Розрахунок приросту сукупного нормативу оборотних коштів

№ з/п	Назва елементів оборотних коштів	Норма-тив на поч. року, грн.	Норматив на плановий рік, грн.	Приріст “+” (зниження “-“) нормативу, грн.
Затрати по плану на IV кв.	Норма запасу в днях	Норматив на кінець року
всього	в день
1.	Сировина, основні матеріали і покупні напівфабрикати				15,0
2.	Допоміжні матеріали				21,0
3.	Паливо				6,0
4.	Запасні частини				29,0
5.	Тара				15,0
6.	Малоцінні і швидкозношувані предмети		2723,20		54,2
7.	Енергоресурси		48749,8		15,0
8.	Незавершене виробництво				8,0
9.	Готова продукція				12,0
	Разом		х	х	х

Задача 6

Розрахувати загальну потребу в оборотних коштах по основних матеріалах за даними таблиці 3.8.

Таблиця 3.8

Розрахунок потреби в оборотних коштах

Види матеріаль- них цінностей	Одноденні витрати, тис. грн.	Норми оборотних коштів, днів	Потреба в оборотних коштах, тис. грн.
Транс-порт- ний запас	Час на прийман- ня і складу-вання	Техноло- гічний запас	Поточ-ний запас	Страхо-вий запас	Разом
А	13,3							?
Б								?
В	8,9							?
Г								?
Д	6,2							?
Разом	?	х	х	х	х	х	?	?

 

Задача 7

Визначити суму абсолютно і відносно визволених оборотних коштів за даними таблиці:

№ за/п	Показники	минулий рік	поточний рік
1.	Обсяг реалізації продукції, тис.грн.
2.	Середньорічні залишки нормованих оборотних коштів, тис.грн.
3.	Обертання оборотних коштів, в днях	?	?

Зробити висновки.

Задача 8

Визначити норматив підприємства з незавершеного виробництва в грошовому виразі, виходячи з таких даних:

№ п/п	Вироби	Виробничий цикл, дні	Планова собівартість товарної продукції в IV кварталі планового року, тис. грн.
1.	А
2.	Б
3.	В
4.	Г
	Разом		?

Витрати одноразові на початку процесу виробництва складають 60%, а останні розподіляються рівномірно протягом всього циклу.

Задача 9

Визначити норматив оборотних коштів по витратах майбутніх періодів у плановому році, виходячи з таких даних:

Вироби	Залишки витрат на початок планового року, грн.	Витрати в плановому році, грн.	Випуск в плановому році, т	Буде списано на собівартість в плановому році на одиницю випуску, грн.
А	300 000	850 000	2 000
Б	5 000	90 000
В	-	15 000
Г	4 600	8 000
Разом	?	?	-	-

Зробити висновки.

Задача 10

Визначити показники ефективності використання оборотних коштів підприємства за рік, використовуючи дані таблиці.

 

№ за/п	Показники	План	Звіт
1.	Обсяг реалізації продукції, тис. грн.
2.	Середньорічні залишки нормованих оборотних коштів, тис. грн.

Зробити висновки.

Задача 11

Визначити приріст нормативу оборотних коштів, виходячи з наведених даних.

Норматив оборотних коштів підприємства на початок планового року становив 1200 тис. грн., у тому числі виробничий – 900 тис. грн., невиробничий – 300 тис. грн. Зростання виробничої програми на плановий рік передбачене в розмірі 8% проти минулого року. У плановому році в результаті реалізації заходів для поліпшення використання оборотних коштів передбачається прискорення їх обертання на 3%.

Зробити висновки.

Задача 12

Визначити норматив оборотних коштів на готову продукцію на складі, якщо випуск товарної продукції за виробничою собівартістю на IV квартал наступного року визначений в сумі 350 000 тис. грн. Продукція, яка надходить на склад підприємства, готується до відвантаження, для чого потребується для підготовки партії 3 дні, для упаковування виробу 4 дні, для транспортування на залізничну станцію 1 день.

Зробити висновки.

 

 

Тема 7:	Кредитування підприємств
Тема заняття:	Визначення потреби підприємства в кредитних ресурсах
Мета заняття:	Закріплення теоретичних знань і формування системи навиків з розрахунку розмірів короткострокових і довгострокових кредитів банку, необхідних підприємству для господарської діяльності
Обладнання:	1. Методичні рекомендації до виконання практичної роботи. 2. Контрольні завдання. 3. Мікрокалькулятори.

Методичні рекомендації

Нині найпоширенішим видом кредиту є банківський. За такого кредитування підприємство виступає тільки в ролі позичальника.

Однією з класифікаційних характеристик кредиту, що може отримати підприємство, є розподіл його за терміном надання.

Отже, розрізняють короткострокові, середньострокові і довгострокові кредити.

Короткострокові кредити підприємства можуть отримувати у разі фінансових труднощів, які виникають у зв'язку з витратами виробництва та обороту.

Основними об’єктами короткострокового кредитування в оборотні кошти є:

- виробничі запаси;

- незавершене виробництво та напівфабрикати власного виробництва;

- витрати майбутніх періодів;

- готова продукція і товари;

- платіжні та розрахункові операції з постачальниками й покупцями.

Планування потреби в кредиті для формування оборотних коштів підприємства здійснюється таким чином. На першому етапі розраховується потреба в оборотних коштах у цілому та за окремими напрямками: формування виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції.

На другому етапі визначається необхідний розмір залучення кредитів банку на покриття збільшення потреби в оборотних коштах.

Для цього можна користуватись формулою:

, (28)

 

де - необхідний розмір кредитів, які залучаються в оборотні кошти;

ОК - потреба в оборотних коштах;

- власні оборотні кошти на початок періоду;

- поповнення оборотних коштів за рахунок прибутку підприємства;

КЗ - зменшення кредиторської заборгованості.

В залежності від характеру об’єкта, який кредитують, використовуються ті чи інші методи короткострокового кредитування.

При нагромадженні та наступному зниженні запасів та витрат використовується кредитування за залишком. В цьому випадку надання та погашення кредиту пов’язані зі змінами залишку цінностей, що кредитують та витрат: при його збільшенні здійснюється надання позики, при зниженні - повернення.

Кредитування за залишком носить компенсаційний характер, тому що позики видаються, як правило, під оплачені цінності. Оплата цінностей, що кредитують, відвертає з обороту власні кошти підприємства, призначені для формування його звичайних запасів і витрат виробництва. Утворений розрив заповнюється кредитом, одержаним у банку. Без залучення кредиту тимчасова нестача оборотних коштів підприємства приводить до нестачі грошових коштів на розрахунковому рахунку і виникненню неплатоспроможності.

Підприємство-позичальник повинне слідкувати за відповідністю розміру залученої в його господарський оборот банківської позички величині об’єкта кредитування, тобто проводити перевірку забезпечення кредиту за станом на будь-яку дату.

Підприємства можуть отримати різноманітні види кредитів та послуги кредитного характеру.

Кредит під облік векселів (обліковий кредит) - це короткостроковий кредит, який банківська установа надає пред’явнику векселів, обліковуючи (скуповуючи) їх до настання строку виконання зобов'язань за ними і сплачуючи пред'явнику номінальну вартість векселів за мінусом дисконту.

Сума дисконту, яку підприємство сплачує банку за облік векселя, розраховується за формулою:

(29)

де К - номінальна сума векселя;

Т - строк (у днях) від дня обліку до дня платежу;

П - ставка, за якою обліковується вексель.

Факторинг - система фінансування, за умовами якої підприємство-постачальник товарів переуступає короткострокові вимоги за торговельними операціями комерційного банку.

Плата за факторингове обслуговування залежить від виду факторингу, фінансового стану підприємства-постачальника, масштабів і структури його виробничої діяльності та надійності покупців. Визначаючи плату за факторинг, враховують відсоток за кредит і середній термін обороту коштів банку в розрахунках з покупцем.

В сучасних умовах поряд з банківським кредитуванням виникає необхідність лізингового кредитування підприємств.

Лізинг - це кредит, який надається в товарній формі лізингоодержувачу. Суб’єктами кредитних відносин тут виступають: у ролі кредитора - лізингодавець, позичальника - лізингоодержувач.

Довгострокові кредити підприємства можуть отримувати через кредитні лінії Світового банку і Європейського банку реконструкції та розвитку (ЄБРР), що надаються уповноваженими банками.

Коефіцієнт обслуговування боргу (задача 6) розраховується на основі прогнозу прибутку та прогнозу руху грошових потоків підприємства за формулою:

 

(30)

 

де П - прибуток;

- податок на прибуток;

- амортизаційні відрахування;

- відсотки за кредит за всіма позиками підприємства;

- загальна заборгованість підприємства з урахуванням кредиту ЕБРР.

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

Задача 1

Визначити:

1. Розмір банківського кредиту, необхідного підприємству, якщо приріст нормативу оборотних коштів на плановий рік 17500 грн.

2. Суму відсотків, яку підприємство повинне сплатити банку за позичку, якщо річна ставка 20%? Кредит виданий на 3 місяці.

Зробити висновки.

№ за/п	Показники	Сума, грн.
1.	Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства
	в тому числі відрахування на поповнення нормативу оборотних коштів	8%
2.	Власні оборотні кошти на початок періоду
3.	Зменшення кредиторської заборгованості

 

Задача 2

Номінальна вартість векселя - 10000 грн. Банк викуповує у підприємства вексель за 90 днів до його погашення за ставкою 10% річних.

Визначити суму дисконту і суму, яку банк виплатить підприємству.

Задача 3

Підприємство звернулось в банк з проханням викупити рахунки-фактури (дебіторську заборгованість) на суму 20000 грн. Плата за кредит - 25% річних. Середній термін обертання коштів у розрахунках з покупцем - 30 днів. Комісійна винагорода за факторингове обслуговування - 4%. Плата за факторинг складається із плати за кредит та комісійної винагороди.

Визначити плату за факторинг.

Задача 4

Підприємство отримало кредит 100 тис. грн. під 20% річних. Яким чином воно буде розраховуватись з банком за звичайною позикою і за дисконтною?

 

Задача 5

Лізингодавець передає обладнання підприємству-лізингоотримувачу терміном на 5 років на умовах фінансового лізингу. Вартість обладнання становить 100000 грн. Для фінансування угоди лізингодавець залучає банківський кредит на 5 років у сумі 100000 грн. під 30% річних з щорічним погашенням відсотків та основної суми боргу (при цьому відсотки нараховуються на непогашену суму боргу).

Лізингові платежі згідно з чинним законодавством України не оподатковуються ПДВ. Річна норма амортизації 20%, розмір щорічної маржі лізингодавця - 3%, щорічного страхового платежу - 2%. Періодичність виплати лізингових платежів - щорічна.

На основі цих вихідних даних скласти графік лізингових платежів і розрахувати лізинговий платіж. Розрахунки привести в таблиці 3.9.

Таблиця 3.9