
			Д-т	К-т
	Отримана готівка в банку
	Передана готова продукція на склад (з виробництва)
	Видані грошові кошти підзвіт
	Затверджено авансовий звіт про придбання:
	— материалов 90
	— канцтоваров 6
	— запчастей 54

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

Задача 6

На початок звітного періоду ресурси, власний капітал та зобов’язання машинобудівного заводу характеризуються такими даними (табл. 1.1).

На січень 200_ р. на машинобудівному заводі було здійснено такі операції (табл. 1.2).

За цими даними потрібно:

1. Скласти баланс машинобудівного заводу на 31 грудня 200_р.

2. Відобразити зміни за статтями балансу під впливом госпо­дарських операцій за січень 200_р.

3. На підставі початкового балансу та змін за операціями скласти новий баланс на 31 січня 200_ р.

Таблиця 1.1. Ресурси, власний капітал та зобов'язання машино­будівного заводу

№ за пор.	Активи, власний капітал та зобов'язання	Сума, грн.
	Основні засоби	130 000
	Матеріали
	Незавершене виробництво
	Каса
	Поточний рахунок
	Розрахунки з постачальниками та підрядниками
	Розрахунки з оплати праці
	Розрахунки з дебіторами
	Статутний фонд
	Додатковий капітал
	Короткострокові кредити банку
	Резервний капітал
	Нерозподілений прибуток

Таблиця 1.2. Операції машинобудівного заводу за січень 200_ р.

№ за пор.	Зміст господарської операції	Сума, грн
	Відпущено матеріали на виробництво продукції
	Отримано в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати
	Отримано в касу від дебіторів у рахунок погашення заборгованості
	За рахунок прибутку поповнено резервний капітал підприємства
	За рахунок короткострокових кредитів банку спла­чено заборгованість постачальникам
	Надійшли основні засоби на підприємство безоплат­но
	Отримано від постачальників матеріали
	Нараховано заробітну плату робітникам за вироб­ництво продукції
	Видано з каси заробітну плату робітникам
	Перераховано з поточного рахунку заборгованість банку за позиками
	Видано з каси матеріальну допомогу за рахунок не­розподіленого прибутку

 

Задача 7

 

За лютий 200_ р. на машинобудівному заводі було здійснено такі операції (табл. 1.2).

Відповідно до цих даних:

1. Відобразити зміни за статтями балансу під впливом госпо­дарських операцій за лютий 200_ р.

2. На основі балансу машинобудівного заводу (табл. 1.1) та змін за господарськими операціями за лютий 200_ р. скласти новий баланс машинобудівного заводу на 28 лютого 200_ р.

Таблиця 1.1. Ресурси, власний капітал та зобов'язання машино­будівного заводу

№ за пор.	Активи, власний капітал та зобов'язання	Сума, грн.
	Основні засоби	130 000
	Матеріали
	Незавершене виробництво
	Каса
	Поточний рахунок
	Розрахунки з постачальниками та підрядниками
	Розрахунки з оплати праці
	Розрахунки з дебіторами
	Статутний фонд
	Додатковий капітал
	Короткострокові кредити банку
	Резервний капітал
	Нерозподілений прибуток

Таблиця 1.2. Операції машинобудівного заводу за лютий 200_ р.

 

№ за пор.	Зміст господарської операції	Сума, грн
	Видано з каси Максимову В.П. під звіт на поточні потреби
	Повернено до банку депоновану заробітну плату
	Здано до складу з виробництва готову продукцію
	Вибули з підприємства основні засоби безоплатно
	Зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку
	Отримано паливо від постачальників
	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальникам
	Придбано Максимовим В.П. матеріали
	Надійшло на поточний рахунок від дебіторів у ра­хунок погашення заборгованості
	Отримано від постачальників малоцінні швидко­зношувані предмети

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т
Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т
Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

Задача 8

На 31 січня 200_ р. баланс машинобудівного заводу харак­теризується такими даними (табл. 1.6).

 

За лютий 200_ р. на машинобудівному заводі було здійснено такі операції (табл. 1.7).

За цими даними потрібно:

1. На основі початкового балансу відкрити бухгалтерські ра­хунки.

2. Скласти кореспонденції рахунків за господарськими опе­раціями.

3. Відобразити суми операцій на рахунках, підрахувати обо­роти та кінцеві залишки.

4. Скласти новий баланс машинобудівного заводу на 28 лю­того 200_ р.

Таблиця 1.6. Баланс машинобудівного заводу

 

 

АКТИВ	Сума, грн	ПАСИВ	Сума, грн
Основні засоби		Статутний капітал
Матеріали		Нерозподілений при­буток
Паливо		Розрахунки з оплати пращ
Каса
Поточний рахунок		Розрахунки з поста­чальниками
Баланс:	140 000	Баланс:	140 000

Таблиця 1.7. Операції машинобудівного заводу за лютий 200_ р.

№ за пор.	Зміст господарської операції	Сума, грн
	Перераховано з поточного рахунку постачальникам на погашення заборгованості
	Отримано до каси з поточного рахунку на виплату заробітної плати
	Видано заробітну плату робітникам і службовцям
	Надійшли на підприємство основні засоби безоплат­но
	Отримано паливо від постачальників
	Частину прибутку приєднано до резервного капіталу

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т
Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

 

Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т		Д^Т	К^Т

Задача 9

На 28 лютого 200_ р. баланс машинобудівного заводу харак­теризується такими даними (табл. 1.8).

За березень 200_ р. на машинобудівному заводі було здійсне­но такі операції (табл. 1.