Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Собственные средства (капитал) банка, методика исчисления
Несмотря на то, что СК занимает по уд.весу меньше, чем обязательства и привлеченные источники, он играет важную роль в деятельности банка, т.к. выполняет ряд важных функций: защитная, оперативная, регулирующая. Защитная – с помощью К банка защищает интересы наиболее уязвимых клиентов банка (физ.л.). Она реализуется в процессе возмещения различных убытков и потерь, привлеченных средств клиентов за счет образуемых банком фондов, прибыли, что способствует своевременным расчетам по обязательствам банка. Регулирующая – обусловлена заинтересованностью общества в успешной работе банка. Для ее реализации НБ-м введены нормативы безопасного функционирования, которые устанавливаются в его взаимосвязи с нормативным капиталом банка, в основе исчисления которого лежит капитал банка. Оперативная – осуществление банком операций по приобретению ОС, НМА и др. расходы, затраты, которые могут осуществляться только за счет собственных источников. В практике РБ собственные источники – УФ, все фонды, образованные из прибыли, накопленная прибыль, фонды переоценки. При расчете СК для составления расчетного аналитического баланса, баланса в печать используется алгоритм составления баланса. В соответствии с ним капитал банка включает: 1) УФ, 2) эмиссионный доход, 3) резервный фонд (не менее 15% от УФ); 4) накопленная прибыль, др фонды, образуемые из прибыли, нераспределенная прибыль прошлых лет, отчетного года. Кол-во фондов, образуемых банком из прибыли и порядок их образования и использования решается каждым банком самостоятельно. Как правило создаются фонд дивидендов по акциям; развития банка; подготовки специалистов. 5) фонд переоценки ОС, незавершенного строительства, оборудования. При расчете капитала на внутригодовые даты в алгоритм расчета дополнительно вносят след. коррективы: 7361 – 7362; класс 8 – класс 9. Размер капитал банка может быть различным, что обусловлено действующими методиками исчисления. Так при составлении аналитического баланса размер капитала, собственных источников рассчитывается на основе 7-го класса ежедневного баланса. При расчете капитала по методу МВФ кроме 7-го класса учитываются резервы на риски и платежи, отраженные в 6-ом классе, т.е. резервы +. Учитываются вложения в дочерние банки, учитываемые в 5-ом классе ежедн баланса, т.е. их суммы «-».
Состав СК, рассчитываемого по ежедневному балансу филиалов, отделений, представлен 2-мя статьями: накопленная прибыль и фонд переоценки статей баланса. В мировой практике для оценки качества СК производят коэффициентный анализ. Основные коэф-ты: отношение СК к пассивам, к привлеченным ресурсам, к депозитам физ.лиц. Хар-ным для СК в РБ является: 1) преобладание в СК ср-в государства в лице МинЭк-ки и др. предпр-тий госформы собственности; 2) УФ растет быстрее, чем СК, что свидетельствует о недостаточной капитализации банков, т.к. СК должен расти быстрее за счет прибыли; 3) незначительный уд. вес в СК ср-в нерезидентов; 4) незначительное соотношение между СК банка и ВВП.
18. Привлеч-е ресурсы (обязательства) банка, эк-кая характеристика, методика исчисл.
Привлеченные ресурсы как в мировой, так и в отечественной практике классифицируются на депозитные и недепозитные. Если инициатором сделки является клиент банка, то такие ресурсы считаются депозитными, а если инициатор – банк, то такие ресурсы являются недепозитными. К депозитным относятся все ср-ва, привлекаемые от клиентов в режиме до востребования, или на условиях фиксирования сроков. К недепозитным (управляемые пассивы) – ресурсы, приобретенные банком у других банков-резидентов или банков-нерезидентов, у ЦБ др гос-в, НБ РБ, различных МФО. Мнения экономистов по поводу отнесения ср-в, привлекаемых на основе выпуска долговых цен бум неодинаковы. Так некоторые относят к недепозитным б. сертификаты, векселя, облигации. Другие к недепозитным – только облигации, векселя, а сертификаты к депозитным. По характеру востребования все привлеченные ресурсы делят на ресурсы, работающие в режиме до востребования и на срочные привлеченные источники. В режиме до востребования образуются на текущих, благотворительных, картсчетах, корсчетах и др. Привлеченные до востребования отрицательно влияют на ликвидность, положительно на доходность. Срочные депозиты различают по валюте, % ставке, срокам, условиям функционирования, возможности пополнения. Срочные депозиты бывают классические, условные. При расчете ликвидности срочные делят на до 30 дн, 31-90, 91-180, 181-1год, более 1 года.
Привлеченные источники классиф-т по видам валют, по стоимости, по контингенту привлечения (юр, ф. лица) В соответствии с методикой для расчета аналитического баланса привлеченные источники классиф-т на ср-ва НБ, на кредиты и др. ср-ва банка, ср-ва клиентов, цен бум выпущенные банком, прочие обязательства. При расчете состава привлеченных источников по структурному подразделению в алгоритм расчета вносят коррективы: - вместо статьи ср-ва НБ – ср-ва головного банка, которое рассчит. как сумма остатков 6110 и 6111; -вместо статьи кредиты и др. ср-ва банков – ср-ва полученные филиалом; - при расчете прочих обязательств вместо 61П минус 61А ставят 6171…6179 минус 6161…6169. В соответствии с методикой МВФ привлеченные источники состоят из след статей: 1) привлеченные ср-ва от резидентов; 2) привлеченные ср-ва от нерезидентов; 3) прочие пассивы. При этом, чтобы определить сумму прочих пассивов, включаемых в сумму привлеченных источников надо итого прочих пассивов минус СК. На состав и стр-ру привлеченных источников влияют те же факторы, что и на состав и стр-ру пассивов. В международной практике для оценки кач-ва привлеченных ресурсов используется много показателей. Основные: коэф-т стр-ры обязательств, стабильности обязательств; использования МБК; эффективности использования привлеченных средств по доходам и др. НБ-м РБ никакие коэф-ты не рекомендуются, но все банки разрабатывают сами свои коэф-ты. В практике собственные источники – ресурсы, которые банки привлекли сами.
Управление ресурсами банка Управление банков. ресурсами представляет собой деят-ть, связанную с аккумуляцией ДС, определением размера и соответствующей стр-ры источников этих ср-тв в тесной увязке с размещением. В теории существуют следующие методы управления пассивами: метод фондового пула, конверсии фондов, управление резервной позицией, кредитной позицией, ликвидностью, активами и пассивами банка и др. Метод фондового пула основан на управлении ликвидностью банка путем сравнения ликвидных активов и постоянства пассивов. Банковские ср-ва, полученные из различных источников рассматриваются как единый пул ср-в, имеющихся у банка. Для обеспечения резервов покрытия обязательств рассчитывают резервы первичной и второй очереди. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов (100%). Вторичные являются высоколиквидными активами, которые банки могут быстро реализовать без потерь для банка. Общая сумма пассива за вычетом первичных и вторичных резервов ликвидности направляется на любые активные операции. Метод конверсии фондов – банки учитывают сроки привлечения ресурсов и в зависимости от них определяют каналы и направления этих ресурсов. Метод управления резервной позицией – симбиоз фондового пула и конверсионного метода. Различия в том, что банк заранее не создает в активах резервов ликвидности, но прогнозирует их размеры и при необходимости банк приобретает ср-ва на МБР. На практике в РБ управление пассивов осуществляют на макро- микроуровнях. На макро управление пассивами осущ-т НБ путем косвенного регулирования деятельности банка. Такое регулирование осуществляется в рамках проводимой ДКП и установления нормативов безопасного функционирования. Основной метод регулирования % политика.
В рамках нормативов безопасного функционирования НБ регламентирует минимальный размер УФ. Установленные норматив ликвидности влияют на соотношение сроков привлечения ресурсов соответствующим срокам размещения. Управление ресурсами на микроуровне (каждый банк) осущ-ся ежедневно на основе локальных н-п докум-в, т.е. банк ежедневно рассчитывает имеющиеся у него ресурсы. Банки разрабатывают прогнозные показатели на месяц, год и др периоды. Важное направление в управлении пассивами – оптимизация источников формирования пассивов. Есть разработки, где предлагается оптимальное соотношение между имеющимися собственными и привлеченными источниками, а в стр-ре привлеченных источников соотношение между депозитами до востребования и срочными, соотношение между депозитными и недепозитными источниками. Каждый банк разрабатывает в рамках общей ДКП политику по источникам формирования ресурсов банка. Проблемы при формирования пассивов в РБ: - отношение пассивов к ВВП занимает значительно меньший уд.вес, чем в мировой практике. Такое соотношение к 2010 достигнет 43%, а в мире меньше 60% нет. - участие гос-ва в капитале банка занимает преобладающий уд вес, что приводит к монопольному системообразованию банков - несмотря на то, что ср-ва клиентов (физ л) в пассиве банка постоянно имеют тенденцию к росту, их уд вес в пассивах значительно ниже, чем в мировой практике; - уровень иностранных инвестиций – наименьший среди стран бывшего СССР. Нормативный капитал банка (НКБ), его сущность и значение. В эк лит-ре и в ряде нормативных правовых документов понятия собственный капитал и собственные средства часто не разграничиваются. Однако данные понятия следует различать. Собственные средства(СС) —все П банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: УФ и РФ, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли, эмиссионные разницы, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошл лет и прибыль тек года. Собственный капитал (СК) банка явл-ся расчетной величиной. Для опред-я его суммы могут исп-ся разл методики, выбор кот зависит от целей исчисления капитала. СК, рассчитанный для исчисления эк нормативов его достаточности, в соответствии с БКРБ называется нормативным капиталом.
Между СС и НКБ, существуют как кол, так и кач различия. Это обусловлено тем, что согласно методике его расчета, изложенной в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и НКФО, НКБ может включать, кроме опред статей СС, и отд виды привлеченных. В то же время при расчете капитала банка по этой методике в его состав не включаются отд элементы СС, н-р средства фонда дивидендов. Т. О., капитал включает уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионный доход), нераспределенную прибыль тек года и прошлых лет, средства различных фондов переоценки статей баланса. Кроме этого, в состав НКБ входит привлеченный субординированный дср или крср кредит. Согласно закон-ву РБ подобные кредиты могут предоставляться как в бел рублях, так и в иностранной СКВ. Под субординированным понимается кредит, отвечающий следующим требованиям: 1. кредит должен предоставляться кредитополучателю на срок от 2 до 5 лет, если он является краткосрочным, на срок 5 и более лет, если он носит долгосрочный характер; 2. кредит не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором срока возврата; 3. %-я ставка по кредиту, предоставленному в белорусских рублях, ограничивается базовой ставкой рефинансирования, установленной НБом, а процентная ставка по кредиту, предоставленному в ин. валюте, ориентируется на ставку LIBOR с определенными корректировками; 4. выплата основной суммы долга происходит единовременно при наступлении срока возврата; 5. выплата основного долга и процентов по крср субординированному кредиту не м. б. произведена (даже при наступлении срока возврата), если в результате этого платежа размер собственного капитала банка станет ниже установленного минимального требования. Кроме приведенных выше требований, нужно отметить, что в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту не могут удовлетворяться ранее полного выполнения требований иных кредиторов. Существует и еще одно ограничение, заключающееся в том, что субординированный кредит не должен предоставляться путем зачисления средств на счет банка-кредитополучателя, открытый у кредитора. Для того чтобы КБ мог включить субординированный кредит в расчет капитала, он должен представить в НБ РБ копию договора по этому кредиту и получить подтверждение НБ РБ о соответствии условий договора предъявляемым к подобным договорам требованиям. Собственный капитал банка (НКБ) выполняет ряд важнейших функций в его деятельности: 1) защитная (основная) функция заключается в защите интересов вкладчиков, так как СК может служить источником выплаты средств по обяз-ам банка при его ликвидации. Кроме того, он позволяет банку продолжать функц-е при возникновении непредвиденных расходов и потерь (средства спец. фондов и резервов, часть акционерного капитала).
2) Оперативная функция - банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить затраты на форм-ие ОФ, приобретать НМА, осуществлять инвестиции в УФ других субъектов и др. На начальной стадии функц-ия банка за счет СК осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. В последующем он позволяет банку производить высокодоходные, но рискованные операции, вложения в дср активы (куда опасно «втягивать» средства клиентов). 3) Регулирующая функция заключается в том, что ЦБ-и, устанавливая обязательные для всех КБ нормативы безопасного функционирования, напрямую связанные с размером СК (НКБ), имеют реальную возможность регулировать дея-ть банков (достаточность капитала, максимальные размеры риска на одного клиента, крупных рисков, риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А», и др).
|
|||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-02-17; просмотров: 180; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.200.74.73 (0.043 с.) |