Характеристика сущности банка и банковской деятельности 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Характеристика сущности банка и банковской деятельности



ХАРАКТЕРИСТИКА СУЩНОСТИ БАНКА И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Банк - ЮЛ, к-рое имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции Банковская деятельность - совокупность осуществляемых банками операций, направленных на извлечение прибыли.КБ работают как с ЮЛ, так и ФЛ. Банки имеют дело со специфическим товаром - деньгами и их услуги связаны главным образом с движением денег или сопутствуют этому движению. Банки действуют в сфере обмена, а не производства, но воздействуют на производство. Дохода­ми банка являются % по кредитам, комиссионные вознаграждения, доходы от операций с ц. б. и др.

Функции банков.

1. Посредническая функция

2. стимулирования воспроизводства материальных благ и накоплений в хозяйстве

3. Функция регулиро­вания денежного оборота.

Роль банков в экономике.

Программа развития банковского сектора экономики РБ на 2006—2010 годы Она определяет цели, задачи и направления развития банковского сектора. Ставятся такие задачи: обеспечение высокой надежности банковской системы; совер­шенствование пруденциального надзора, законодательной базы; создание условий для привлечения иностр. инвестиций; развитие технологического уровня бан­ковской системы; развитие м/н сотрудни­чества в области банковского дела.

Правовые основы деятельности банков

Банковская деятельность попадает под действие как общих законодательных актов по стране, так испециальных. Банков­ское законодательство - система НПА, регулирующих отношения, возникающие при осуществле­нии банковской деятельности, и устанавливающих права, обя­занности и ответственность субъектов банковских правоотно­шений.

Субъектами банковских правоотношений - НБ, банки, НКФО и иные ЮЛ, ФЛ, а также органы гос управления и местные исполни­тельные и распорядительные органы. Объекты - деньги (валюта), ц. бумаги, ва­лютные ценности.

Акты законодательства: Конституция РБ; ГК РБ; БК РБ; законы; декреты, указы, распоряжения Президента РБ; постановления Правительства РБ; нпа НБ РБ.

БК РБ принят в 2000 г. (изм. и доп. 2006 г.). Он характеризует основные положения банковского (кредитного) дела в РБ.

НБ РБ во исполнение своих надзорных функций регламентирует порядок осуществления банковских опера­ций. НБ РБ издает соответствующие правила, инструкции, положения, другие нормативные доку­менты, обязательные для исполнения всеми банками на терри­тории РБ, а также обязательные для исполнения республик. и местными органами управления, всеми ЮЛ и ФЛ, действующими на территории РБ. Субъекты банковской деятельности при осуществлении банков­ских операций с нерезидентами РБ используют м/н правовые акты, если это не противоречит законодательству РБ.

Деят-ть любого КБ определяется уставом и банковской лицензией. Устав банка включает все необходимые положения и данные, не противоречащие требованиям нормативов с особенностями деят-ти конкретного банка. Устав принимается на общем собрании акционеров банка и регистрируется в НБ РБ. Банк приобретает право на осуществление деят-ти со дня получения лицензии, выданной НБ РБ.

ПЛАН СЧЕТОВ БАНКА, ЕГО СТРУКТУРА, ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ

 

ПС – систематизированный перечень счетов БУ, к-рый используется для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления ФО. Он разработан в соответствии с МСФО и НСФО и зак-вом РБ, а также с общепринятыми в м/н практике принципами БУ. Таковыми являются:

- непрерывности деятельности - банк должен исходить из того, что он будет осуществлять свою деятельность в будущем, а в случае возникновения угрозы его ликвидации А и П должны быть оценены с учетом возможных потерь при их предстоящей реализации;

- осмотрительности (осторожности) – А и П, Д и Р должны быть оценены и отражены в БУ с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды;

- постоянства правил БУ

- начисления;

- приоритета эк. содержания над юр. формой;

- достоверности - формирование учетной и отчетной информации в соответствии с требованиями законодательства;

- раздельного отражения активов и пассивов - все счета А и П должны оцениваться отдельно и отражаться в БУ и отчетности в развернутом виде;

- единицы измерения – А и П должны учитываться по их первоначальной стоимости на момент их признания в ББ. Эта первоначальная стоимость не изменяется до момента прекращения их признания, если иное не предусмотрено законодательством;

- преемственности входящего баланса;

- существенности информации.

- сопоставимости.

Банки разрабатывают и утверждают учетную политику. БУ операций, совершаемых банками, ведется в бел. рублях. При этом БУ операций в инвалюте ведется в двойной оценке – ин. валюте и ее эквиваленте в бел. рублях. Счета в ПС являются многовалютными, то есть БУ операций в инвалюте осуществляется на тех же счетах, что и операции в бел. рублях. Связь между операциями в инвалюте и белрублях обеспечивают счета: валютной позиции (по видам инвалют); рублевого эквивалента валютной позиции (открывается только в бел. рублях и ведется по видам инвалют).

Структура плана счетов построена с учетом степени убывания ликвидности активов и степени востребованности пассивов; характера операций; типов контрагентов банка.

ПС состоит из 10 следующих классов:

1 - ДС, драгметаллы и межбанк операции (ДС; драгметаллы и драгкамни; средства банка, размещенные в НБ и ЦБ иностранных государств, в др. банках; средства НБ, других банков, размещенные в банке; средства в расчетах по операциям с банками; пролонгированная и просроченная задолженность по межбанковским операциям; начисленные доходы (расходы) и просроченные процентные доходы по операциям с драгметаллами, драгкамнями и межбанковским операциям);

2 - Кредиты и иные активные операции с клиентами (факторинг; кр. и д. срочные кредиты; лизинг; иные активные операции; пролонгированная и просроченная задолженность, начисленные и просроченные процентные доходы, резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами и резервы по неполученным процентным доходам по данным операциям;

3 - Счета по операциям клиентов (средства на текущих (расчетных) счетах; средства на иных счетах клиентов; банковские вклады (депозиты) (до востребования, срочные, условные); бюджетные и иные государственные средства; средства в расчетах по операциям с клиентами; начисленные процентные расходы по средствам на счетах по операциям клиентов)

4 - Ценные бумаги: 41; 42; 43; 4гр. - предназначена для учета ценных бумаг, выпущенных банком.

Учитываются начисленные и просроченные процентные доходы (расходы) по ц б; резервы на покрытие возможных убытков и по неполученным процентным доходам по соответствующим ц б);

5 - Долгосрочные фин. вложения в УФ ЮЛ. ОС и прочее имущество (инвестиции банка в УФ др ЮЛ, операции с ОС, НА, ТМЦ, а также операции с имуществом, переданным банку в погашение задол-ти);

6 - Прочие А и прочие П (производные фин. инструменты; межфилиальные счета; резервы на риски и платежи; транзитные и клиринговые счета; Д и Р будущих периодов; дебиторская и кредиторская задолженности по хоз-ной деятельности; начисленные Д и Р (комиссионные, прочие банковские, операционные); счета по валютной позиции и переоценке денежных статей ББ);

7 - Собственный капитал банка (УФ, эмиссионный доход, фонды банка, фин. рез-ты прошлых лет, результаты переоценки);

8 - Доходы банка; 9 - Расходы банка (Д и Р банка в разрезе процентных, комиссионных, прочих банковских и операционных, а также отчисления (уменьшения) в резервы, поступления по ранее списанным долгам и долги, списанные с баланса);

99 - Внебалансовые счета (предназначен для учета обязательств и требований банка, не отраженных по балансовым счетам, поскольку риски по ним еще не реализовались (требования и обязательства банка по отдельным видам гарантий; по предоставлению денежных средств; по операциям с ценными бумагами, инвалютой и драгметаллами и прочие обязательства и требования), а также количественного учета ценностей и документов, находящихся в собственности банка или на хранении).

Балансовые счета подразделяются на: счета I порядка (классы); счета II порядка (двузначные); счета III порядка (трехзначные); счета IV порядка (четырехзначные).

Внебалансовые счета (99-й класс) подразделяются на следующие группы счетов: счета II порядка (классы); счета III порядка (трехзначные); счета IV порядка (четырехзначные); счета V порядка (пятизначные).

Применительно к ПС контрагенты банка подразделяются на:

1) банки: НБ; центральные (национальные) банки иностранных государств; банки-резиденты; банки-нерезиденты; м/н финансовые организации (МФВ, МБРР и др.);

2) клиенты: НКФО (фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды и т.п.); КО; ИП; ФЛ; НКО; органы гос. управления РБ (республик. и местные).

Синт. учет осущ-ся на уровне баланс. счетов II, III, IV порядков, внебал. счетов III, IV, V порядков.

Аналитический учет всех операций осущ-ся на уровне счетов аналит. учета (лицевых счетов) с использованием баланс. счетов IV порядка и внебал. счетов V порядка. Лиц. счета имеют 13-значную структуру.

СОДЕРЖАНИЕ БАЛАНСА БАНКА, ЕГО ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ

ББ – основной отчетный фин. документ, в к-м на определенную дату отражено фин. состояние банка, включая стоимостную оценку состояния активов, обязательств, капитала. Унифицированная схема:

Актив Пассив
Размещение средств Собственные средства Привлеченные средства
Баланс Баланс

П показывает, из каких источников сформированы средства, А – во что они вложены (размещены). Отличит. особенностью ББ проявляется в ежедневном составлении.

Банковская БО имеет широкую сферу применения, она необходима:

- руководству (для принятия текущих и д.ср. управленческих решений);

- инвесторам (чтобы оценить перспективы банка и следить за его деятельностью);

- кредиторам (чтобы оценить возможности банка своевременно погасить обязательства);

- потенциальным клиентам (выбор банка с т. зр. надежности и полноты банковских операций);

- банкам-партнерам (чтобы принять решение об установлении корреспондентских отношений);

- налоговым службам (правильность определения налоговой базы и исчисления налогов);

- аудиторским службам (ББ – объект аудиторских проверок);

- НБ РБ (надзор за выполнением банками экономических нормативов).

Основная форма синт учета в банке - ЕБ. В этом балансе отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по А и П по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым счетам указываются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров. ЕБ составляются также филиалами (отделениями) банка и включ в состав сводного баланса б-а.

Одной из разновидностей ББ явл-ся баланс по форме 0611. В нем предусматривается более подробная по сравнению с ежедн балансом, детализация балансовых данных. Инф-ция представлена в разрезе вида валют (нац. валюта, СКВ, ОКВ), принадлежности контрагентов к резидентам РБ (резиденты, нерезиденты), формы их собственности (гос., частная). Баланс по форме 0611 составляется банками периодически на 1, 8, 15 и 22 числа месяца и передается по электр. почте в НБ РБ, где он исп-ся для контроля за полнотой форм-я банками ФОР. Используется также для составления разл. форм отчетности, в т.ч. статистических. А и П в балансе показаны отдельно. В нем указаны лишь остатки средств по балансовым счетам IV порядка.

Еще одной разновидностью баланса банка является годовой ББ, так называемый «расчетный баланс». Годовой ББ - совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года. Этот баланс, входящий в состав год. отчета банка, имеет укрупненную форму построения и предназначен для публикации в открытой печати. Он содержит 4 раздела: активы, обязательства, капитал, требования и обязательства на внебалансовых счетах. Данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели. Показатели по активам приведены в порядке убывания ликвидности, обязательства – по убыванию вероятности востребования.

В балансе приводятся данные на конец отчетного года (на первое число года, следующего за отчетным) и приводится сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.

При составлении баланса в основу должен быть положен ЕБ за последний рабочий день отчетного года. Баланс составляется по алгоритму, приведенному в Инструкции по составлению годового отчета банками РБ №323. Образовавшийся при формировании (расчете) соответствующей статьи отрицательный результат показывается в скобках и со знаком "минус". Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов на покрытие возможных убытков, на сумму собственных выкупленных акций и на сумму начисленной амортизации. Остатки балансовых счетов групп 61 "Межфилиальные счета", 633 "Клиринговые счета" взаимозачитываются по группе. Остатки балансовых счетов группы 690 "Валютная позиция" и группы 691 "Рублевый эквивалент валютной позиции" зачитываются между собой. Закрытие счетов доходов (счета 8-го класса) и расходов (счета 9-го класса) отчетного года производится 1 раз в год в последний рабочий день года с отнесением остатков на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года". В ББ показывается утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (счет 7350), сумма полученной за отчетный год прибыли (убытка) (счет 7370) за минусом суммы распределенной прибыли (счет 7380).

Содержание и методика составления баланса банка, публикуемого в печати

 

Одной разновидностью ББ является годовой ББ, так называемый «расчетный баланс». Годовой бухгалтерский баланс - совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года.

Этот баланс, входящий в состав год. отчета банка, имеет укрупненную форму построения и предназначен для публикации в открытой печати. Он содержит 4 раздела: активы, обязательства, капитал, требования и обязательства на внебалансовых счетах. Данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели. Показатели по активам приведены в порядке убывания ликвидности, обязательства – по убыванию вероятности востребования.

В балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и капитала банка на конец отчетного года (на первое число года, следующего за отчетным) и приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному. При составлении баланса в основу должен быть положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.

Баланс составляется по алгоритму, приведенному в Инструкции по составлению годового отчета банками РБ №323. Образовавшийся при формировании (расчете) соответствующей статьи отрицательный результат показывается в скобках и со знаком "минус".

Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов на покрытие возможных убытков, созданных в соответствии с нормативными правовыми актами НБ, на сумму собственных выкупленных акций и на сумму начисленной амортизации.

Остатки балансовых счетов групп 61 "Межфилиальные счета", 633 "Клиринговые счета" взаимозачитываются по группе. Остатки балансовых счетов группы 690 "Валютная позиция" и группы 691 "Рублевый эквивалент валютной позиции" зачитываются между собой.

Закрытие счетов доходов (счета 8-го класса) и расходов (счета 9-го класса) отчетного года производится 1 раз в год в последний рабочий день года с отнесением остатков на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года".

В бухгалтерском балансе показывается утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (счет 7350), сумма полученной за отчетный год прибыли (убытка) (счет 7370) за минусом суммы распределенной прибыли (счет 7380).


АКТИВЫ

1. денежные средства

2. средства в Нацбанке

3. ценные бумаги:

- для торговли

- удерживаемые до погашения

- в наличии для продажи

4. кредиты и другие средства в банках

5. кредиты клиентам

6. долгосрочные финансовые вложения

7. основные средства и нематериальные активы

8. прочие активы

 

 

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1. средства Нацбанка

2. кредиты и другие средства банков

3. средства клиентов

4. ценные бумаги, выпущенные банком

5. прочие обязательства

КАПИТАЛ

1. уставный фонд

2. эмиссионный доход

3. резервный фонд

4. накопленная прибыль

5. фонд переоценки статей баланса

ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

1. требования

2. обязательства


Управление ресурсами банка

Управление банков. ресурсами представляет собой деят-ть, связанную с аккумуляцией ДС, определением размера и соответствующей стр-ры источни­ков этих ср-тв в тесной увязке с размещением.

В теории существуют следующие методы управления пассивами: метод фондового пула, конверсии фондов, управление резервной позицией, кредитной позицией, ликвидностью, активами и пассивами банка и др.

Метод фондового пула основан на управлении ликвидностью банка путем сравнения ликвидных активов и постоянства пассивов. Банковские ср-ва, полученные из различных источников рассматриваются как единый пул ср-в, имеющихся у банка.

Для обеспечения резервов покрытия обязательств рассчитывают резервы первичной и второй очереди. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов (100%). Вторичные являются высоколиквидными активами, которые банки могут быстро реализовать без потерь для банка.

Общая сумма пассива за вычетом первичных и вторичных резервов ликвидности направляется на любые активные операции.

Метод конверсии фондов – банки учитывают сроки привлечения ресурсов и в зависимости от них определяют каналы и направления этих ресурсов.

Метод управления резервной позицией – симбиоз фондового пула и конверсионного метода. Различия в том, что банк заранее не создает в активах резервов ликвидности, но прогнозирует их размеры и при необходимости банк приобретает ср-ва на МБР.

На практике в РБ управление пассивов осуществляют на макро- микроуровнях. На макро управление пассивами осущ-т НБ путем косвенного регулирования деятельности банка. Такое регулирование осуществляется в рамках проводимой ДКП и установления нормативов безопасного функционирования. Основной метод регулирования % политика.

В рамках нормативов безопасного функционирования НБ регламентирует минимальный размер УФ. Установленные норматив ликвидности влияют на соотношение сроков привлечения ресурсов соответствующим срокам размещения.

Управление ресурсами на микроуровне (каждый банк) осущ-ся ежедневно на основе локальных н-п докум-в, т.е. банк ежедневно рассчитывает имеющиеся у него ресурсы.

Банки разрабатывают прогнозные показатели на месяц, год и др периоды.

Важное направление в управлении пассивами – оптимизация источников формирования пассивов. Есть разработки, где предлагается оптимальное соотношение между имеющимися собственными и привлеченными источниками, а в стр-ре привлеченных источников соотношение между депозитами до востребования и срочными, соотношение между депозитными и недепозитными источниками. Каждый банк разрабатывает в рамках общей ДКП политику по источникам формирования ресурсов банка.

Проблемы при формирования пассивов в РБ:

- отношение пассивов к ВВП занимает значительно меньший уд.вес, чем в мировой практике. Такое соотношение к 2010 достигнет 43%, а в мире меньше 60% нет.

- участие гос-ва в капитале банка занимает преобладающий уд вес, что приводит к монопольному системообразованию банков

- несмотря на то, что ср-ва клиентов (физ л) в пассиве банка постоянно имеют тенденцию к росту, их уд вес в пассивах значительно ниже, чем в мировой практике;

- уровень иностранных инвестиций – наименьший среди стран бывшего СССР.

Нормативный капитал банка (НКБ), его сущность и значение.

В эк лит-ре и в ряде нормативных правовых документов понятия собственный капитал и собственные средства часто не раз­граничиваются. Однако данные понятия следует различать.

Собственные средства(СС) —все П банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: УФ и РФ, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли, эмиссионные разницы, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошл лет и прибыль тек года. Собственный капитал (СК) банка явл-ся расчетной величиной. Для опред-я его суммы могут ис­п-ся разл методики, выбор кот зависит от целей исчисления капитала. СК, рассчитанный для исчис­ления эк нормативов его достаточности, в соответствии с БКРБ называется нормативным капиталом.

Между СС и НКБ, существуют как кол, так и кач различия. Это обусловлено тем, что согласно методике его расчета, изложенной в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и НКФО, НКБ может включать, кроме опред статей СС, и отд виды привлеченных. В то же время при расчете капитала банка по этой методике в его состав не вклю­чаются отд элементы СС, н-р средства фонда дивидендов. Т. О., капитал вклю­чает уставный капитал, резервный капитал, резервы на покры­тие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионный доход), нераспределенную прибыль тек года и прошлых лет, средства различных фондов переоценки статей баланса. Кроме этого, в состав НКБ входит привлеченный субординированный дср или крср кредит. Согласно закон-ву РБ подобные кредиты могут предоставляться как в бел рублях, так и в иностранной СКВ. Под субординированным понимается кредит, отвечаю­щий следующим требованиям:

1. кредит должен предоставляться кредитополучателю на срок от 2 до 5 лет, если он является краткосрочным, на срок 5 и более лет, если он носит долгосрочный характер;

2. кредит не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором срока возврата;

3. %-я ставка по кредиту, предоставленному в бело­русских рублях, ограничивается базовой ставкой рефинансиро­вания, установленной НБом, а процентная ставка по кредиту, предоставленному в ин. валюте, ориентируется на ставку LIBOR с определенными корректиров­ками;

4. выплата основной суммы долга происходит единовремен­но при наступлении срока возврата;

5. выплата основного долга и процентов по крср субординированному кредиту не м. б. произведена (даже при наступлении срока возврата), если в результате этого пла­тежа размер собственного капитала банка станет ниже установ­ленного минимального требования.

Кроме приведенных выше требований, нужно отметить, что в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кре­дитора по предоставленному кредиту не могут удовлетворяться ранее полного выполнения требований иных кредиторов. Су­ществует и еще одно ограничение, заключающееся в том, что субординированный кредит не должен предоставляться путем зачисления средств на счет банка-кредитополучателя, откры­тый у кредитора.

Для того чтобы КБ мог включить суборди­нированный кредит в расчет капитала, он должен представить в НБ РБ копию договора по этому кредиту и получить подтверждение НБ РБ о соответствии условий договора предъявляемым к подоб­ным договорам требованиям.

Собственный капитал банка (НКБ) выполняет ряд важнейших функций в его деятельности:

1) защитная (основная) функция заключает­ся в защите интересов вкладчиков, так как СК может служить источником выплаты средств по обяз-ам банка при его ликвидации. Кроме того, он позволяет банку продолжать функц-е при возникновении непредви­денных расходов и потерь (средства спец. фондов и резервов, часть акционерного капитала).

2) Оперативная функция - банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, мо­жет производить затраты на форм-ие ОФ, приобретать НМА, осуществлять инвести­ции в УФ других субъектов и др. На начальной стадии функц-ия банка за счет СК осуществляются все первоочередные расходы и ак­тивные операции. В последующем он позволяет банку производить высокодоходные, но рискованные операции, вложения в дср активы (куда опасно «втягивать» средства клиентов).

3) Регулирующая функция заклю­чается в том, что ЦБ-и, устанавливая обязатель­ные для всех КБ нормативы безопасного функционирования, напрямую связанные с размером СК (НКБ), имеют реальную возможность регулировать дея­-ть банков (достаточность капитала, максимальные размеры риска на одного клиента, крупных рисков, риска по средствам, разме­щенным в странах, не входящих в группу «А», и др).

Предварительный К за деят-ю кредитополучателя..

Процесс кредитования(ПК) представляет собой набор проце­дур, регламентирующих предоставление банком (кредитодателем) привлеченных и собственных ДС клиентам во временное пользование и за определенную плату от своего имени и за свой счет.

К предварительному К относят:

v предварительное изучение документов, представленных кредитополучателем на получение кредита;

v оценку правоспособности, деловой репутации и дееспособ­ности кредитополучателя;

v оценку кредитоспособности кредитополучателя;

v изучение предоставленного кредитополучателем способа обеспеч. исполнения обязательств по КД;

v составление закл-ния о целесообразности предоставле­ния кредита и представление его Кред ком-ту;

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление заявителем в банк письменного ходатайства (заявки) на его получение, содержащего исходные данные о целях кредита, его запрашиваемой сумме, сроках погашения, предлагаемом обеспечении исполне­ния обязательств. К ходатайству может прилагаться анкета кредитополучателя. После рассмотрения полученных докумен­тов уполномоченным на то лицом они направляются в кредит­ную службу для рассмотрения и подготовки заключения о целе­сообразности предоставления кредита.

Кредитный работник проводит предварительную беседу (ин­тервью) с руководителем предприятия или его представителем. Перечень вопросов определяется банками самостоятельно и включает сведения о предприятии и его руко­водящем составе, сумме кредита, сроке креди­та и источниках его погашения, способах обеспечения исполне­ния обязательств по кредитному договору. Сделав вывод о пер­спективности кредитной сделки, кредитный работник знако­мит заявителя с порядком, условиями предоставления кредита, требованиями по предоставлению пакета необходимых доку­ментов.

На предварительном этапе ПК осуществляется также анализ кредитуемого мероприятия, при кото­ром в первую очередь проверяется соответствие цели запраши­ваемого кредита характеру уставной деятельности ю. л., выявляются основные проблемы и риски, которые мо­гут повлиять на реализацию кредитуемого мероприятия, его экономическая эфф-ть и договорно-правовое обеспече­ние. Изучаются договоры, ТТН, таможенные декларации и др. док-ты, под­тверждающие реальность кредитуемой сделки.

Кредитный работник проверяет полноту полученных от зая­вителя документов в соответствии с перечнем документов, необ­ходимых для получения кредита. Соответствие копий докумен­тов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, нали­чие обеспечения и ликвидность залога, их оригиналам удосто­веряется печатью и подписями заявителя, заверяется подписью работника кредитной службы с указанием фамилии и должно­сти лица, производившего сверку, и даты проведения сверки.

Кредитный работник оценивает фин. состояние зая­вителя, являющегося постоянным кредитополучателем, на пред­мет наличия признаков ухудшения финансового состояния зая­вителя с целью вероятности создания резерва на покрытие воз­можных убытков по А, подверженным кредит. риску.

По кредитополучателю, впервые обратившемуся в банк за получением кредита, производится оценка правоспособности, деловой репутации и дееспособности.

В случае установления в отношении заявителя какой-либо негативной информации, служба безопасности и юридическая служба представляют кредитной службе справки о причинах возмож­ного отказа заявителю в предоставлении кредита. По итогам проверки правоспособности и дееспособности кредитополучате­ля юридическая служба и служба безопасности готовят соответ­ствующие письменные заключения, которые передаются в Кре­д. службу для дальнейшего рассмотрения на Кредитном комитете.

Кредитная служба с целью изучения кредитоспособности кредитополучателя осуществляет комплексный анализ эконо­мической деят-ти на основе Б(Ф)О. Для оценки кредитоспособности она накапливает необходимую эконом. и фин. информацию о де­ят-ти ю.л., используя для этих целей ма­териалы, полученные от кредитополучателя, а также из внешних источников.

Рассчитываются коэф. ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. Осущест­вляется нефинансовый анализ, рейтинговая оценка и определя­ется класс кредитоспособности клиента. Изучаются представ­ленные кредитополучателем способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору с точки зрения их доста­точности, ликвидности и приемлемости. На основании ком­плексного анализа фин.-хоз. деят-ти ю.л. кредитной службой банка составляется письменное заключение о возможности или нецелесообразности предоставления кредита.

Перечень разделов, подлежащих освещению в заключении о возможности выдачи кредита, на основании которых Кредит­ным комитетом делается вывод о целесообразности предостав­ления кредита кредитополучателю либо причинах его отказа, каждым банком определяется самостоятельно. Заключение о возможности предоставления кредита подписы­вается руководителями кредитной, юридической службами и службы безопасности. Сформированный пакет документов (заключение кредитной службы и проект ре­шения Кредитного комитета) передается для рассмотрения чле­нам Кред. комитета банка.

В решении Кредитного комитета о предоставлении кредита, как правило, указываются: сумма кредита; целевое назначение; срок пользования кредитом; порядок предостав­ления и погашения; % ставка, периодич­ность уплаты %-ов; способ обеспечения исполнения обяза­тельств по договору.

В случае отриц заключ в нем д/б четко сформулированы причины отказа. Кредитной службой в письм форме за подписью рук-ля б. не позднее 3 рабочих дней после принятия решения в соответствии с ус­тановленными полномочиями сообщается заявителю об отказе в предоставлении кредита с указанием конкретных причин.

 

43. Кредитоспособность(кр\сп) кредитополучателя(кр\пол) – ЮЛ,содержание и значение.

 

Процесс кредитования непрерывно связан с действием многочисленных и многообразных фактов риска, способных повлечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок. Предоставляя кредит, банк должен изучить и оценить кредитоспособность клиента. Впервые понятие «кредитоспособность клиента» появилось в экономической литературе XVIII в. Понятие «кредитоспособность клиента» на ранних периодах трактовалось по-разному: с точки зрения кредитополучателя – способность к совершенствованию кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученного кредита; с позиций банка – правильное определение размера допустимого кредита.

При оценке кредитоспособности клиента, как правило, принимают во внимание след. факторы:

v правоспособность и дееспособность;

v моральный облик и репутация;

v умение и желание, соединенное с возможностью оправдать оказанное доверие;

v наличие обеспеченного материала кредита;

v способность получать доход и исправно выполнять принятый на себя долг.

Интерес к оценке кредитоспособности клиента снизился в советское время. Это было вызвано тем, что предприятия при предоставлении кредита подразделялись на «хорошо» и «плохо» работающие в зависимости от показателей их хозяйственной деятельности. Особый интерес к оценке кредитоспособности появился в постсоветский период с переходом экономики на рыночные отношения. Достоверное заключение о кредитоспособности клиента, конечно, можно сделать только на основании комплексного анализа различных аспектов его финансово-хозяйственной деятельности, дающего уверенность в эффективном использовании и возврате им кредита. Нет единого мнения по определению понятий «кр\сп» и «платеже\сп». Наиболее распространенные определения: кр\сп – способность клиента полностью и в срок рассчитаться по кредиту и процентам за него, пл\сп б - способность клиента полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Кр\сп в отличие от пл\сп не фиксирует неплатежи за истекший период, а прогнозирует его пл\сп на ближайшую перспективу. Степень непл\сп в прошлом явл одним из формальных показателей, на кот ориентируются при опред кр\сп.

В банк. практике нет единой стандартизированной сист оценки кр/сп. Причины: разл степень доверия к колич и качест показателям, многообразие факторов… Ключевыми этапами оценки кр/сп явл фин анализ и качеств анализ. Получила развитие и комбинация финанс и нефинанс анализов: в Америке – правило пяти «си», Англии – PARSER, Мировом рынке – CAMEL. Осн показателем кр/сп на совр этапе развития западного банковского дела явл кредитный рейтинг (это некое буквенное выражение способности кр\получ к совершению сделки). Страны с рын экономикой перешли от группы фин коэф к интегрированному показателю кредитного рейтинга с использованием метода дискриминантного анализа, согл кот м/д коэф и рейтингом сущ-ет линейная зависимость. В мировой практике конечным рез-том оценки кр\сп клиента явл не сам рейтинг, а показатель вероятности дефолта клиента (изм кредитного рейтинга). Поэтому разрабатываются матрицы изменения кредитного рейтинга ( основаны на инф прошлых лет о дефолтах по кредитам). В соответствии с решениями Базельского комитета установлена зависимость м/д значением кредитного рейтинга и размером кредитного риска

В банк практике РБ с учетом мирового опыта у каждого банка имеются собственные разработки и требования для оценки кр\сп кр\получ.

 

Финансовый анализ (ФА).

 

Колич показатели деятельности кр\получ явл важным инструментом анализа кр\сп ЮЛ, т.к.:

ü Анализ прост в техническом плане;

ü Инф стандартизирована в виде общепринятых форм отч-ти;

ü Достоверность отч-ти подтверждается, обычно, налог органами;

ü Методика исчисления доступна экономистам любого профиля;

ü Наличие комп прогр для расчета показателей.

Ист инф: Ф№1, Ф№2, Ф№4, др формы отч-ти и приложения к балансу.

ФА проводится по 2ум напр: структурный анализ бух отч-тии расчет показателей кр\сп. При структурном анализе значение статей ББ предста



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-02-17; просмотров: 140; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 35.153.156.108 (0.094 с.)