Бухгалтер-стажер компании «жасмин» подготовил информацию для составления отчета о финансовом положении на 31 декабря 2015 года.

 

Решение задания 1

 

 

ОФП на 31 декабря 2015 года включительно.

Активы
Краткосрочные активы:
Денежные средства	114 000
Краткосрочные инвестиции	80 000

Дебиторская задолженность	160 000
Запасы	180 000
РБП (полисы страхования)	40 000
Итого краткосрочные активы	574 000
Долгосрочные активы:
Долгосрочные инвестиции	390 000
Основные средства	1 720 000
Нематериальные активы	265 000
Итого долгосрочные активы	2 375 000
ИТОГО АКТИВЫ	2 949 000
Обязательства и капитал
Краткосрочные обязательства:
Счета к оплате	90 000
Краткосрочные векселя к оплате	80 000
Налоги к оплате	40 000
Банковский овердрафт	14 000
Авансы полученные	5 000
Итого краткосрочные обязательства	229 000
Долгосрочные обязательства:
Долгосрочные облигации - дисконт 40 000	960 000
Долгосрочные векселя к оплате	120 000
Привилегированные акции	450 000
Итого долгосрочные обязательства	1 530 000
Капитал:
Обыкновенные акции	100 000
Эмиссионный доход	900 000
Нераспределенная прибыль – орг.затраты 130 000	190 000
Итого собственный капитал	1 190 000
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	2 949 000

Задание 2

Ниже приведен проект финансовой отчетности компании "Маулен"за год, окончившийся 31 декабря 2015 года, который включал следующие статьи.

Требуется:

Используя приведенную информацию, составить отчет о совокупном доходе и отчет об изменении в капитале за год, окончившийся 31 декабря 2015г.

Решение задания 2

Отчет о совокупном доходе

Доход от реализации 472 800-10 000-20 000	442 800
Себестоимость реализованных ТМЗ 311 400-27 000	284 400
Валовая прибыль	158 400
Административные расходы 65 400-17 000	48 400
Расходы на финансирование	17 000
Прибыль до налога от продолжающейся деятельности	93 000
Расходы по налогу на прибыль	28 800
Результат прекращенной деятельности за минусом налога (20 000-27 000+10 000)*0,8	2 400
Прибыль за период	66 600
Прочий совокупный доход: Увеличение резерва переоценки основных средств Отложенный налог на прибыль	3 360
Итого совокупный доход 172100+(16800-3360)	80 040

 

Отчет об изменениях собственного капитала

	Акционерный капитал	Эмиссионный доход	Резерв переоценки	Нераспределенная прибыль	Всего
На 01 января 2013г.	240 000		48 000	168 000	456 000
Корректировка ошибки				19 000*0,8=15200	15 200
Откорректированно е сальдо	240 000		48 000	183 200	471 200
Совокупный доход за период			13 440	66 600	80 040
Дивиденды				(21 600)	(21 600)
Эмиссия акций	100 000	150 000			250 000
На 31.12.2013	340 000	150 000	61 440	228 200	779 640

 

 

Задание 3

При подготовке финансовой отчетности компании Феникс за год, закончившийся 31 декабря 2015 года, имелась следующая информация:

Решение задания 3

По функции.

Выручка 870 500

Себестоимость (640 800)

Валовая прибыль 229 700

Административные расходы (84 600 + 37 900) (122 500) Расходы по реализации (41 750 + 28 800) (70 550) Прибыль / убыток 36 650

Расчет себестоимости:

Реализованные запасы 38 200 + 63 400 + 64 150 + 358 800 – (32 400 + 58 500 + 40 400) = 393 250

+ Заработная плата рабочих 182 300

+ ПНР 65 250

640 800

По характеру

Выручка 870 500

Изменение в НЗП и ГП (58500-63400) + (40400-64150) (28 650) Использовано сырья (38200 [phone]) (364 600) Расходы по заработ. плате (182300 + 41750 + 84600) (308 650) Расходы по аренде (28800 + 37900) (66 700) Прочие (65 250) Прибыль / убыток 36 650

Тема: МСФО (IAS) 2 «Запасы» Задание 4

Предприятие розничной торговли осуществило следующую покупку и продажу товаров:

Решение задания 4

а) По себестоимости (ФИФО) Объем проданных товаров: 40+85+70=195 Продали из остатка 105+из покупки на 3 августа-90 шт. Стоимость остатка: 10*300+60*310+50*308=37 000 тенге

б) По чистой стоимости возможной реализации Чистая стоимость реализации = розничная цена минус комиссионные расходы Используем цены после отчетной даты В остатке 120 шт. (60*365+40*366+20*367)*0,95= 41 686 тенге

в) В балансе по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости реализации: 37 000 тенге

г) Повреждены, устарели, рыночная стоимость запасов снизилась, увеличились затраты на реализацию

Задание 5

Компания «Кизат» имеет следующую информацию по одному из продуктов, продаваемых в течение отчетного периода:

Решение задания 5

	по методу ФИФО
	Стоимость запасов на конец отчетного периода = 2 000 ед.*7,2 + 1500 ед.*7,15 = 25 125 тенге
	Себестоимость реализации запасов за декабрь = 78 300- 25125=53175 тенге
	Валовая прибыль за декабрь =(7500*12) -53 175=36 825 тенге
	по методу средневзвешенной стоимости
	Средневзвешенная цена 1 ед. = (78 300/11 000) =7,118
	Стоимость запасов на конец отчетного периода = 3 500 ед. *7,118=24 913тенге
	Себестоимость реализации запасов за декабрь = 78 300-24913=53 387 тенге
	Валовая прибыль за декабрь = 7 500*12-53 387=36 525 тенге

 

Задание 6

Компания Альфа приобрела в 2015 году запасы А, Б и В. Информация о затратах приведена в таблице (в тенге):

Решение задания 6.

Себестоимость приобретенных товаров за единицу:

А: (2000 * 270 + 10600 + 6800 + 25000 - 4400) / 2000 = 289

Б: (400 * 550 + 6000 + 13000 – 1000) / 400 = 595

В: (800 * 720 + 10000 + 16000 + 54 000) / 800 = 820

Чистая стоимость реализации за единицу:

А: (1600 * 350 – 4800) / 1600 = 347

Б: (180 * 620 – 2520) / 180 = 580

В: (730 * 840 – 21170) / 730 = 811

Расчет стоимость запасов для отражения в ОФП:

1600 * 289 + 180 * 595 + 730 * 811 + 350 000 = 1 511 530

 

Задание 7

Компания "Фаина" занимается производством и продажей осветительных приборов. Компания начала свою деятельность в начале отчетного 2015 года. В течение последующих шести месяцев были произведены следующие операции: составили 2 300 тенге.

Требуется:

а) Рассчитать стоимость каждого отпуска товаров в течение шести месяцев и оцените конечный запас в конце июня, используя методы оценки:

 FIFO;

 По средневзвешенной стоимости.

б) Рассчитайте предполагаемую прибыль при применении каждого из методов оценки запасов за шесть месяцев. Какой метод оценки Вы порекомендовали бы использовать компании в данном случае, если руководство компании ставить задачу увеличить прибыль.

Решение задания 7 а)

ФИФО

100 коробок потери по 28 тенге=2800

Стоимость остатка запасов: 400*28+100*35=14700

Средневзвешенная

Получено	Отпущено	Расчет средневзвешенной стоимости	Стоимость остатка
Пери од	Количес тво	Стоимос ть	Пери од	Количес тво	Стоимос ть
13.01	200*36		-	-	-
8.02	400*38		-	-		7200+15200/200+400= 37,33	600*37,33=22
-	-	-	10.02	500*37,3		-	22400- 18665=3735(1 00 шт.)
11.03	600*40	24 000	-	-	-	3735+24000/100+600= 39,62	700*39,62=27
12.04	400*35		-	-	-	27735+14 000/700+400=37,94	1100*37,94=4
-	-	-	20.04	600*37,9			500*37,94=18

15.06	500*28	14 000	-	-	-	18970+14000/500+500 =32,97	1000*32,97=3
-	-	-	25.06	400*32,9		-	600*32,97=19

	ФИФО	Средневзвешенная
Доход от реализации	67 200	67 200
Себестоимость реализованных запасов	(56 900)	(18665+22765+13188=54618)
Валовая прибыль
Потери при хранении	(2800)	(3297)
Другие затраты	(2300)	(2300)
Прибыль периода	5 200	6 985

 

 

100 коробок потери по 32,97=3297

Стоимость остатка запасов 500*32,97=16485 Решение задания б)

 

Тема: МСФО (IAS 18) «Выручка» Задание 8