Тема 4. Система рахунків бухгалтерського обліку та подвійний запис

Задача 4.1. (ВИКОНУЄТЬСЯ В АУДИТОРІЇ) На основі даних для виконання задачі зареєструвати на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом подвійного запису у запропонованій таблиці.

Вихідні дані. Господарські операції за січень 201Х року:

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
Д-т	К-т
1.	Отримані в касу кошти з поточного рахунку для витрат на відрядження та виплату заробітної плати.
2.	Видано з каси головному інженеру підприємства на відрядження.
3.	Виплачено з каси заробітну плату працівникам підприємства.
4.	Відпущено у виробництво комплектуючи вироби.
5.	Відпущено з комори матеріали для виготовлення продукції.
6.	Відпущено з комори інші матеріали на загальновиробничі потреби.
7.	Повернені з виробництва невикористані комплектуючі вироби.
8.	Зараховано на поточний рахунок аванси покупців.
9.	Надійшла від постачальників сталева смуга..
10.	На поточний рахунок зарахована короткострокова позика банку.

 

Задача 4.2. (ЗАВДАННЯ ДОДОМУ) На основі даних для виконання задачі зареєструвати на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом подвійного запису у запропонованій таблиці.

Вихідні дані. Господарські операції за лютий 201Х року:

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
Д-т	К-т
1.	Нараховано заробітну плату робітникам з виготовлення продукції.
2.	Утримано із заробітної плати податок з доходу громадян.
3.	Утримано із заробітної плати відрахування до Пенсійного фонду
4.	Проведено відрахування на формування Резервного капіталу.
5.	Погашено заборгованість по податку на додану вартість.
6.	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості Пенсійному фонду.
7.	Випущено з виробництва готову продукцію.
8.	Відвантажено покупцям готову продукцію
9.	Перераховано постачальникам аванс за матеріали.
10.	Від постачальників надійшли матеріали.

Задача 4.3. (ВИКОНУЄТЬСЯ В АУДИТОРІЇ) Відновити зміст господарських операцій на основі кореспонденції рахунків. Завдання виконати у таблиці запропонованої форми.

Вихідні дані. Кореспонденція рахунків господарських операцій за березень 201Х року:

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
Д-т	К-т
1.		“Готівка”	“Рахунки в банках”
2.		“Сировина і матеріали”	“Розрахунки з постачальниками і підрядниками”
3.		“Адміністративні витрати”	“Розрахунки з оплати праці”
4.		“Розрахунки з підзвітними особами”	“Готівка”
5.		“Розрахунки за депонентом”	“Готівка”
6.		“Сумнівні та безнадійні борги”	“Резерв сумнівних боргів”
7.		“Загальновиробничі витрати”	“Знос основних засобів”
8.		“Виробництво”	“Розрахунки за страхуванням”
9.		“Відрахування на соціальні заходи”	“Розрахунки за страхуванням”
10.		“Розрахунки за податками і платежами”	“Рахунки в банках”

 

Задача 4.4. (ЗАВДАННЯ ДОДОМУ) Відновити зміст господарської операції. Визначити тип господарської операції та її вплив на валюту балансу.

Вихідні дані. Кореспонденція рахунків господарських операцій.

№ пор.	Зміст господарської операції	Тип опе рації	Кореспондуючі рахунки
Дебет	Кредит
1.			“Короткострокові позики”	“Рахунки в банках”
2.			“Виробництво”	“Виробничі запаси”
3.			“Розрахунки з постачальниками та підрядниками”	“Рахунки в банках”
4.			“Готова продукція”	“Виробництво”
5.			“Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)”	“Зареєстрований капітал”
6.			“Нематеріальні активи”	“Розрахунки з постачальниками та підрядниками”
7.			“Адміністративні витрати”	“Знос необоротних активів”
8.			“Розрахунки з постачальниками та підрядниками”	“Короткострокові векселі видані”
9.			“Короткострокові векселі одержані”	“Розрахунки з покупцями та замовниками”
10.			“Забезпечення майбутніх витрат і платежів”	“Розрахунки з оплати праці”

 

Задача 4.5. (ВИКОНУЄТЬСЯ В АУДИТОРІЇ) На основі даних для виконання задачі:

1. На основі даних про залишки на 1 травня 201Х року скласти баланс;

2. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку;

3. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом подвійного запису;

4. Підрахувати обороти і кінцеві залишки;

5. За записами на рахунках скласти обігово-шахову відомість і баланс спрощеної форми на початок і кінець звітного періоду.

Вихідні дані. Залишки на рахунках на 1 травня 201Х року (тис. грн):

Зареєстрований капітал - 3 000; нерозподілений прибуток - 2 200; основні засоби - 2 240; короткострокові кредити - 1 000; виробничі запаси - 700; малоцінні швидкозношувані предмети - 900; виробництво - 800; готова продукція - 560; поточні рахунки - 2 500; готівка - 20; резервний капітал - 300; резерв на оплату відпусток - 200; заборгованість покупців за відвантажену продукцію - 400; заборгованість інших дебіторів - 80; зобов'язання перед постачальниками - 300; зобов'язання перед бюджетом - 150; зобов'язання зі страхування - 250; зобов'язання з оплати праці - 800.

 

Журнал реєстрації господарських операцій за травень 201Х року:

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, тис.грн.	Кореспондуючі рахунки
Д-т	К-т
1.	Надійшов на підприємство безкоштовно верстат
2.	Відвантажена покупцям готова продукція
3.	Отримано в касу з поточного рахунка для виплати заробітної плати
4.	Зарахована на поточний рахунок короткострокова позика банку
5.	Виплачена з каси заробітна плата робітникам і службовцям
6.	Отримано з поточного рахунка в касу на господарські витрати
7.	Отримана на поточний рахунок позика під сировину і матеріали
8.	Надійшли від постачальників матеріали
9.	Погашена заборгованість банку за позиками
10.	Відпущені з комори матеріали на виробництво
11.	Відпущені у виробництво малоцінні швидкозношувані предмети
12.	Нарахована заробітна плата робітникам з виготовлення продукції
13.	Проведені відрахування єдиного соціального внеску (ЄСВ) 36,8%
14.	Утримано податок з доходу громадян із заробітної плати
15.	Передано безкоштовно іншому підприємству автокран
16.	Видано з каси у підзвіт на господарські потреби
17.	Погашена заборгованість постачальникам
18.	Перераховано постачальникам за отримані малоцінні і швидкозношувані предмети
19.	Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості банку по позиках
20.	Отримані від постачальників малоцінні та швидкозношувані предмети
21.	Випущена з виробництва готова продукція	1 100

Задача 4.6. (ЗАВДАННЯ ДОДОМУ) На основі даних для виконання задачі:

1. Відкрити рахунки синтетичного обліку за наведеними даними.

2. Відкрити рахунки аналітичного обліку за наведеними даними (аналітичні рахунки відкривати за тою ж формою, що і синтетичні).

3. Зареєструвати в журналі і записати на рахунках синтетичного і аналітичного обліку господарські операції. Кожну операцію записують послідовно в журналі реєстрації, потім – на синтетичному рахунку і після цього на аналітичному рахунку.

4. Підрахувати підсумок в журналі операцій, обороти і сальдо на рахунках синтетичного і аналітичного обліку.

5. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку і порівняти її обороти з підсумком журналу реєстрації операцій.

6. Скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками і порівняти їх підсумки з підсумками за відповідними рахунками синтетичного обліку.

7. Скласти баланс спрощеної форми на кінець звітного періоду.

Вихідні дані. Баланс АТ “Інструмент” на 01.08.201Х року:

Актив Пасив

Найменування статей	Сума	Найменування статей	Сума
Основні засоби Виробничі запаси Малоцінні та швидкозношувані предмети Незавершене виробництво Готівка Поточний рахунок Розрахунки з підзвітними особами		Зареєстрований капітал Нерозподілений прибуток Розрахунки з оплати праці Розрахунки із соціального страхування Розрахунки з постачальниками
Баланс		Баланс

 

Відомість залишків за рахунком “Розрахунки з підзвітними особами” на 01.08.201Х року:

№ з/п	Прізвище, ініціали, посада підзвітної особи	Сума по дебету рахунка
1. 2.	Борисенко П.Т.- агент відділу постачання Сомов В.Г.- завідуючий господарством
	Разом

Відомість залишків за синтетичним рахунком “Розрахунки з постачальниками” на 01.08.201Х року:

№ з/п	Найменування постачальника	Сума по кредиту рахунка
1. 2. 3.	АТ “Торгінструмент” АТ “Кольорові метали” АТ “Чорні метали”
	Разом

 

Господарські операції за серпень 201Х року:

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
Часткова	Загальна
1.	Акцептовано рахунок АТ “Чорні метали” за матеріали, що надійшли на склад
2.	Перераховано в погашення заборгованості: АТ “Торгінструмент” АТ “Кольорові метали” АТ “Чорні метали”
3.	Агент постачання Борисенко П.Т. придбав малоцінні та швидкозношувані предмети
4.	Від агента постачання Борисенко П.Т. прийнято в касу залишок невикористаного авансу
5.	Акцептовано рахунок АТ “Чорні метали” за отримані матеріали
6.	Завідуючим господарством придбано електролампи
7.	Відшкодування перевитрат за авансовим звітом завгоспу Сомову В.Г.
8.	Перераховано в погашення заборгованості АТ “Чорні метали”
9.	Видано у підзвіт агенту постачання Борисенко П.Т. на господарські потреби
10.	Акцептовано рахунок АТ “Чорні метали” за матеріали
	Разом:

 

Задача 4.7. (ВИКОНУЄТЬСЯ В АУДИТОРІЇ) На основі даних для виконання задачі:

1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку;

2. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом подвійного запису;

3. Підрахувати обороти і кінцеві залишки;

4. За записами на рахунках скласти оборотну відомість.

 

Вихідні дані. Баланс машинобудівного заводу на 01.03.201Х р. (грн.):

Актив Пасив

Найменування статей	Сума	Найменування статей	Сума
Основні засоби Виробничі запаси Каса Поточний рахунок		Зареєстрований капітал Нерозподілений прибуток Розрахунки з оплати праці Розрахунки із соціального страхування Короткострокові позики банку Розрахунки з постачальниками
Баланс		Баланс

 

На кожну статтю балансу, за якою в балансі вказана сума, відкрити окремий рахунок бухгалтерського обліку навчальної форми, наприклад:

 

Дебет “Основні засоби” Кредит

Сальдо 1520000

Господарські операції за березень 201Х року:

 

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
Д-т	К-т
1.	Перераховано з поточного рахунку в погашення короткострокової позики банку
2.	Отримано з поточного рахунку готівку на оплату праці
3.	Виплачена з каси заробітна плата
4.	Проведено відрахування з нерозподіленого прибутку на формування резервного капіталу
5.	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості: постачальникам органам соціального страхування
6.	Видано з каси аванс на відрядження Петренко І.І.
7.	Надійшли від постачальника основні матеріали
8.	Перераховано кошти постачальнику за матеріали

 

По кожному рахунку обороти і залишки оформити наступним чином:

Д-т “Каса” К-т

Сп 400	3) 98000 6) 120
2) 100000
Об. Дт. 100000	Об. Кт. 98120
Ск 2280

 

Задача 4.8. (ЗАВДАННЯ ДОДОМУ) На основі даних для виконання задачі:

1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку;

2. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом подвійного запису;

3. Підрахувати обороти і кінцеві залишки;

4. За записами на рахунках скласти обігову відомість і шахову відомість.

5. Скласти баланс спрощеної форми на початок і кінець звітного періоду.

Вихідні дані. Залишки на рахунках на 1 травня 201Х року (в гривнях):

основні засоби - 2500; Зареєстрований капітал - 3000; нерозподілений прибуток - 2000; короткострокові кредити - 2000; виробничі запаси - 1800; незавершене виробництво - 900; резервний капітал - 400; розрахунки з бюджетом - 440; розрахунки з соціального страхування - 500; розрахунки з оплати праці - 1015; розрахунки з іншими кредиторами - 60; готова продукція - 400; готівка - 15; поточні рахунки - 2800; розрахунки з дебіторами за товари та послуги - 750; розрахунки з іншими дебіторами - 250.

Журнал реєстрації господарських операцій за травень 201Х року:

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
Д-т	К-т
1.	Нарахована заробітна плата робітникам по виготовленню продукції
2.	Утримано податок з доходу із заробітної плати робітників.
3.	Проведено нарахування єдиного соціального внеску (ЄСВ) 36,8%
4.	Надійшли кошти з поточного рахунка в касу для видачі заробітної плати.
5.	Видано з каси підзвіт на господарські потреби.
6.	Видано з каси заробітна плати працівникам підприємства.
7.	Надійшли у комору від постачальників матеріали.
8.	Зарахована на поточний рахунок позика під сировину і матеріали.
9.	Внесено депоновану заробітну плату на поточний рахунок в банку.
10.	Відпущені з комори у виробництво матеріали.
11.	Передано безкоштовно іншому підприємству верстат.
12.	Повернені з цехів не використані у виробництві матеріали.
13.	Погашена заборгованість бюджету по податках і платежах
14.	Погашена заборгованість органам соціального страхування
15.	Відвантажена покупцям готова продукція.
16.	Зарахована на поточний рахунок позика банку під товари відвантажені.
17.	Випущена із виробництва готова продукція.
18.	Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості постачальникам.
19.	Проведені відрахування з прибутку на формування резервного капіталу.
20.	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості по позиках банку.