Прямые и косвенные налоги в составе цены. Теневая экономика и цены

Важное место в составе цены занимают налоги. Налог – это принудительный сбор (платеж), взимаемый государством с имущества и доходов хозяйствующих субъектов и физ. лиц для покрытия гос расходов, решения задач соц-эк политики без предоставления его плательщикам специального эквивалента.

Роль налогов:

· источник формирования доходов гос бюджета;

· способствуют росту (сокращению) развития производства;

· м. б. фактором регулирования уровня цен, средством воздействия на их рост, инфляцию или снижение;

· выполняют активные соц. действия – опр-ют степень соц справедливости, влияя на доходы слоев различных населения.

В состав цены товара отеч пр-ва входят след виды налогов:

· ЕСН;

· НДС;

· Акциз;

· Не имеющий значения как самостоятельный элемент цены налог на прибыль предприятий. Предприятия добывающих отраслей промышленности дополнительно уплачивают налог на добычу полезных ископаемых, платежи за пользование природными ресурсами. По импортным товарам уплачивается таможенная пошлина, увеличивающая цену товара. Все перечисленные налоги яв-ся федеральными и взимаются на всей территории РФ.

Социальные налоги (ЕСН) – это отчисления на гос пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь. Страховые взносы в фонд соц страхования в части обязательного соц страхования от несчастных случаев на пр-ве и проф заболеваний не вкл-ся в состав ЕСН. Вел-на ЕСН жестко связана с расходами на з/п предприятия, поддается количественному измерению, вкл-ся в с/с продукции в качестве самостоятельной статьи затрат- отчисления на соц нужды (ЕСН). Соц налоги имеют целевое назначение, поэтому их называют специальными налогами.

По объекту налогообложения различают прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются на доход и имущество физ и юр лиц, производящих уплату налогов. Это подоходный налог с физ и юр лиц, налог на прибыль (доход), предприятий, налог на доходы банков, земельный налог, лесной налог и т.д.

К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, уплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет гос-ву, в бюджет. Косвенные налоги – это НДС, акцизы, таможенные пошлины и др.

Косвенные налоги – это налоги для потребителя. Они считаются самыми несправедливыми, поскольку регрессивны по отношению к доходу. Регрессивный налог означает взимание более высокого % с низких доходов и меньшего % с высоких. НДС – форма изъятия в бюджет части вновь созданной стоимости, реализуемой в цене товара, услуги, работы. НДС опр-ся как разница между суммой налога, полученной предприятием по реализованным товарам (услугам) и суммой налога, уплаченной предприятием по приобретенным сырью и материалам. Выступает в форме надбавки к цене товара и непосредственно не затрагивает доходы предприятия. Предприятие выступает сборщиком.

Акциз – косв налог, включенный в цену товара и взимаемый с потребителя. Устанавливается на отдельные товары, услуги и отдельные виды минерального сырья. (На деликатесные изделия, товары роскоши) На этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, этиловый спирт из всех видов сырья (за искл спирта-сырца) алкогольная продукция, вина, пиво, табачные изделия, автомобили легковые, бензин автомобильный, масло для дизельных и карбюраторных двигателей, природный газ. Способствуют изъятию доходов, которые сегодня включены в цену товара.

Теневая экономика – это система вторичных экономических отношений, которая складывается на базе основных производственных отношений для получения незаконных доходов за счет их перераспределения. Полученные незаконные доходы используются в различных сферах народного хозяйства и порождают свою систему товарно- денежных отношений, получивших название теневой. Теневая экономика порождает и свойственную ей систему ценообразования (называемую иррациональной). Цены на рынке теневой эк опр-ся не только законами рыночной экономики. Нижней границей яв-ся либо государственные прейскуранты цен, либо цены оптовых закупок на внутреннем или внешнем рынке.

В усл-ях плановой экономики происходила перекупка продукции, поступающей в гос торговую сеть. Закупки носили оптовый характер. Ранее продавцы гос магазинов вносили в кассу сумму товаров по прейскурантным ценам - выполняли план, а кроме того, имели доход от перепродажи товара теневикам по более высоким ценам, а те перепродавали еще дороже.

В современных усл-ях нелегальный сектор составляет от 25 до 40% российской экономики.

Причины:

1. Легализация части теневого бизнеса, слабый контроль за легальным и в результате стоимость наказания меньше выгоды от нарушения.

2. Коррупция, выгоднее заплатить взятку чиновнику, чем плптить штраф за нарушение.

3. Часть легальных предприятий находится под контролем организованной преступности. Теневой сектор вынужден давать взятки не только гос-ву, но и «крыше»

Эф-ное регулир теневого сектора возможно при одновременном усилении фин контроля за деят-ю фирм, ликвидации проблемы неплатежей посредством общего упорядочения расчетов, действенной защите фирм гос-вом от вымогательства преступных организаций, а также упорядочения налоговых ставок и методов налогообложения. Стремление уйти от уплаты налогов часто вызвано их чрезмерной вел-ной, произволом при начислении и неопределенностью нормативной базы.

 

Изучение и прогнозирование потребительского спроса.

Спрос, сдвиг кривой спроса

Потребность покупателей в данном товаре, представленная на рынке, называется спросом (D). Здесь необходимо обратить внимание на то, что спрос образует не любая потребность в товаре, а только та, которая подкреплена соответствующей суммой денег. Следовательно, спрос всегда зависит от уровня доходов покупателей (I), а также от их вкусов и предпочтений (Т), накопленного имущества (W); на спрос на данный товар оказывает также влияние его цена (Р), а также цены других товаров (Р_а , Р_b,...). Следовательно, объём спроса на данный товар есть функция от перечисления факторов

 

Q_д = f (P, P_a , P_b ,..., I, T, W),

 

где Q_д – объём спроса на данный товар в единицу времени.

Зависимость объёма спроса от определяющих факторов в экономике называется функцией спроса.

При прочих неизменных условиях между объёмом спроса и ценой товара существует взаимная связь: чем больше цена, тем меньше спрос на данный товар. При уменьшении цены спрос на товар растёт. Следовательно, объём спроса на товар находится в обратной зависимости от его цены. Такая зависимость получила название функции (или кривой) спроса от цены Q = D (Р) и может быть изображена графически в виде линии DD (рис. 4а). При малом диапазоне изменении цен она может быть условно изображена отрезком прямой (рис. 4б).

 

Р D P D

 

Р₂ P₂

 

Р₁ D P₁ D

 

 

Q Q

а) Q₁ Q₂ б) Q₁ Q₂

 

Рис. 4 Кривая спроса

 

Каждая точка на этой прямой представляет конкретную цену (Р) и соответствующее количество товара (Q), которое покупатели купят по данной цене. Кривая спроса наклоняется вниз и вправо, так как зависимость между ценой и величиной спроса обратная. Нисходящее направление кривой объясняется законом спроса: при низкой цене люди покупают большее количество товара, чем при высокой.

В качестве основного показателя, характеризующего реакцию спроса на изменение цены, используют эластичность спроса по цене ½Е_р (D)½ – предел отношения относительного приращения объёма спроса к относительному приращению цены при условии, что Δ Р → О:

 

Е_р (D) = lіm : = lіm . = . .

Δ P → 0 Δ P → 0

 

В отличие от производной, с помощью которой измеряют обычно влияние одной переменной на другую, эластичность не имеет размерности и знак её не представляет интереса. В большинстве случаев при росте цены спрос уменьшается и наоборот. Если ½ Е_р (D) ½> 1, то спрос называется эластичным. Это относится к большинству товаров. Если 0 <½ Е_р (D) ½< 1, то спрос неэластичен, т. е. он от изменения цены не зависит (например, спрос на хлеб, сахар и т. д.). При ½ Е_р (D) ½ = 1 спрос возрастает тем же темпом, каким уменьшается цена.

Упрощённо эластичность может быть определена как

 

Рост объёма спроса (%)

Е_р (D) = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾

Снижение цен (%)

 

Аналогично могут быть определены показатели эластичности спроса по доходам, ценам на другие товары и другим количественным факторам, влияющим на спрос.

Как уже отмечалось, кривая спроса характеризует взаимосвязь между спросом на товар и его ценой при неизменных остальных факторах, влияющих на количество покупаемого продукта. Когда эти неценовые факторы (доход, вкусы, цены на другие товары) изменяются, кривая спроса сдвигается влево или вправо.

Рассмотрим, как воздействуют на спрос неценовые факторы. Если предположим, что увеличивается доход потребителей, то спрос на большинство товаров (при неизменных прочих факторах) возрастает. При снижении доходов спрос на эти товары падает. Это так называемые "нормальные товары", спрос на которые изменяется в прямой связи с изменением доходов. Следовательно, при росте доходов кривая спроса " нормальных товаров " сдвинется вправо из положения DD в положение D"D", а при снижении доходов – в положение D'D' (рис.5).

 

Р

D^"

D

D^'

 

Р₁

D''

D' D

 

Q₁^' Q₁ Q₁^" Q

 

Рис. 5. Сдвиг кривой спроса при изменении доходов

 

На рисунке 5 видно, что при постоянной цене спрос будет изменятся в соответствии с изменением дохода и сдвигом кривой.

Из этого правила, однако, существует некоторые исключения. Так, спрос на некоторые товары (дешёвые продукты и одежду и т. д.) обычно уменьшается при росте доходов и возрастает, когда доходы падают. Это называется " товары низшей категории ".

Другим фактором, влияющим на спрос, являются вкусы и предпочтения потребителей. Под влиянием рекламы, моды и т. д. спрос на данный продукт может возрасти при любой цене. Кривая спроса в этом случае сдвинется вправо. Неблагоприятные изменения во вкусах покупателей приведут к сдвигу кривой спроса влево.

К изменениям спроса на данный товар приводят и изменения цен на сопряженные (заменители или дополняющие) товары.

Можно выделить две группы сопряженных товаров. Первая группа – это товары заменители, например, шерстяные (А) и синтетические (В) ткани. При росте цен один из таких факторов (А) возрастает спрос на товар-заменитель (В) и кривая спроса на него сдвинется вправо. При снижении цен на товар А спрос на товар В упадёт и кривая сдвинется влево. Вторая группа товаров - взаимодополняющие. Спрос на них предъявляется одновременно, например, видеомагнитофон и кассеты. При повышение цен на кассеты падает спрос и на кассеты и на магнитофоны (и наоборот). Следовательно, при изменении цены на один из сопряжённых товаров в обратном направлении меняется спрос на другой товар, что вызывает соответствующий сдвиг кривой спроса.

Большую роль в изменении положения линии спроса играют потребительские ожидания относительно будущих цен на товар или будущих доходов. Возможность повышения цен может побудить потребителей покупать товар сейчас, что приведёт к смещению линии спроса вправо. Если ожидается снижение цен, кривая сместится влево. При неизменных прочих факторах на спрос оказывает влияние и численность населения, от которой зависит количество покупателей на рынке. Рост численности населения сдвигает линию спроса вправо, а её уменьшение – влево.

ИНДИВИУАЛЬНЫЙ СПРОС И СПРОС НА РЫНКЕ В ЦЕЛОМ

В зависимости от уровня экономики, на котором формируется спрос,выделяют: 1. Совокупный спрос (на уровне макроэкономики) 2. Отраслевой спрос (на мезоуровне и представляет собой спрос со стороны других отраслей и домохозяйств на продукцию данной отрасли) 3. Рыночный спрос (на какой-либо определенный вид продукции) 4. Спрос индивидуального покупателя.

Спрос практически всегда уменьшается с ростом цены, но конкретная форма и характер этой закономерности индивидуальны у отдельных потребителей. Это видно на рисунке 12:

 

Рис. 12

P

D₃ D₄

 

D₂

 

 

D₁

 

Q

 

Чем больше угол наклона кривой к оси цен, т. е. чем более полого она выглядит на рисунке, тем быстрее уменьшается спрос при одном и том же изменении цены (линия спроса D₁ характеризует более сильную зависимость спроса от цены, чем линии D₁, D₃, D₄, линия D₂ – более сильную зависимость, чем D₃ и D₄. Линия D₄ показывает, что спрос от цены вообще не зависит).

Эти индивидуальные различия спроса определяются рядом факторов экономического и неэкономического характера: различиями в уровне доходов, неодинаковостью вкусов и предпочтений (которые формируются, в свою очередь, в зависимости от национальных традиций, уровня образования, социального положения и т. д.). На наклон кривой спроса, т. е. на зависимость спроса от цены, оказывает воздействие также та доля, которую составляют в бюджете покупателя расходы на данный товар. Чем меньше эта доля, тем слабее реакция потребителя на изменение цены.

Следовательно, разные потребители предъявляют на рынке индивидуальный спрос на товар, а общий спрос на рынке при каждом значении цены равен сумме спроса отдельных потребителей. Это осуществляется путем горизонтального суммирования всех индивидуальных кривых спроса при каждом значении цены (рис. 13).

 

А

P

1p

Q

q1

В

P

1p

Q

q2

а)

C

P

1p

Q

q1 + q2

б)

Рис. 13. Горизонтальное суммирование кривых спроса

 

 

При совмещении линий индивидуального спроса линия рыночного спроса оказывается ломаной. Чем больше число покупателей, тем менее различными становятся изломы на кривой рыночного спроса. И она может быть изображена в виде гладкой вогнутой линии.

 

СОВОКУПНЫЙ СПРОС. ПОТРЕБЛЕНИЕ И ИНВЕСТИЦИИ

Совокупный спрос (AD) - это сумма спросов на все конечные продукты и услуги, предлагаемые на рынке страны.

При прочих равных условиях, чем ниже уровень цен, тем большую часть реального национального продукта захотят приобрести потребители, предприятия и правительство внутри страны и зарубежные покупатели. И наоборот, при более высокой цене совокупный спрос будет меньше. Следовательно, зависимость между уровнем цен и реальным объемом национального продукта на который предъявлен спрос, является обратной и кривая AD имеет отрицательный наклон.

Кроме того, на объем совокупного спроса оказывает влияние ряд неценовых факторов, сдвигающих кривую AD влево или вправо. К ним относятся:

I. Изменения в потребительских расходах:

1) благосостояние потребителей;

2) ожидания потребителей;

3) задолженность потребителей;

4) налоги.

II. Изменения в инвестиционных расходах:

1) процентные ставки;

2) ожидаемые прибыли от инвестиций;

3) налоги с предприятий;

4) технология;

5) избыточные мощности.

III. Изменения в государственных расходах.

IV. Изменения в расходах на чистый объем экспорта:

1) национальный доход в зарубежных странах;

2) валютные курсы.

Расходы на потребление (или просто потребление) зависят от располагаемого дохода потребителей (DI) и в соответствии с так называемым "первым психологическим законом" Дж.М. Кейнса, их рост отстает от роста располагаемого дохода (рис. 6).

Рис. 6 Кейнсианская функция потребления.

C2

C1

C

DI

45°

APC < 1

APC = 1

APC > 1

Располагаемый доход (DI) распадается на две части: потребление (C) и сбережения (S). Следовательно, DI = C + S.

Доля любого общего дохода, выраженная в процентах, которая идет на потребление, называется средней склонностью к потреблению (APC), а та доля общего дохода которая сберегается, называется средней склонностью к сбережению (APC):

 

.

 

АРС + АРS = 1

 

Для анализа потребительских расходов большое значение имеет также распределение на потребление и сбережения дополнительного дохода (или его сокращения). Доля прироста (сокращения) дохода, которая потребляется, называется предельной склонностью к потреблению (МРС) и она равна

 

.

 

Доля прироста (сокращения) дохода, которая сберегается, называется предельной склонностью к сбережению (МРS) и она равна

 

.

 

Так как дополнительный DI распадается только на С и S, то

 

МРС + МРS = 1.

 

С ростом дохода МРС понижается, а МРS увеличивается, т.е. потребляется уменьшающаяся часть прироста дохода, а сберегается - возрастающая. Следовательно, совокупный спрос на потребительские продукты и услуги, начиная с некоторого момента, отстает от роста дохода и объема производства.

Это отставание могло бы компенсироваться ростом совокупного спроса на инвестиционные товары. Но инвестиционные расходы - самый изменчивый компонент общих расходов. На них влияет множество факторов:

1. Продолжительные сроки службы инвестиционных товаров придают их закупкам дискретный характер. Эти закупки могут быть отложены.

2. Основным фактором инвестиций является научно-технический прогресс. Однако, инновации носят нерегулярный характер. Новая продукция и новая технология - главные стимулы к инвестированию. История показывает, что крупные нововведения (железные дороги, автомобили, электричество, компьютеры и т.д.) появляются не столь часто и регулярно.

Рис. 7. Влияние инвестиций на объем ВНП.

S

E

ВНП

M1

M

M2

A

И

И

S

K

Сбережения и инвестиции

 

Но когда это случается, происходит огромный рост (волна) инвестированных расходов, который со временем снижается.

3. Владельцы денег инвестируют только тогда, когда это даст им наибольшую прибыль. Норма прибыли под влиянием различных факторов все время колеблется и в результате происходит колебание инвестиций.

4. Если реальная ставка процента превышает норму прибыли или равна ей, владельцы денег предпочитают держать деньги на банковских счетах, что является наименее рискованными вложениями (Дж.М. Кейнс считал высокий банковский процент главным "злом", препятствующим инвестициям в экономику).

Следовательно, важнейшими составляющими совокупного спроса являются потребление и инвестиции, при этом на них оказывает определяющее влияние сбережение. Макроэкономика находится в состоянии равновесия, когда инвестиции равняются сбережениям.

Этому состоянию экономики соответствует объем ВНП в точке М (рис. 7). Если сбережения возрастут, т.е. переместятся в точку К, а инвестиции не изменятся, наступит ситуация, когда сбережения больше инвестиций. При таком уровне ВНП население будет сберегать больше, чем фирмы готовы инвестировать. Фактически население воздерживается от дополнительного потребления, и в результате фирмы на рынке находят меньший спрос на дополнительную продукцию. Они вынуждены накапливать товарные запасы. В результате, они не имеют стимула к расширению производства и инвестиций. Производство начинает сокращаться, уменьшается ВНП, сокращается занятость населения, уменьшаются сбережения. Это происходит до тех пор, пока не восстановится равновесие в точке Е. Если же сбережения населения будут уменьшаться, переместятся в точку А, они станут меньше инвестиций. Фирмы готовы инвестировать, но население сберегает меньше, фактически, предъявляет большой спрос. Это стимулирует фирмы к расширению производства, выпуску дополнительной продукции. В результате растет ВНП, растет занятость, возрастают доходы населения, больше становятся и сбережения. Этот рост ВНП будет продолжаться, пока не восстановится равновесие в точке Е.

Следовательно, только в точке Е будет достигаться такой размер ВНП, который не приводит к колебаниям в макроэкономике, т.е. здесь не будет ни перепроизводства, ни недостатка товаров, ни резкого расширения, ни резкого сжатия экономики. Равновесное состояние сбережений и инвестиций в точке Е будет определять и оптимальный объем ВНП. Сбережение находится в тесной взаимосвязи с потреблением, они представляют как бы зеркальное отражение друг друга. Поэтому оптимальный объем ВНП можно определить через потребление и инвестиции, через величину совокупных расходов. В этом случае макроэкономическое равновесие будет достигаться только в том случае, если объем совокупных расходов будет равен объему ВНП.

Отсюда следует, что, если общество желает получить определенный прирост или снижение ВНП, необходим механизм, который бы стимулировал рост или уменьшение совокупного спроса и совокупных расходов. Но если произведенный объем ВНП окажется больше или меньше совокупных расходов, макроэкономическое равновесие будет нарушено. Это приведет к таким негативным последствиям, как нарушение равновесия на рынке труда, а в долгосрочной перспективе - к инфляции, банкротствам фирм и т.д.

Виды спроса в коммерческой деятельности и методы его изучения. Метод прогнозирования спроса По степени охвата товаров различают: а) микроспрос, т.е. спрос на отдельные виды товаров, б) макроспрос, т.е. спрос на более или менее крупные группы товаров.По степени удовлетворения спроса выделяют:а) реализованный спрос, спрос заканчивающийся покупкой (импульсный, по совету друзей, рекламы и др.)б) неудовлетворенный спрос, который определяется количеством денег, которые не могут быть обменены на товары в силу их отсутствия в продаже,в) скрытый неудовлетворенный спрос, когда вместо желаемого товара,отсутствующего в продаже, приобретаются другие товары или его вид, худший по качеству.МЕТОДЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ СПРОСА1.Экстраполяция временных рядов, т.е. выявление устойчивой тенденции развития спроса в ретроспективе и распространения ее на определенный прогнозный период2. Метод скользящей средней3.Корреляционный и регрессионный анализы. Позволяет отобрать факторы оказывающие наиболее сильное влияние на спрос.4.Метод экспертных оценок состоит в оценке высококвалифицированными специалистами-экспертами факторов и прогнозных явлений, связанных со спросом.По характеру спроса различают: а) падающий спрос, б) полноценный спрос, в)растущий спрос, г) чрезмерный спрос, д) нерегулярный спрос, ж)нерациональный спрос.Элементы формирования спроса. На размеры и структуру спроса влияют: а) цена продукта или услуги, б) доходы населения, в) число покупателей, г) наличие товара, д) вкусы покупателей, е) мода, ж) реклама, з) цены на сопряженные товары, и) система налогообложения, к) возможность и условия кредита, л) гарантийный и постгарантийный сервис, м) сезонный фактор, н) демографические факторы, о) географические особенности, п) национальные и исторические особенности, р) профессиональная структура работающего населения, с) имущественная дифференциация населения, т) валютный курс, у) меры по стимулированию спроса и др.Для стимулирования спроса можно использовать следующие меры: а)демонстрация товаров, б) предложение о возврате денег, если товар непонравился, г) удобство упаковки и доставка товара, д) премии и конкурсы и др.