Розрахунок потреби в оборотних коштах

Види матері-альних цінностей	Одно-денні витрати, тис. грн.	Норми оборотних коштів, днів	Потреба в оборотних коштах, тис. грн.
Транс-портний запас	Час на прий- мання і складу-вання	Техноло -гічний запас	Поточ-ний запас	Стра-ховий запас	Разом
А	36,5							?
Б	8,5							?
В	6,8							?
Г	10,4							?
Д	5,8							?
Разом	?	х	х	х	х	х	?	?

Тести

1. Лiквiднiсть пiдприємства - це:

а) його здатнiсть швидко продати активи й одержати грошi для оплати своїх зобов`язань;

б) неефективнiсть використання фiнансових ресурсiв;

в) система показникiв, якi характеризують фiнансову стiйкiсть пiдприємства.

2. Що таке оперативний фiнансовий план?

а) платiжний календар на мiсяць, на 10 днiв, на 5 днiв;

б) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для операцiйної та iнвестицiйної дiяльностi;

в) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для поточної виробничої дiяльностi.

3. Основнi функцiї контролiнґу - це:

а) залучення капiталу;

б) iнформацiйне забезпечення та планування;

в) контроль та координацiя.

4. Керування фінансами підприємства передбачає:

а) наявність об'єктів і суб'єктів керування;

б) існування місцевих органів самоврядування;

в) наявність у суб'єктів господарювання та держави фінансових ресурсів;

г) наявність нормативно-правової бази.

5. Згiдно з дiючим господарським законодавством, бартернi операцiї:

а) включаються у звiтнiсть з реалiзацiї продукцiї пiдприємств;

б) не включаються у звiтнiсть з реалiзацiї продукцiї пiдприємств;

в) знаходяться на позабалансових рахунках.

6. Які складові елементи входять до реалізаційної ціни:

є) торгова націнка;

а) собівартість;

б) податок на прибуток;

в) балансовий прибуток;

г) ПДВ;

д) АЗ;

е) митний збір.

7. Яким чином визначається стан оборотних коштiв?

а) наявнiстю оборотних коштiв на певну дату;

б) порiвнянням фактичної наявностi оборотних коштiв з нормативом;

в) порiвнянням фактичної наявностi оборотних коштiв на певнi дати.

8. Комерцiйним кредитом називається:

а) банкiвський кредит, наданий комерцiйним пiдприємствам;

б) кредит, наданий будь-яким пiдприємствам для проведення торговельних операцiй;

в) кредит продавця покупцю у виглядi вiдстрочки платежу.

9. Як визначається сума мобiлiзацiї (iммобiлiзацiї) внутрiшнiх ресурсiв пiдприємства?

а) як сума кредиторської заборгованостi на початок року i планової потреби будови в оборотних коштах на кiнець планового перiоду;

б) як сума наявних оборотних активiв у капiтальному будiвництвi i наявної кредиторської заборгованостi на початок планового перiоду;

в) як скорочення потреби в оборотних активах на плановий перiод та приросту стiйкої кредиторської заборгованостi у плановому перiодi.

10. Фінансовий стан підприємства — це рівень його забезпеченості необхідними фінансовими ресурсами для здійснення ефективної виробничо-господарської діяльності та своєчасного проведення грошових розрахунків при виконанні своїх фінансових зобов'язань:

а) так;

б) ні.

Варіант 5

Дайте відповіді на запитання:

1. Форми безготівкових розрахунків.

 

Задача 1

Розрахувати план прибутку від реалізації товарної продукції методом прямого розрахунку, користуючись даними таблиці 1. Результати розрахунку заносити в цю ж таблицю 5.4.

Таблиця 5.4

Розрахунок плану прибутку від реалізації

Товарної продукції по меблевій фабриці на поточний рік

№ за/п	Найменування виробів і послуг	Плановий обсяг реалізації шт.	Оптова ціна за од. в грн.	Плановий обсяг реалізації, грн.	Повна собівартість од. продукції, грн.	Обсяг реалізації за собівартістю, грн.	Прибуток від реалізації, грн.
1.	Шафи для одягу		1358,00		1330,00
2.	Дивани		1590,00		1510,00
3.	Канапи		1210,00		1175,00
	Разом	х	х	?	х	?	?

Зробити висновки.

Задача 2

Роздрібне торговельне підприємство придбало у вітчизняного товаровиробника 150 пар взуття за ціною 210 грн. Визначити суму податкового кредиту та податкових зобов'язань за податком на додану вартість (ПДВ), якщо підприємство реалізувало у звітному місяці 70% партії взуття. Торговельна надбавка підприємства з врахуванням ПДВ становить 23% від ціни придбання взуття.

Розрахунки здійснити у двох варіантах: коли ціна придбання взуття враховує ПДВ, і коли дана ціна не враховує ПДВ.

Задача 3

Визначити суму абсолютно і відносно визволених оборотних коштів за даними таблиці:

№ за/п	Показники	минулий рік	поточний рік
1.	Обсяг реалізації продукції, тис. грн.
2.	Середньорічні залишки нормованих оборотних коштів, тис. грн.
3.	Обертання оборотних коштів, в днях	?	?

Зробити висновки.

Тести

1. Що таке поточний фiнансовий план?

а) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для операцiйної та iнвестицiйної дiяльностi;

б) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для поточної виробничої дiяльностi;

в) баланс доходiв i видаткiв.

2. Основнi iнструменти контролiнґу - це:

а) система раннього попередження та реагування;

б) iнвентаризацiя;

в) ревiзiя.

 

3. Фінансові відносини підприємств із кредитними установами виникають з приводу:

а) акумуляції кредитних ресурсів;

б) касово-розрахункових операцій;

в) видачі та повернення безпроцентних позик;

г) повернення кредиту;

д) страхування майна.

4. Визначення моменту реалiзацiї за датою вiдвантаження товарiв:

а) призводить до погiршення їхнього фiнансового стану;

б) призводить до полiпшення їхнього фiнансового стану;

в) не впливає на фiнансовий стан пiдприємства.

 

5. Основна ставка податку на додану вартість (ПДВ) у розмірі 17% вводиться в дію Податковим кодексом з:

а) 01.01.2012 р.;

б) 01.01.2013 р.;

в) 01.01.2014 р.

 

6. Оборотні активи представлені:

а) виробничими запасами;

б) основними засобами;

в) витратами майбутніх періодів;

г) готовою продукцією;

д) коштами в розрахунках;

е) незавершеним виробництвом;

є) статутним капіталом.

7. Кредит — це:

а) економічні відносини з приводу акумулювання та інвестування коштів;

б) грошові відносини з приводу фінансування виробництва та реалізації продукції;

в) соціальні відносини, що мають місце у процесі формування мінімального прожиткового мінімуму та виплати заробітної плати.

8. Який показник характеризує майновий стан пiдприємства?

а) коефiцiєнт зносу основних засобiв;

б) головний показник прибутковостi;

в) коефiцiєнт покриття запасiв.

9. До основних виробничих засобів відносять:

а) незавершене виробництво;

б) авторські права;

в) гудвіл, торговий знак;

г) вимірювальні прилади;

д) офісне обладнання;

е) малоцінні та швидкозношувані предмети.

10. Призначення фінансового планування:

а) контроль за своєчасністю грошових надходжень;

б) фінансове забезпечення інвестиційної діяльності;

в) фінансове забезпечення загального розвитку підприємства;

г) контроль за своєчасністю платежів;

д) фінансове забезпечення з метою досягнення стратегічних цілей;

е) фінансове забезпечення поточної виробничої діяльності.

Варіант 6

Дайте відповіді на запитання:

1. Методи розрахунку виручки від реалізації продукції.

 

Задача 1

У базовому періоді підприємство реалізувало 50 виробів за ціною 100 грн за одиницю (без ПДВ), фактична собівартість одного виробу реалізованого в базовому періоді, - 80 грн. Загальний плановий обсяг реалізації продукції - 6000 грн (без ПДВ). Визначити плановий прибуток підприємства, якщо планом передбачено зниження витрат на одну гривню продукції, виготовленої і реалізованої у плановому періоді, порівняно з базовим періодом на 0,05 грн.

Задача 2

Визначити норматив підприємства з незавершеного виробництва в грошовому виразі, виходячи з таких даних:

 

№ п/п	Вироби	Виробничий цикл, дні	Планова собівартість товарної продукції в IV кварталі планового року, тис. грн.
1.	А
2.	Б
3.	В
4.	Г
	Разом		?

Витрати одноразові на початку процесу виробництва складають 50%, а останні розподіляються рівномірно протягом всього циклу.

Задача 3

Номінальна вартість векселя – 12 000 грн. Банк викуповує у підприємства вексель за 60 днів до його погашення за ставкою 13% річних.

Визначити суму дисконту і суму, яку банк виплатить підприємству.

Тести

1. При здійсненні ліквідаційної процедури в першу чергу задовольняються:

а) вимоги, забезпечені заставою;

б) вимоги щодо повернення внесків членів трудового колективу до статутного фонду підприємства;

в) задовольняються вимоги щодо сплати податків і зборів;

г) витрати, пов'язані з провадженням у справі про банкрутство в господарському суді та роботою ліквідаційної комісії;

д) вимоги кредиторів, що не забезпечені заставою;

е) вимоги, що виникли із зобов'язань банкрута перед працівниками підприємства банкрута.

2. Фактори, які зумовили незадовільний фінансовий стан більшості підприємств:

а) умови надання кредиту;

б) інфляція попиту;

в) амортизаційна політика;

г) протекціонізм на товари вітчизняного виробництва;

д) нестача фінансових ресурсів;

е) макроекономічна ситуація в державі.

3. Чеки бувають:

а) іменні;

б) привілейовані;

в) розрахункові.

 

4.Грошовий потік підприємства — це:

а) його чистий прибуток за мінусом амортизації;

б) виручка від реалізації продукції за мінусом матеріальних витрат на її виробництво;

в) сума щорічних амортизаційних відрахувань та чистого прибутку.

 

5. Hазвiть об`єкт, який використовується для визначення вiдрахувань в iнновацiйний фонд:

а) прибуток вiд фiнансових iнвестицiй;

б) вартiсть основних виробничих фондiв;

в) обсяг товарної продукцiї.

6. Для визначення нормативу оборотних активів по готовій продукції необхідно знати:

а) середні мінімальні залишки готової продукції;

б) вартість середньодобової реалізації продукції;

в) середню періодичність надходження коштів на поточний рахунок;

г) річний обсяг реалізації продукції на плановий рік;

д) обсяг реалізації продукції за звітний рік;

е) всі перераховані вище дані.

 

7. Критерії оцінки кредитоспроможності:

а) забезпечення власними коштами не менш як на 30%;

б) позитивна ділова репутація;

в) коефіцієнт незалежності не перевищує 0,5;

г) коефіцієнт абсолютної ліквідності не перевищує 0,25;

д) наявність замовлень на реалізацію продукції, що випускається.

 

8. Балансова вартість II і III групи основних засобів на початок звітного періоду, яка є базою для нарахування щорічної амортизації, визначається як балансова вартість на початок звітного періоду, зменшена на суму:

а) амортизаційних відрахувань за попередній період;

б) виведених з експлуатації основних засобів за попередній період;

в) виведених з експлуатації основних засобів за попередній період, суму амортизаційних відрахувань та збільшена на суму витрат на придбання основних засобів, їх капітальний ремонт, модернізацію та реконструкцію.

 

9. Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається як відношення:

а) власних оборотних коштів до заборгованості підприємства;

б) грошових коштів та поточних фінансових інвестицій до поточних зобов'язань;

в) грошових коштів та дебіторської заборгованості до залучених коштів.

 

10. Альтернативна санацiя передбачає:

а) альтернативний вибiр фiнансових джерел санацiї мiж власними та залученими;

б) комбiнацiю зменшення та збiльшення статутного фонду пiдприємства;

в) випуск облiгацiй конверсiйного займу.

Варіант 7

Дайте відповіді на запитання:

1. Економічна сутність та умови кредитування підприємств.

Задача 1

Визначити базову рентабельність продукції підприємства за умов підвищення цін на продукцію підприємства в 2,25 рази; на сировину у 2,1 рази. Очікувана повна собівартість продукції базового року - 21520 грн. Прибуток від реалізації товарної продукції – 7340 грн.

Зробити висновки.

Задача 2

Визначити норматив оборотних коштів по витратах майбутніх періодів у плановому році, виходячи з таких даних:

 

Витрати майбутніх періодів	Залишок на початок планового року	Витрати, що здійсню-ються в плановому році	Витрати, що включають-ся до собівартості в плановому році	Залишок на кінець планового року
Витрати по введенню виробництв в експлуатацію
Роботи в кар'єрах по здобутку піску і вапняку
Авансові витрати на оренду приміщень, передплату газет, замовлення бланків тощо.
Разом

 

Зробити висновки

Задача 3

На основі наведених даних визначити амортизаційні відрахування за І квартал планового року (табл. 5.5).

 

Таблиця 5.5

Вихідні дані для визначення балансової вартості основних виробничих фондів станом на 01.01. планового року (дані умовні), тис. грн.

 

Склад основних виробничих фондів	Вартість основних виробничих фондів станом на 01.10. минулого року	Вартість придбаних основних виробничих фондів з урахуванням витрат на їх поліпшення в IV кв. минулого року	Вартість виведених основних виробничих фондів у IV кв. минулого року	Сума амортизаційних відрахувань на IV кв. минулого року	Балансова вартість основних засобів станом на 01.01. планового року	Сума амортизаційних відрахувань у І кв. планового року
1. Будівлі та споруди	510,0	46,2	29,4	8,5	?	?
2. Автотранспорт, меблі, прилади	228,0	35,5	18,8	12,0	?	?
3. Робочі машини й устаткування	640,0	74,0	42,0	24,0	?	?
4. Електро-обчислювальні машини	150,0	18,0	10,0	12,0	?	?
Всього	?	?	?	?	?	?

 

Індекс інфляції за минулий рік становив 111,3%.

Тести

1. Грошовi фонди - це:

а) частина коштiв, якi мають цiльове спрямування;

б) кошти, що є в розпорядженнi пiдприємств;

в) наявнi фiнансовi ресурси.

2. Джерела формування фінансових ресурсів підприємств — це:

а) надходження від Пенсійного фонду;

б) надходження від Фонду сприяння зайнятості населення;

в) грошові надходження підприємств від усіх видів діяльності;

г) кредитні інвестиції;

д) бюджетні асигнування.

 

3. Знайдiть правильне визначення чистого прибутку пiдприємства:

а) балансовий прибуток пiсля сплати податку на прибуток i за землю;

б) прибуток, що залишився в розпорядженнi пiдприємства пiсля його використання для погашення банкiвського кредиту;

в) прибуток, що залишився в розпорядженнi пiдприємства пiсля сплати штрафiв за рахунок прибутку;

г) балансовий прибуток після сплати податків і штрафів за рахунок прибутку.

4. Що включає в себе поняття «позареалізаційні доходи»?

а) пені, штрафи, неустойки, страхові відшкодування за майно, одержані господарством;

б) надані послуги;

в) проценти від вкладення коштів на депозит;

г) прибуток від реалізації продукції промислових підприємств;

д) орендну плату, сплачену господарством;

е) дебіторську заборгованість, списану як безнадійна.

 

5. Hазвiть об`єкт, який використовується для визначення вiдрахувань суб`єктiв господарювання на фiнансування автомобiльних дорiг загального користування:

а) валовий доход;

б) виручка вiд реалiзацiї продукцiї;

в) балансовий прибуток.

 

6. На структуру оборотних активів підприємства впливають:

а) галузева підпорядкованість;

б) період року;

в) сезонність виробництва;

г) вартість основних засобів та нематеріальних активів;

д) інфляція.

 

7. Основні показники, які характеризують кредитоспроможність позичальника:

а) коефіцієнт обертання запасів;

б) коефіцієнт покриття;

в) коефіцієнт абсолютної ліквідності;

г) коефіцієнт рентабельності капіталу;

д) коефіцієнт незалежності.

8. Який метод використовується для нарахування амортизації нематеріальних активів?

а) рівномірно-прискорений;

б) лінійний;

в) подвійно-понижуючий;

г) зменшуючого залишку.

9. Коефiцiєнт автономiї (незалежностi) визначається як вiдношення:

а) позиковi кошти / власнi кошти;

б) поточнi пасиви / зобов`язання перед акцiонерами;

в) власнi оборотнi кошти / майно пiдприємства.

10. Інформаційна база фінансового планування — це:

а) фінансовий план попереднього періоду;

б) фактичні показники звітного періоду;

в) середньостатистичні дані рівня показників по району, області, галузі;

г) витрати виробництва підприємств інших галузей;

д) нормативно-правові документи.

Варіант 8

Дайте відповіді на запитання:

1. Сутність та класифікація оборотних коштів підприємства.

Задача 1

За даними звітного періоду повна собівартість продукції склала 940 тис. грн., а обсяг реалізації продукції – 1500 тис. грн. Планується зниження витрат на 1 грн. продукції, що буде реалізована, на 3 копійки. Обсяг реалізації продукції в періоді, що планується, в оптових цінах – 1520 тис. грн.

Визначити прибуток від реалізації продукції в плановому періоді.

 

Задача 2

Визначити показники ефективності використання оборотних коштів підприємства за рік, використовуючи дані таблиці.

№ за/п	Показники	План	Звіт
1.	Обсяг реалізації продукції, тис. грн.
2.	Середньорічні залишки нормованих оборотних коштів, тис. грн.

 

Зробити висновки.

Задача 3

Визначити суму, на яку буде збільшено вартість основних фондів станом на 01.01.планового року за даними таблиці 5.6.

Індекс інфляції за минулий рік. становив 121,0%.

Таблиця 5.6

Вихідні дані для визначення балансової вартості основних виробничих фондів станом на 01.01.планового року (дані умовні), тис. грн.

 

Склад основних виробничих фондів	Вартість основних виробничих фондів станом на 01.10. минулого року	Вартість придбаних основних виробничих фондів з урахуванням витрат на їх поліпшення в IV кв. минулого року.	Вартість виведених основних виробничих фондів у IV кв. минулого року	Сума амортизаційних відрахувань на IV кв. минулого року	Балансова вартість основних засобів станом на 01.01. планового року	Балансова вартість основних засобів станом на 01.01.08 з урахуванням індексації	Зміна первісної вартості основних засобів у зв’язку з індексацією
1. Будівлі та споруди	580,0	31,0	28,0	15,6	?	?	?
2. Автотранспорт, меблі, прилади	330,0	66,0	24,0	24,0	?	?	?
3. Робочі машини й устаткування	540,0	54,0	66,0	58,0	?	?	?
4. Електро-обчислювальні машини	180,0	14,0	10,0	12,0	?	?	?
Всього	?	?	?	?	?	?	?

Тести

1. Рішення про досудову санацію боржника підприємства припиняється:

а) власником (органом, уповноваженим розпорядником майна) підприємства;

б) керуючим санацією;

в) власником (органом, уповноваженим розпорядником майна) підприємства при погодженні з комітетом кредиторів;

г) комітетом кредиторів.

2. Модель проведення санації підприємства включає:

а) причинно-наслідковий аналіз фінансової кризи (санаційний аудит);

б) оголошення підприємства банкрутом;

в) формування санаційної стратегії;

г) рішення господарського суду про проведення санації;

д) внесення до реєстру неплатоспроможних підприємств.

3. Формування фінансових ресурсів на підприємстві – це:

а) процес його кредитування;

б) утворення фондів грошових засобів для виконання фінансових зобов'язань перед державою та іншими суб'єктами господарювання;

в) страхові відшкодування;

г) страхові внески;

д) процес відтворення робочої сили;

е) зменшення простроченої кредиторської заборгованості на підприємстві.

4. Акредитиви бувають:

а) покриті;

б) непокриті;

в) прості;

г) переказні;

д) відзивні;

е) безвідзивні.

5. На виручку від реалізації продукції впливають:

а) ціна реалізації;

б) кількість реалізованої продукції;

в) собівартість продукції.

6. Валовий дохід — це:

а) валова продукцію за мінусом матеріальних витрат виробництва;

б) валова продукцію за мінусом оплати праці з відрахуваннями;

в) знову створена вартість;

г) частина вартості валової продукції, яка залишається після відшкодування матеріальних витрат на її виробництво;

д) частина вартості валової продукції, що залишається після сплати податків, зборів, обов'язкових платежів.

7. Яке з визначень найбільш повно характеризує податки:

а) обов'язкові платежі в бюджет;

б) фіскальні інструменти держави;

в) примусові стягнення в бюджет;

г) обов'язкові примусові стягнення з юридичних і фізичних осіб до бюджету.

8. Оборотні кошти — це:

а) частина авансованого капіталу у виробництво;

б) весь авансований у виробництво капітал;

в) грошові ресурси, що авансуються в оборотні виробничі фонди і фонди обігу.

9. Які документи потрібно подати у банк для отримання короткострокового кредиту?

а) статут або установчий договір;

б) звіт про фінансові результати;

в) договір застави;

г) проектно-кошторисну документацію;

д) документ про відведення земельної ділянки;

е) висновок аудиторської фірми;

є) позитивне рішення економічної експертизи;

ж) бізнес-план;

з) техніко-економічне обґрунтування.

10. Основні засоби — це:

а) матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або поставки товарів, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року;

б) нематеріальні активи, які є об'єктом власності підприємства;

в) вірна відповідь відсутня.

Варіант 9

Дайте відповіді на запитання:

1. Суть та класифікація основних фондів підприємств.

Задача 1

Розрахувати виручку від реалізації продукції методом прямого розрахунку та прибуток за даними таблиці 5.7.

Таблиця 5.7