Порядок открытия счетов в банке и расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

 

Сельскохозяйственные организации свободные денежные средства хранят на счетах в баке. Для открытия расчетного счета юридические лица, индивидуальные предприниматели представляют следующие документы:

- Заявление на открытие текущего (расчетного) счета.

- Копию (без нотариального удостоверения) устава, для коммерческой организации действующий только на основе учредительного договора – учредительный договор, имеющих штамп, свидетельство о проведении гос. регистрации – для юридических лиц.

- Копию (без нотариального удостоверения) свидетельства о гос. регистрации – для индивидуальных предпринимателей.

- Карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов и оттиска печати организации.

Свидетельствование подлинности подписей и оттиска печати субъектов хозяйствования на карточках с их образцами осуществляется уполномоченными сотрудниками банка.

- Другие документы не предоставляются.

Банки в течение 1-го рабочего дня с даты открытия расчетного счета, а также других счетов обязаны направить в налоговую инспекцию, где зарегистрировано предприятие, сообщение об открытии счета.

При расчетах с покупателями, налоговыми органами зачастую на счетах организации денежных средств не хватает. В таком случае банк руководствуется Указом Президента № 359 от 29.06.2000г. с измен.и допол. от 01.01.2010г. «Порядок расчетов меду юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в РБ».

В соответствии с этими документами при осуществлении платежей с р/сч. в бел. руб. юридические лица и ИП обязаны соблюдать следующую очередность платежей:

- вне очереди производят платежи в счет:

· неотложных нужд в размере до 20% средств, поступивших на счет (за исключением кредитов банка) за предыдущий месяц;

· погашение задолженности по выплате заработной платы в размере соответств. 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок работников. Выплаты страховых взносов на эти суммы (ФСЗН, Белгосстрах), а также подоходного налога, исчислен. из данных сумм дохода, подлежащих налогообложению;

· погашение банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате в пределах 1,5 размера бюджета прожиточного минимума на 1-го работающего (и т.д. отчисления).

- в первоочередном порядке производятся следующие платежи:

· в бюджет государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, бюджетные ссуды и займы);

· по исполнительным документам о взыскан. з/пл, алиментов, расходы, затраченные государством на содержание детей, находящихся на гос. обеспечении; и др.

- во вторую очередь осуществляют следующие платежи:

· за полученный природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо;

· за коммунальные услуги;

· в счет погашения задолженности по банковским кредитам и % по ним;

· по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученного газа, тепла и др.

- в третью очередь осуществляются иные платежи, неуказанные в ранее приведенных документах.

 

2. Документальное оформление и учет движения денежных средств на расчетном счете

Аккредитив

Инкассо

Дебетовые

Кредитовые

 

 

с помощью

платежной инструкции

 

 

Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Он осуществляется с помощью следующих платежных инструкций: ПП, ПТ-П или иными документами, предусмотренными НБ РБ.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручении плательщика осуществляет перевод денежных средств лицу, указанному в поручении. Такое лицо называется бенефициаром. ПП предоставляется в банк в кол-ве экземпляров, определенных банком-отправителем, он не менее чем в 2-х экземплярах. 1-ый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц согласно заявленными в банк образцами подписей. ПП представляется в банк-отправитель в течение 10 календарных дней со дня их выписки. День выписки в расчет не принимается. В ПП указывают № и дата, местонахождение и код банка-отправителя, перечисленную сумму цифрами и прописью, наименование бенефициара, его адрес. Банк, код банка, назначение платежа и другие.

Банк может отказать в приеме к исполнению ПП в следующем случае:

- в ПП имеются исправления и подчистки;

- пропущены обязательные реквизиты;

- подписи и оттиск печати не соответствует заявленным образцам;

- не представлены с ПП необходимые документы в соответствии с законодательством и др.

Дебетовый перевод (при осуществлении) – банковский перевод инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода используется следующие платежные инструкции: ПТ, чек (без нала) либо другие документы, предусмотренные законодательством.

Платежное требование – платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. При осуществлении расчетов ПТ используется акцептная и безакцептная форма.

Акцептная форма используется:

а)при расчетах за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б)в других случаях.

Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

ПТ представляется в банк в течение 10 календарных дней со дня его выписки с реестром, оформленным в 2-х экз. На всех экз.ПТ банком проставляется фактическая дата представления и штамп. 1-й экз. регистра остается в банке, 2-й возвращается бенеф. ПТ не принимается банком –отправителем, если в нем имеются те же недостатки, что и а ПП.

ПТ исполняется банком на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, который представляется в банк-отправитель в 2-х экз. Акцепт бывает предварительный. Если плательщик отказался от оплаты ПТ, то в заявлении на акцепт должно быть обоснование этого отказа.

Банк с\х организациям открывает лицевые счета, где ежедневно отражает движение денежных средств. Это движение оформляется выпиской банка, которая представляется с\х организации.

Так как для банка все счета клиентов – пассивны, то в выписках банка зачисление денежных средств отражается по кредиту, а списание – по дебету. Обрабатывая выписки, с\х организации должны делать обратные записи.

Бесспорный порядок списания средств с расчетного счета. Он означает списание средств со счета плательщика без его согласия.

Такое списание производится на основании исполнительных документов, определяющих законодательством РБ.

Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель представляет в банк, обслуживающий его, платежное требование, оформленное в соответствующем порядке.

В верхней части этого документа делается запись «без акцепта».

Безналичные расчеты могут проводиться банковскими пластиковыми карточками (БПК). БПК – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за ПТРУ, а также получении наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством. Деньги на карт-счет юридического лица зачисляются с расчетного счета и др. счетов в соответствии с законодательством.

Карт-счет - специальный счет, на котором учитываются операции с использованием банковских карточек. По нему банк также представляет своему клиенту выписку счета.

При открытии карт-счета в бел.рублях держатели корпоративных карточек могут ими пользоваться в следующих случаях:

- для получения наличных в целях оплаты расходов, связанных с предпринимательской деятельностью в пределах норм, установленных законодательством;

- проведение безналичных расчетов в целях оплаты расходов, сваязанных с предпринимательской деятельностью;

- оплата наличных и безналичных расходов, связанных со служебными командировками.

Для учета операций по текущему счету (расчетный счет) в плане счета выделен счет 51 (основной, активный, денежный, инвентарный).

По дебету – зачисление денег, по кредиту – списание. В конце каждого года банк представляет с\х организации Акт сверки остатков по счету в банке, в котором указывается № р/сч. и сумма остатка. С/х организация подтвердив эту сумму подписью руководителя и гл.бухг. и печатью – возвращает банку.

Расчетный счет и другие счета в банке имеют 13 –значный шифр.

Синтетический учет по счету 51 ведут в журнале-ордере №2-АПК. Записи в данный документ производят на основании выписок банка в разрезе корреспонденции счетов. Для каждой выписки в ж\о отводится отдельная строка. Если в выписке будет корреспонденция с расчетным счетом нескольких одинаковых счетов, то эти суммы суммируются в ж\о записью общей суммой:

По Дебету счета 51:

Д-т	К-т
		- сдача наличных денег в банк (объявление на взнос наличными)
		- зачисление на расчетный счет неиспользованных и выставленных аккредитивов
		- зачисление поступивших средств в пути
		- возврат представленных другим организациям займов
		- зачисление выручки от покупателя
	66,67	- зачисление средств долгосрочных и краткосрочных кредитов банка
		- возмещение ущерба, а также погашение работниками предоставленного им долга
		- поступление денежных средств от прочих дебиторов

По К-ту счета 51:

Д-т	К-т
		- получение наличных в кассу
		- выставление аккредитивов, а также перечисление денег на чековую книжку
		- предоставление займа другим организациям
66,67		- погашение ранее полученного кредита и процентов по нему
		- перечисление платежей в бюджет
		- перечисление взносов ФСЗН
		- перечисление Белгосстраху и прочим кредиторам
		- выплата доходов учредителям при зачислении их на счета в банке