Собственные средства (капитал) банка, методика исчисления

 

Несмотря на то, что СК занимает по уд.весу меньше, чем обязательства и привлеченные источники, он играет важную роль в деятельности банка, т.к. выполняет ряд важных функций: защитная, оперативная, регулирующая.

Защитная – с помощью К банка защищает интересы наиболее уязвимых клиентов банка (физ.л.). Она реализуется в процессе возмещения различных убытков и потерь, привлеченных средств клиентов за счет образуемых банком фондов, прибыли, что способствует своевременным расчетам по обязательствам банка. Регулирующая – обусловлена заинтересованностью общества в успешной работе банка. Для ее реализации НБ-м введены нормативы безопасного функционирования, которые устанавливаются в его взаимосвязи с нормативным капиталом банка, в основе исчисления которого лежит капитал банка. Оперативная – осуществление банком операций по приобретению ОС, НМА и др. расходы, затраты, которые могут осуществляться только за счет собственных источников.

В практике РБ собственные источники – УФ, все фонды, образованные из прибыли, накопленная прибыль, фонды переоценки. При расчете СК для составления расчетного аналитического баланса, баланса в печать используется алгоритм составления баланса. В соответствии с ним капитал банка включает: 1) УФ,

2) эмиссионный доход,

3) резервный фонд (не менее 15% от УФ);

4) накопленная прибыль, др фонды, образуемые из прибыли, нераспределенная прибыль прошлых лет, отчетного года. Кол-во фондов, образуемых банком из прибыли и порядок их образования и использования решается каждым банком самостоятельно. Как правило создаются фонд дивидендов по акциям; развития банка; подготовки специалистов.

5) фонд переоценки ОС, незавершенного строительства, оборудования.

При расчете капитала на внутригодовые даты в алгоритм расчета дополнительно вносят след. коррективы: 7361 – 7362; класс 8 – класс 9.

Размер капитал банка может быть различным, что обусловлено действующими методиками исчисления. Так при составлении аналитического баланса размер капитала, собственных источников рассчитывается на основе 7-го класса ежедневного баланса. При расчете капитала по методу МВФ кроме 7-го класса учитываются резервы на риски и платежи, отраженные в 6-ом классе, т.е. резервы +. Учитываются вложения в дочерние банки, учитываемые в 5-ом классе ежедн баланса, т.е. их суммы «-».

Состав СК, рассчитываемого по ежедневному балансу филиалов, отделений, представлен 2-мя статьями: накопленная прибыль и фонд переоценки статей баланса.

В мировой практике для оценки качества СК производят коэффициентный анализ. Основные коэф-ты: отношение СК к пассивам, к привлеченным ресурсам, к депозитам физ.лиц.

Хар-ным для СК в РБ является:

1) преобладание в СК ср-в государства в лице МинЭк-ки и др. предпр-тий госформы собственности;

2) УФ растет быстрее, чем СК, что свидетельствует о недостаточной капитализации банков, т.к. СК должен расти быстрее за счет прибыли;

3) незначительный уд. вес в СК ср-в нерезидентов;

4) незначительное соотношение между СК банка и ВВП.

 

18. Привлеч-е ресурсы (обязательства) банка, эк-кая характеристика, методика исчисл.

 

Привлеченные ресурсы как в мировой, так и в отечественной практике классифицируются на депозитные и недепозитные. Если инициатором сделки является клиент банка, то такие ресурсы считаются депозитными, а если инициатор – банк, то такие ресурсы являются недепозитными.

К депозитным относятся все ср-ва, привлекаемые от клиентов в режиме до востребования, или на условиях фиксирования сроков. К недепозитным (управляемые пассивы) – ресурсы, приобретенные банком у других банков-резидентов или банков-нерезидентов, у ЦБ др гос-в, НБ РБ, различных МФО. Мнения экономистов по поводу отнесения ср-в, привлекаемых на основе выпуска долговых цен бум неодинаковы. Так некоторые относят к недепозитным б. сертификаты, векселя, облигации. Другие к недепозитным – только облигации, векселя, а сертификаты к депозитным.

По характеру востребования все привлеченные ресурсы делят на ресурсы, работающие в режиме до востребования и на срочные привлеченные источники. В режиме до востребования образуются на текущих, благотворительных, картсчетах, корсчетах и др. Привлеченные до востребования отрицательно влияют на ликвидность, положительно на доходность.

Срочные депозиты различают по валюте, % ставке, срокам, условиям функционирования, возможности пополнения. Срочные депозиты бывают классические, условные. При расчете ликвидности срочные делят на до 30 дн, 31-90, 91-180, 181-1год, более 1 года.

Привлеченные источники классиф-т по видам валют, по стоимости, по контингенту привлечения (юр, ф. лица)

В соответствии с методикой для расчета аналитического баланса привлеченные источники классиф-т на ср-ва НБ, на кредиты и др. ср-ва банка, ср-ва клиентов, цен бум выпущенные банком, прочие обязательства.

При расчете состава привлеченных источников по структурному подразделению в алгоритм расчета вносят коррективы:

- вместо статьи ср-ва НБ – ср-ва головного банка, которое рассчит. как сумма остатков 6110 и 6111;

-вместо статьи кредиты и др. ср-ва банков – ср-ва полученные филиалом;

- при расчете прочих обязательств вместо 61П минус 61А ставят 6171…6179 минус 6161…6169.

В соответствии с методикой МВФ привлеченные источники состоят из след статей:

1) привлеченные ср-ва от резидентов;

2) привлеченные ср-ва от нерезидентов;

3) прочие пассивы.

При этом, чтобы определить сумму прочих пассивов, включаемых в сумму привлеченных источников надо итого прочих пассивов минус СК.

На состав и стр-ру привлеченных источников влияют те же факторы, что и на состав и стр-ру пассивов.

В международной практике для оценки кач-ва привлеченных ресурсов используется много показателей. Основные: коэф-т стр-ры обязательств, стабильности обязательств; использования МБК; эффективности использования привлеченных средств по доходам и др.

НБ-м РБ никакие коэф-ты не рекомендуются, но все банки разрабатывают сами свои коэф-ты.

В практике собственные источники – ресурсы, которые банки привлекли сами.

 

Управление ресурсами банка

Управление банков. ресурсами представляет собой деят-ть, связанную с аккумуляцией ДС, определением размера и соответствующей стр-ры источни­ков этих ср-тв в тесной увязке с размещением.

В теории существуют следующие методы управления пассивами: метод фондового пула, конверсии фондов, управление резервной позицией, кредитной позицией, ликвидностью, активами и пассивами банка и др.

Метод фондового пула основан на управлении ликвидностью банка путем сравнения ликвидных активов и постоянства пассивов. Банковские ср-ва, полученные из различных источников рассматриваются как единый пул ср-в, имеющихся у банка.

Для обеспечения резервов покрытия обязательств рассчитывают резервы первичной и второй очереди. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов (100%). Вторичные являются высоколиквидными активами, которые банки могут быстро реализовать без потерь для банка.

Общая сумма пассива за вычетом первичных и вторичных резервов ликвидности направляется на любые активные операции.

Метод конверсии фондов – банки учитывают сроки привлечения ресурсов и в зависимости от них определяют каналы и направления этих ресурсов.

Метод управления резервной позицией – симбиоз фондового пула и конверсионного метода. Различия в том, что банк заранее не создает в активах резервов ликвидности, но прогнозирует их размеры и при необходимости банк приобретает ср-ва на МБР.

На практике в РБ управление пассивов осуществляют на макро- микроуровнях. На макро управление пассивами осущ-т НБ путем косвенного регулирования деятельности банка. Такое регулирование осуществляется в рамках проводимой ДКП и установления нормативов безопасного функционирования. Основной метод регулирования % политика.

В рамках нормативов безопасного функционирования НБ регламентирует минимальный размер УФ. Установленные норматив ликвидности влияют на соотношение сроков привлечения ресурсов соответствующим срокам размещения.

Управление ресурсами на микроуровне (каждый банк) осущ-ся ежедневно на основе локальных н-п докум-в, т.е. банк ежедневно рассчитывает имеющиеся у него ресурсы.

Банки разрабатывают прогнозные показатели на месяц, год и др периоды.

Важное направление в управлении пассивами – оптимизация источников формирования пассивов. Есть разработки, где предлагается оптимальное соотношение между имеющимися собственными и привлеченными источниками, а в стр-ре привлеченных источников соотношение между депозитами до востребования и срочными, соотношение между депозитными и недепозитными источниками. Каждый банк разрабатывает в рамках общей ДКП политику по источникам формирования ресурсов банка.

Проблемы при формирования пассивов в РБ:

- отношение пассивов к ВВП занимает значительно меньший уд.вес, чем в мировой практике. Такое соотношение к 2010 достигнет 43%, а в мире меньше 60% нет.

- участие гос-ва в капитале банка занимает преобладающий уд вес, что приводит к монопольному системообразованию банков

- несмотря на то, что ср-ва клиентов (физ л) в пассиве банка постоянно имеют тенденцию к росту, их уд вес в пассивах значительно ниже, чем в мировой практике;

- уровень иностранных инвестиций – наименьший среди стран бывшего СССР.

Нормативный капитал банка (НКБ), его сущность и значение.

В эк лит-ре и в ряде нормативных правовых документов понятия собственный капитал и собственные средства часто не раз­граничиваются. Однако данные понятия следует различать.

Собственные средства(СС) —все П банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: УФ и РФ, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли, эмиссионные разницы, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошл лет и прибыль тек года. Собственный капитал (СК) банка явл-ся расчетной величиной. Для опред-я его суммы могут ис­п-ся разл методики, выбор кот зависит от целей исчисления капитала. СК, рассчитанный для исчис­ления эк нормативов его достаточности, в соответствии с БКРБ называется нормативным капиталом.

Между СС и НКБ, существуют как кол, так и кач различия. Это обусловлено тем, что согласно методике его расчета, изложенной в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и НКФО, НКБ может включать, кроме опред статей СС, и отд виды привлеченных. В то же время при расчете капитала банка по этой методике в его состав не вклю­чаются отд элементы СС, н-р средства фонда дивидендов. Т. О., капитал вклю­чает уставный капитал, резервный капитал, резервы на покры­тие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионный доход), нераспределенную прибыль тек года и прошлых лет, средства различных фондов переоценки статей баланса. Кроме этого, в состав НКБ входит привлеченный субординированный дср или крср кредит. Согласно закон-ву РБ подобные кредиты могут предоставляться как в бел рублях, так и в иностранной СКВ. Под субординированным понимается кредит, отвечаю­щий следующим требованиям:

1. кредит должен предоставляться кредитополучателю на срок от 2 до 5 лет, если он является краткосрочным, на срок 5 и более лет, если он носит долгосрочный характер;

2. кредит не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором срока возврата;

3. %-я ставка по кредиту, предоставленному в бело­русских рублях, ограничивается базовой ставкой рефинансиро­вания, установленной НБом, а процентная ставка по кредиту, предоставленному в ин. валюте, ориентируется на ставку LIBOR с определенными корректиров­ками;

4. выплата основной суммы долга происходит единовремен­но при наступлении срока возврата;

5. выплата основного долга и процентов по крср субординированному кредиту не м. б. произведена (даже при наступлении срока возврата), если в результате этого пла­тежа размер собственного капитала банка станет ниже установ­ленного минимального требования.

Кроме приведенных выше требований, нужно отметить, что в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кре­дитора по предоставленному кредиту не могут удовлетворяться ранее полного выполнения требований иных кредиторов. Су­ществует и еще одно ограничение, заключающееся в том, что субординированный кредит не должен предоставляться путем зачисления средств на счет банка-кредитополучателя, откры­тый у кредитора.

Для того чтобы КБ мог включить суборди­нированный кредит в расчет капитала, он должен представить в НБ РБ копию договора по этому кредиту и получить подтверждение НБ РБ о соответствии условий договора предъявляемым к подоб­ным договорам требованиям.

Собственный капитал банка (НКБ) выполняет ряд важнейших функций в его деятельности:

1) защитная (основная) функция заключает­ся в защите интересов вкладчиков, так как СК может служить источником выплаты средств по обяз-ам банка при его ликвидации. Кроме того, он позволяет банку продолжать функц-е при возникновении непредви­денных расходов и потерь (средства спец. фондов и резервов, часть акционерного капитала).

2) Оперативная функция - банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, мо­жет производить затраты на форм-ие ОФ, приобретать НМА, осуществлять инвести­ции в УФ других субъектов и др. На начальной стадии функц-ия банка за счет СК осуществляются все первоочередные расходы и ак­тивные операции. В последующем он позволяет банку производить высокодоходные, но рискованные операции, вложения в дср активы (куда опасно «втягивать» средства клиентов).

3) Регулирующая функция заклю­чается в том, что ЦБ-и, устанавливая обязатель­ные для всех КБ нормативы безопасного функционирования, напрямую связанные с размером СК (НКБ), имеют реальную возможность регулировать дея­-ть банков (достаточность капитала, максимальные размеры риска на одного клиента, крупных рисков, риска по средствам, разме­щенным в странах, не входящих в группу «А», и др).