Управління фінансовою безпекою фірми.

Управління фінансовою безпекою органічно входить в загальну систему управління фінансовою безпекою підприємства, являючи найважливішу його функціональну підсистему, яка забезпечує реалізацію управлінських рішень переважно у фінансовій сфері його діяльності.

Щодо самого управління фінансовою безпекою підприємства, то воно представляє собою систему принципів і методів розробки та реалізації управлінських рішень, пов’язаних з забезпеченням захисту його пріорітетних фінансових інтересів від зовнішніх та внутрішніх загроз.
Процес управління фінансовою безпекою підприємства повинен базуватися на певному механізмі, який представляє собою сукупність основних елементів впливу на процес розробки та реалізації управлінських рішень щодо забезпечення захисту його фінансових інтересів.
Управління фінансовою безпекою підприємства характеризується наявністю певних об’єктів і суб’єктів управління. При побудові загальної системи цього управління його об’єктом виступає фінансова діяльність підприємства в цілому.
Сучасна практика фінансового менеджменту дозволяє виділити три основні групи таких суб’єктів:

1) власники підприємства;

2) фінансовий менеджер широкого профілю;

3) функціональний фінансовий менеджер.

З метою забезпечення фінансової безпеки підприємства потребують вирішення такі завдання:

1) ідентифікація небезпек і загроз підприємству;

2) визначення індикаторів фінансової безпеки підприємства;

3) розробка системи моніторингу фінансової безпеки;

4) розробка заходів, спрямованих на забезпечення фінансової безпеки підприємства;

5) контроль за виконанням заходів;

6) аналіз виконання заходів, їх оцінка, коректування;

7) ідентифікація небезпек і загроз підприємству й корегування індикаторів залежно від зміни стану зовнішнього середовища, цілей і завдань підприємства.

Організаційна діяльність на підприємстві передбачає створення структури, що здійснює аналіз стану фінансової безпеки підприємства як складової економічної безпеки та розробку мір по забезпеченню економічної безпеки на підприємстві в цілому, що залежить від особливостей бізнесу може бути як власним підрозділом так і притягненим на договірній основі.

Діяльність органів по забезпеченню системи фінансової безпеки підприємства ділиться на такі складові:

- постійне прогнозування можливих загроз;

- безперервний контроль та управління системою;

- обґрунтування і реалізація ефективних методів створення, вдосконалення і розвитку системи економічної безпеки;

- відповідний вимогам рівень професійної підготовки персоналу підприємств;

- комплексне, ефективне використання наявних засобів захисту усіх елементів виробничо-господарської системи.

Ключовим чинником успішного розвитку підприємства є професійний менеджмент, а негативним – некомпетентність співробітників.
За думкою Папехіна Р.С. на підприємстві повинна бути розроблена стратегія забезпечення фінансової безпеки підприємства, що повинна включати наступне:

1) визначення критеріїв і параметрів фінансової системи підприємства, що відповідають вимогам його фінансової безпеки;

2) розробку механізмів і заходів ідентифікації загроз фінансовій безпеці підприємства і їх носіїв;

3) характеристику областей їх прояву;

4) встановлення основних суб’єктів загроз, механізмів їх функціонування, критеріїв їх дії на економічну систему підприємства;

5) розробку методології прогнозування, виявлення і запобігання виникнення чинників, що визначають виникнення загроз фінансовій безпеці, проведення досліджень із виявлення тенденцій і можливостей розвитку таких загроз;

6) організацію адекватної системи забезпечення фінансової безпеки підприємства;

7) формування механізмів і заходів фінансово-економічної політики, нейтралізуючих або пом’якшуючих дію негативних чинників.
Для зниження внутрішніх небезпек і загроз фінансовій безпеці підприємства необхідна насамперед структура контролю щодо забезпечення фінансової безпеки підприємства. Така структура контролю, на думку Гукової А.В., складається з: ради директорів, топ-менеджерів, служби безпеки, зовнішнього аудиту, внутрішнього аудиту.

Для ефективного управління фінансовою безпекою підприємств створюється спеціальний орган – служба фінансової безпеки підприємства. Діяльність цієї служби полягає у проведенні в оперативному режимі моніторингу фінансової безпеки, оперативному реагуванні на зміну ситуацій, моніторинг якості фінансової звітності для можливості ухвалення рішень з тих чи інших проблем і контролю за їх виконанням.

Таким чином, для організації ефективної системи фінансової безпеки підприємства необхідна розробка відповідної документації підприємства, що визначатиме внутрішні і зовнішні загрози, а також критерії, на підставі яких фінансова безпека підприємства може бути визнана порушеною.
Основною умовою розвитку підприємства в ринкових умовах на інноваційних засадах є належний рівень фінансового забезпечення, критерієм якого виступає фінансова безпека підприємств. Виконання цієї умови дозволить підприємствам ефективно функціонувати, запобігаючи банкрутства. Сутність фінансової безпеки підприємств полягає в здатності самостійно розробляти і проводити фінансову стратегію, за умов невизначеності та конкуренції. Фінансова безпека являє собою такий стан підприємства, який дозволяє забезпечити фінансову стійкість, платоспроможність та ліквідність підприємства в довгостроковому періоді; задовольняє потреби підприємства у фінансових ресурсах для стійкого і розширеного виробництва підприємства; забезпечує достатню фінансову незалежність підприємства; здатність протистояти існуючим та новим небезпекам та загрозам.

Сучасний етап функціонування підприємств характеризується нестабільністю зовнішнього середовища, податкового законодавства та фінансово-грошової політики, що значно знижує рівень фінансової стійкості суб'єктів господарювання. Процес успішного функціонування підприємств багато в чому залежить від ступеня забезпечення їх фінансової безпеки.

Як зазначає І.Бланк фінансова безпека – це кількісний та якісно детермінований рівень фінансового стану підприємства, що забезпечує стабільну захищеність його пріоритетних збалансованих фінансових інтересів від ідентифікованих реальних і потенційних загроз зовнішнього та внутрішнього характеру, параметри якого визначаються на основі його фінансової філософії і створюють необхідні передумови фінансової підтримки його стійкого зростання в поточному та перспективному періоді.

Ефективне управління фінансовою безпекою можливе лише за наявності обгрунтованої стратегії, яка повинна постійно піддаватись контролю, оцінюватись та коригуватись у процесі її реалізації. Підприємство повинно завжди бути готовим адаптувати стратегію до умов та обставин, які можуть виникнути в майбутньому.

Стратегічний підхід до управління фінансовою безпекою передбачає визначення цілей діяльності підприємства, завдань, напрямів їх вирішення та етапів реалізації стратегії. При виборі стратегії підприємства також необхідно визначити, на основі яких принципів, якими методами та інструментами вони будуть користуватись при її реалізації.
До основних принципів стратегічного забезпечення фінансової безпеки можна віднести принципи автономності, єдності, самостійності, комплексності, системності, інформативності, багатоваріантності напрямів розвитку, економічності.

При розробці стратегії необхідно враховувати велику кількість зовнішніх та внутрішніх факторів впливу на підприємство. Оскільки середовище в Україні постійно змінюється, то керівники підприємств змушені діяти в умовах невизначеності та браку інформації, що збільшує ризик неврахування деяких факторів та може призвести до прийняття неправильних управлінських рішень. Зважаючи на це, працівники підприємства або при наявності відділ фінансової безпеки підприємства повинен проводити постійний моніторинг ринку та швидко реагувати на зміну ситуації, що дозволить вчасно коригувати стратегію управління фінансовою безпекою та уникнути ймовірності настання кризових явищ. Адже саме від виконавців в більшості залежить впровадження заходів щодо забезпечення певного рівня фінансової безпеки.

Стратегія управління фінансовою безпекою повинна ґрунтуватись на об’єктивних закономірностях розвитку фінансових відносин. Вона повинна орієнтуватись на послідовне розроблення та здійснення заходів щодо закріплення позитивних процесів на підприємстві на усунення негативних тенденцій. Розробляючи стратегію необхідно дотримуватись певних вимог, які наведено на Рис. 1.

 

Рис.1 Вимоги до стратегії фінансової безепеки фірми.

Стратегічне забезпечення фінансової безпеки базується на таких основних елементах: стратегічний аналіз, статегічне планування, контролінг, бюджетування, аудит.
Для стратегічного аналізу можемо використовувати такі методи як PEST-аналіз, SWOT-аналіз, SWN-аналіз, аналіз розробки сценаріїв. На даному етапі відбувається ідентифікація небезпек та загроз підприємству, комплексна оцінка рівня фінансової безпеки на підприємстві.
Результатом стратегічного планування є стратегічний план (стратегія) забезпечення фінансової безпеки. У складі стратегії необхідно задавати складову корпоративної місії і цілі підприємства, що стосуються фінансової безпеки, результати внутрішнього та зовнішнього середовища, якісні та кількісні параметри використання фінансових ресурсів, відповідальних за реалізацію запланованих заходів, обсяг та джерела фінансових ресурсів, необхідних для забезпечення фінансової безпеки суб’єкта господарювання.
На цьому етапі відбувається розробка заходів, направлених на зміцнення фінансово-економічної безпеки суб’єкта господарювання як у короткостроковому, так і в довгостроковому періоді.

Стратегічний план повинен бути гнучким, швидко реагувати на зміни середовища як внутрішнього, так і зовнішнього, чітким та легким для сприйняття та відповідним за строками.
В основі контролінгу лежить поєднання функцій контролю, планування, зворотнього зв’язку та інформаційного забезпечення. Контролінг фінансової безпеки – система, яка забезпечує інтеграцію, організацію та координацію всіх фаз управління фінансовою безпекою підприємства.

Бюджетування передбачає розробку бюджетів вцілому по підприємству та окремих структурних одиницях. Результатом бюджетування є фінансовий план, в якому зазначено необхідний для реалізації запланованих заходів обсяг фінансових ресурсів, а також джерела їх надходження. В межах стратегічного плану управління фінансовою безпекою слід розробляти два види бюджету: перший – на поточний рік, другий – сам стратегічний бюджет на весь період дії стратегічного плану, який носить прогнозний характер.

Аудит – комплексна незалежна, періодична перевірка правильності визначення та реалізації фінансових інтересів, цілей, стратегії фінансової безпеки як по підприємству вцілому так і по окремих підрозділах. Метою такого аудиту є своєчасна ідентифікація загроз фінансовій безпеці, наявних ризиків, чинників, які спричинили наявний рівень фінансової безпеки, розробка рекомендацій та заходів щодо підвищення рівня фінансової безпеки підприємства та коректування індикаторів залежно від зміни стану зовнішнього середовища, цілей та завдань підприємства.

Біломістна І.І. та Грохольська Є.І. виділяють п’ять станів фінансової безпеки підприємств, які визначаються з фінансової стійкості підприємств (табл. 1).

Можна зробити висновок, що підприємство може знаходитись у п’яти основних станах тау перехідному між зазначеними станами. Ситуація може змінюватись під впливом певних заходів. Можливі напрями зміни фінансової безпеки можна представити у вигляді графіка станів фінансової безпеки (рис.2).

 

Таблиця 1