Лицензирование аудиторской деятельности в РФ

Лицензирующий орган. Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется Министерством финансов Российской Федерации (далее – лицензирующий орган). Лицензия на право осуществления аудиторской деятельности выдается на срок пять лет, который по заявлению лицензиата может продлеваться также на пять лет неограниченное количество раз.

Порядок выдачи лицензий. Для получения лицензии соискатель представляет в лицензирующий орган: заявление о выдаче лицензии; документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора; копии свидетельства о постановке соискателя лицензии на учет в налоговом органе, свидетельства о государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица, всех имеющихся у соискателя лицензии квалификационных аттестатов аудитора; сведения о фамилии, имени, отчестве руководителей организации, их заместителей и состоящих в штате организации аттестованных аудиторов – если в штате организации только граждане Российской Федерации; сведения о фамилии, имени, отчестве, занимаемой должности, гражданстве всех состоящих в штате организации работников – если в штате организации есть иностранные граждане. Все копии должны быть заверены нотариусом или представлены с предъявлением оригинала. Лицензирующий орган принимает решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии в срок до 60 дней со дня поступления заявления со всеми необходимыми документами.

Основания и порядок аннулирования лицензий. В соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ индивидуальные аудиторы и аудиторские организации несут ответственность в виде аннулирования лицензии в случаях: составления заведомо ложного аудиторского заключения (для лица, подписавшего такое заключение, предусмотрена ответственность в виде аннулирования квалификационного аттестата аудитора и привлечения его к уголовной ответственности в соответствии с российским законодательством); уклонения от проведения внешней проверки качества работы или непредставления проверяющим всей необходимой для проверки документации или иной требуемой информации; систематического нарушения требований нормативно-правовых актов или федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности. При аннулировании лицензии данная аудиторская организация (аудитор) исключается из состава всех аккредитованных профессиональных аудиторских объединений, членами которых они состоят, без права повторного вступления в аккредитованные объединения на срок, установленный Уполномоченным федеральным органом, но не более трех лет со дня аннулирования лицензии у данной аудиторской организации (аудитора).

 

Вопросы для самопроверки

1. Каковы уровни системы нормативного регулирования аудита в РФ?

2. Какие функции выполняет Уполномоченный федеральный орган и аккредитованное профессиональное аудиторское объединение?

3. Каковы обязательные требования к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора и в каких случаях он аннулируется?

4. Какие документы должны предоставить соискатели лицензий на право осуществления аудиторской деятельности?

5. Какой орган осуществляет лицензирование аудиторской деятельности?

Тесты по теме

 

1. Уполномоченным федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности Российской Федерации является:

а) Совет Федерации;

б) Министерство финансов Российской Федерации;

в) Правительство Российской Федерации.

 

2. Разработкой федеральных правил (стандартов) занимается:

а) Совет по аудиторской деятельности;

б) Комиссия по аудиторской деятельности при Президенте РФ;

в) Департамент государственного финансового контроля и аудита.

 

3. Целью создания аккредитованных профессиональных аудиторских объединений является:

а) подготовка и повышение квалификации аудиторов;

б) обеспечение условий аудиторской деятельности своих членов (аудиторов и аудиторских организаций) и защита их интересов;

в) защита индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций в суде по налоговым спорам.

 

4. Организация системы аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов России, лицензирование аудиторской деятельности входит в компетенцию:

а) Правительства Российской Федерации;

б) Министерства финансов Российской Федерации;

в) Совета по аудиторской деятельности.

 

5. Аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации в течение:

а) каждого календарного года, начиная с года, следующего за годом получения аттестата;

б) каждого календарного года, начиная с года, следующего за годом окончания срока действия аттестата;

в) каждых трех лет по выбору, начиная с года, следующего за годом получения аттестата.