Показники оцінки ділової активності підприємства

 

Показник	Формула розрахунку	Норматив	На поч. року	На кін. року	Зміна за рік
1. Сума продажу продукції (товарів, робіт, послуг)	Ф.2 (р. 035)	-
2. Прибуток від продажу продукції	Ф.2 (р. 050)	-
3. Частка прибутку від реалізації в загальній сумі прибутку	Ф.2 р. 050: 170	-
Ефективність використання основних засобів
4. Фондовіддача	Ф.2 р. 035: Ф.1 р. 080 (гр. 3+4) *0,5	Збільш.
5. Фондомісткість	Ф.1 р. 080 (гр. 3+4) *0,5: Ф.2 р. 035	Зменш.
Ефективність використання оборотних засобів
6. Коефіцієнт оборотності оборотних засобів	Ф. 2 р. 035:Ф.1 р. 260 (гр. 3+4)*0,5	Збільш.
7. Тривалість обороту оборотних засобів	Кільк-ть календ. днів / Показник 6	Зменш.
8. Коефіцієнт оборотності виробничих запасів	Ф. 2 р. 035: Ф. 1 р. 100-140 (гр. 3+4) * 0,5	Збільш.
9. Тривалість обороту виробничих запасів	Кільк-ть календ. днів / Показник 8	Зменш.
10. Коефіцієнт оборотності засобів в розрахунках	Ф.2 р. 035: Ф. 1 р. 150, 160, 170-210 (гр. 3+4)*0,5	Збільш.
11. Тривалість обороту засобів в розрахунках	Кільк-ть календ. днів / Показник 10	Зменш.
12. Тривалість погашення дебіторської заборгованості	Ф. 1 р. 150, 160, 200, 210: (Ф. 2 р. 035: Кільк-ть календ. днів)	Зменш.
13. Тривалість операційного циклу	Показник 9 + Показник 11	Зменш.
Ефективність використання капіталу в цілому
14. Коефіцієнт оборотності майна	Ф. 2 р. 035: Ф.1 р. 280 (гр. 3+4)*0,5	Збільш.
15. Тривалість обороту майна	Кільк-ть календ. днів / Показник 14	Зменш.

 

Прибуток від продажу продукції визначає суму коштів від продажу продукції (товарів, робіт, послуг), зменшену на суму ПДВ, акцизного збору, ввізного мита, митного збору та інших обов'язкових зборів та платежів, а також на суму собівартості проданої продукції (робіт, послуг).

Частка прибутку від реалізації в загальній сумі прибутку показує питому вагу прибутку від основної діяльності підприємства; значення цього показника менше за 0,7 може вказує на те, що в зв’язку з низькою ефективністю основної діяльності підприємство змушене займатися непрофільними видами діяльності.

Фондовіддача показує суму продажу, що отримує підприємство з 1 грн. коштів, вкладених в основні засоби.

Фондомісткість - показник обернений до показника фондовіддача, показує суму коштів, яку використало підприємство на формування основних засобів, щоб отримати 1 грн. продажу.

Коефіцієнт оборотності оборотних засобів визначає кількість оборотів, яку здійснюють оборотні засоби протягом звітного періоду.

Тривалість обороту оборотних засобів характеризується кількістю днів, протягом яких оборотні засоби проходять усі стадії одного кругообігу.

Коефіцієнт оборотності виробничих запасів показує кількість оборотів, яку здійснюють виробничі запаси протягом звітного періоду.

Тривалість обороту виробничих запасів характеризується кількістю днів, протягом яких виробничі запаси проходять усі стадії одного кругообігу.

Оборотність засобів в розрахунках визначає кількість оборотів засобів в розрахунках протягом звітного періоду; розраховується як відношення суми продажу до середньорічної вартості засобів в розрахунках.

Тривалість обороту засобів в розрахунках характеризується кількістю днів, протягом яких засоби в розрахунках проходять усі стадії одного кругообігу.

Тривалість погашення дебіторської заборгованості вказує строк, за який дебіторська заборгованість покупців перетворюється на грошові кошти.

Тривалість операційного циклу характеризує період перетворення виробничих запасів на грошові кошти.

Коефіцієнт оборотності майна показує кількість оборотів, що здійснює майно протягом звітного періоду.

Тривалість обороту майна характеризується кількістю днів, протягом яких майно проходить усі стадії одного кругообігу.

Аналіз рівня ефективності господарської діяльності підприємства (табл. 4.9). Валова рентабельність витрат визначає рівень, на який підприємство хоче збільшити операційний прибуток шляхом зниження адміністративних витрат і витрат на збут.

Таблиця 4.9

Показники оцінки рівня ефективності господарської діяльності

Підприємства

 

Показник	Формула розрахунку	Норматив	На поч. року	На кін. року	Зміна за рік
1. Валова рентабельність (прибутковість) витрат	Ф. 2 (р. 050 або 055) : (р. 040) х 100	Збільш.
2. Коефіцієнт окупності виробничих витрат	Ф. 2 (р. 040) : (р. 050 або 055)	Зменш.
3. Рентабельність (прибутковість) основної діяльності	Ф. 2 (р. 100 або 105) – (р. 040, 070, 080) х 100	Збільш.
4. Рентабельність (прибутковість) підприємства	Ф. 2 (р. 220 або 225): (р. 040, 070, 080, 090) х 100	Збільш.
5. Рентабельність активів	Ф.2 (р. 220 або 225): Ф.1 (р. 280 гр.3 + 4) х 0,5 х 100	Збільш.
6. Загальна економічна рентабельність	Ф. 2 (р. 170 або 175 + р. 200 або 205 + р. 140) х 100: Ф. 2 (р. 035)	За планом

 

Відношення чистого доходу до собівартості реалізованої продукції характеризують відповідно окупність виробничих витрат.

Рентабельність активів характеризує величину одержаного прибутку в розрахунку на одну гривню активів підприємства, які постійно знаходяться на його балансі.

Загальна економічна рентабельність характеризує ефективність господарської діяльності підприємства створеним прибутком і активами, які брали участь у формуванні фінансового результату.

Література

[20, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30]

Методичні РЕКОМЕНДАЦІЇ

До виконання ДОМАШНЬОЇ контрольної роботи

 

Згідно з навчальним планом курсу “Фінанси підприємств” студенти-заочники, які навчаються за спеціальністю „Фінанси і кредит” виконують одну контрольну роботу у восьмому семестрі.

Метою виконання роботи є виявлення рівня теоретичних знань з питань сутності фінансів підприємств та уміння студентів аналізувати різні аспекти фінансової діяльності підприємств.

До виконання контрольної роботи студент повинен приступити після вивчення програми курсу і літератури, що рекомендована програмою.

Контрольна робота має 15 варіантів. Номер варіанта відповідає порядковому номеру студента у списку групи.

Варіанти рівноцінні за обсягом і складністю. Кожен варіант містить одне теоретичне питання, три задачі і 10 тестів.

Контрольна робота виконується на аркушах формату А4 за допомогою ПК. При цьому слід подавати текст 14 шрифтом Times New Roman через 1,5 інтервали. Всі поля 2 см.

Студент зобов’язаний насамперед вказати варіант, по якому виконується контрольна робота. Завдання контрольної роботи обов’язково записується.

При розв’язанні задач студент повинен:

1) вибрати вірну методику розрахунку показників;

2) застосувати необхідні прийоми та методи обчислення;

3) пояснити послідовність розв’язання завдання;

4) виконати розрахунки і вказати одиниці вимірювання відповідних показників;

5) зробити обґрунтовані висновки.

Контрольну роботу слід писати грамотно, акуратно, без скорочень, залишати поля для можливих зауважень викладача, нумерувати сторінки контрольної роботи. У кінці роботи вказується використана література, ставиться дата виконання роботи та підпис студента.

ЗАВДАННЯ ДО ДОМАШНЬОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

Варіант 1

Дайте відповіді на запитання:

1. Сутність та функції фінансів підприємств.

 

Задача 1

Розрахувати виручку від реалізації продукції укрупненим методом розрахунку та прибуток за даними таблиці 5.1.

Таблиця 5.1

Розрахунок виручки від реалізації продукції

Показники	Собівартість товарної продукції, тис. грн.	Вартість реалізації продукції за вільними цінами тис. грн.	у тому числі	Вартість реалізації продукції без акцизного збору і ПДВ, тис. грн.	Прибуток /+/ або збиток /-/, тис. грн.
акциз- ний збір, тис. грн.	ПДВ, тис. грн.
Залишок готової продукції на початок планового періоду	52,0	71,0	3,8	?	?	?
Товарний випуск продукції в плановому періоді	245,0	354,2	21,2	?	?	?
Залишок готової продукції на кінець планового періоду	68,0	75,4	7,3	?	?	?
Всього	?	?	?	?	?	?

Зробити висновки.

Задача 2

Підприємство "Лікеро-горілчаний завод" здійснює реалізацію алкогольних напоїв власного виробництва. Визначити суму акцизного збору, яку має сплатити дане підприємство за звітний місяць відповідно до обсягів реалізації, що наводяться у табл. 5.2, якщо ставка акцизного збору - 2,5 євро на 1 л 100% спирту. Курс євро: 10,53 грн.

Таблиця 5.2

Дані про обсяги реалізації алкогольних напоїв за звітний місяць:

Найменування	Міцність, %	Об’єм бутилки, л	Кількість реалізованих одиниць
Лікер „А”		0,5	15 000
Кон’як „Б”		0,5	18 000

Задача 3

Виробнича собівартість виробу "А" дорівнює 100 грн. Витрати в перший день виробничого циклу - 20 грн. Протягом решти днів розподіл витрат відбувається рівномірно. Визначити коефіцієнт зростання витрат.

Тести

1. Фінанси підприємств — це сукупність відносин, пов'язаних з:

а) реєстрацією суб'єкта господарювання у відповідних органах;

б) формуванням статутного капіталу;

в) утворенням та використанням фондів цільового призначення;

г) інвестуванням коштів у цінні папери та одержанням доходу на них;

д) виконанням податкових та інших платежів у бюджет;

е) сукупністю різноманітних спеціалізованих фондів та грошових нагромаджень;

є) сукупністю економічних відносин з приводу виробництва, обміну, розподілу та перерозподілу внутрішнього валового продукту.

 

2. Пiд фiнансовими ресурсами слiд розумiти:

а) кошти, якi мають цiльове спрямування;

б) кошти, що є в розпорядженнi пiдприємств;

в) частину грошових надходжень, що залишилася пiсля вiдрахувань у бюджет акцизного збору i ПДВ.

3. Внутрішні джерела грошових надходжень підприємств — це:

а) виручка від реалізації продукції;

б) виручка від іншої реалізації;

в) прямі іноземні інвестиції;

г) бюджетні асигнування;

д) кредиторська заборгованість.

4. Прибуток у залишках нереалiзованої продукцiї частiше розраховується:

а) за методом прямого розрахунку;

б) за показником рентабельностi продукцiї;

в) за економiчним методом.

5. Hазвiть надходження коштiв, якi не включаються до складу валового доходу платника податку на прибуток:

а) доход вiд реалiзацiї цiнних паперiв;

б) доход вiд надання фiнансових послуг;

в) сума ПДВ, отриманого в складi цiни реалiзацiї продукцiї.

6. До яких наслiдкiв приводить прискорення обертання оборотних коштiв?

а) до абсолютного їх вивiльнення з обороту;

б) до вiдносного їх вивiльнення з обороту;

в) до збiльшення обсягiв позичкового i залученого капiталу.

7. Комерцiйний кредит - це економiчнi вiдносини, якi виникають мiж:

а) пiдприємствами;

б) комерцiйними банками i пiдприємствами;

в) державою та комерцiйними банками.

 

8. Сума прибутку, що використовується на капiтальнi вкладення, залежить вiд:

а) розмiру прибутку, який залишається в розпорядженнi пiдприємства;

б) балансової вартостi основних фондiв;

в) обсягу будiвельно-монтажних робiт.

9. Фiнансовий аналiз є складовою частиною:

а) аналiзу господарської дiяльностi пiдприємства;

б) аналiзу фiнансової дiяльностi пiдприємства;

в) аналiзу фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства.

10. Балансовий метод фінансового планування — це:

а) економіко-математичне моделювання господарських процесів;

б) метод балансування підсумкових показників діяльності;

в) розрахунково-аналітичний метод;

г) ув'язка фінансових показників доходної і витратної частин.

Варіант 2

Дайте відповіді на запитання:

1. Фінансові ресурси підприємств.

 

Задача 1

Визначити обсяг виручки від реалізації продукції металургійного підприємства на плановий рік, використовуючи дані:

1. Товарна продукція в плановому році:

Виріб	Кількість, шт.	Оптова ціна за одиницю, грн.
А
Б
В

 

2. Залишки продукції за виробничою собівартістю на початок планового року 110 тис. грн.

3. Коефіцієнт перерахунку обсягу продукції за виробничою собівартістю в обсяг за оптовими цінами 1,15.

4. Залишки продукції на кінець планового року - 5,5% річного обсягу товарної продукції.

Задача 2

Вітчизняне торговельне підприємство закупило підакцизний товар в іноземного постачальника і здійснює його доставку в Україну для подальшого продажу. Визначити суму акцизного податку та остаточну вартість цього товару, якщо відомо:

- митна вартість товару (відповідно до вантажної митної декларації) –

20 000 дол. США;

- валютний (обмінний) курс Національного банку України: 1 дол. США - 8,1 грн.;

- митні та комісійні збори - 40 грн.;

- ставка ввізного мита - 20%;

- ставка акцизного збору - 10%.

Задача 3

1. Знайдіть норму поточного складського запасу, якщо за минулий рік підприємство одержало від цементного комбінату 2120 т цементу, він прибував 14 разів.

2. Розгляньте ситуацію, якщо цемент на підприємство поступав від кількох постачальників:

Постачальник	Обсяг поставок за рік, т	Частота поставок, разів	Інтервал поставок, днів
№ 1			?
№ 2			?
№ 3			?
№ 4			?
Разом	?	х	х

 

Знайдіть норму поточного складського запасу.

Тести

1. Модель проведення санацiї пiдприємств включає:

а) причинно-наслiдковий аналiз фiнансової кризи (санацiйний аудит);

б) оголошення пiдприємства банкрутом;

в) формування санацiйної стратегiї.

 

2. Передумови ефективного функціонування фінансів підприємств:

а) однотипність форм власності;

б) свобода підприємництва;

в) стабільність оподаткування і його оптимальні розміри;

г) вільне ринкове ціноутворення;

д) відсутність конкуренції;

е) самофінансування підприємства;

є) необмежене державне втручання в діяльність підприємства.

3. Оперативний лiзинґ укладається на час:

а) менший за амортизацiйний перiод майна;

б) бiльший за амортизацiйний перiод майна;

в) час не залежить вiд амортизацiйного перiоду майна.

4. Зовнішні джерела грошових надходжень підприємств — це:

а) страхові відшкодування;

б) дивіденди, отримаю на цінні папери інших емітентів;

в) проценти, отримані від вкладення коштів на депозит;

г) кредиторська заборгованість.

5. Виробнича собiвартiсть - це:

а) витрати на виробництво продукцiї;

б) витрати на виробництво та реалiзацiю продукцiї;

в) вираженi в грошовiй формi поточнi витрати пiдприємства.

 

6. Hазвiть витрати, що не включаються до складу валових витрат виробництва i обiгу платником податку на прибуток для обчислення оподатковуваного прибутку:

а) суми коштiв, внесених до страхових резервiв;

б) збiр на обов`язкове соцiальне страхування;

в) витрати на утримання об`єктiв соцiальної iнфраструктури, пiдприємства.

7. Якi напрямки розмiщення оборотних коштiв можна вiднести до високолiквiдних активiв?

а) матерiальнi оборотнi активи;

б) товари вiдвантаженi;

в) грошi на банкiвських рахунках i в касi пiдприємства.

 

8. Кредитна лiнiя - це:

а) угода, за якою банк зобов`язується надати позичальнику кредити на ранiше узгоджену суму протягом певного перiоду;

б) обстоювання своїх iнтересiв комерцiйним банком за видачi кредитiв позичальникам;

в) межа, яка встановлює максимальнi й мiнiмальнi розмiри та термiни видачi кредиту одному позичальнику.

9. При зростаннi амортизацiйних вiдрахувань:

а) знижується розмiр оподатковуваного прибутку;

б) збiльшується прибуток вiд реалiзацiї товарної продукцiї;

в) збiльшується розмiр оподатковуваного прибутку.

10. До моделей фiнансового аналiзу належить:

а) кореляцiйна;

б) дескриптивна;

в) iндексна.

Варіант 3

Дайте відповіді на запитання:

1. Сутність операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства.

 

Задача 1

Розрахувати виручку від реалізації продукції по кондитерській фабриці на плановий рік:

Назва виробу	План випуску, т	Вартість 1 т в оптових цінах підприємства, грн.	Планові залишки, т	Виручка від реалізації, грн.
на початок планового року	на кінець планового року
Карамель “М’ятна”		1243,0			?
“Барбарис”		1541,0			?
Шоколад “Оленка”		4761,0			?
“Садко”		4263,0			?
Разом	?	х	?	?	?

Зробити висновки.

Задача 2

Промислове підприємство займається пошиттям верхнього одягу. Розрахувати чисту суму податкових зобов'язань даного підприємства за податком на додану вартість у звітному місяці, якщо воно здійснило наступні операції (суми зазначені без урахування ПДВ):

• придбало тканину, фурнітуру та допоміжні матеріали на суму 60 тис. грн.

• реалізувало власну продукцію на суму 120 тис. грн.

Задача 3

Виробнича собівартість виробу "А" складає 250 грн., виробничий цикл триває 4 дні. Витрати на виробництво в один день склали 50 грн., в дру­гий день - 60 грн., а інші 140 грн. - це витрати, що рівномірно здійснюються щодня. Визначити коефіцієнт зростання витрат.

 

Тести

 

1. Що таке фiнансове планування?

а) баланс доходiв i видаткiв;

б) розробка фiнансового забезпечення загального розвитку пiдприємства на п`ять рокiв;

в) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для операцiйної та iнвестицiйної дiяльностi.

 

2. Система раннього попередження та реагування включає:

а) прогнозування можливих сценарiїв розвитку пiдприємства;

б) визначення iндикаторiв для системи раннього попередження та реагування;

в) бенчмаркiнґ.

 

3. Фінансова діяльність підприємства — це:

а) економічні відносини суб'єкта господарювання в процесі взаємовідносин з юридичними та фізичними особами;

б) економічні відносини суб'єкта господарювання з бюджетною системою в процесі виконання фінансових зобов'язань;

в) розрахунки з постачальниками за допомогою готівки та виплата заробітної плати працівникам;

г) формування різноманітних фондів грошових засобів;

д) державна реєстрація підприємства.

 

4. Фiксованi цiни встановлюються:

а) виробником продукцiї;

б) державою;

в) за домовленiстю сторiн.

 

5. За якими цінами продається продукція на ринку?

а) розрахунковими;

б) договірними;

в) звичайними;

г) оптовими;

д) вільними;

е) регульованими;

є) роздрібними;

ж) контрактними;

з) фіксованими.

6. Метод прямого розрахунку прибутку означає, що:

а) визначається не тiльки загальна сума прибутку, але i вплив на неї змiни окремих чинникiв;

б) прибуток розраховується за окремими видами продукцiї, що виробляються i реалiзуються;

в) розрахунок прибутку здiйснюється окремо за порiвняною i непорiвняною продукцiєю в плановому перiодi.

 

7. Джерела оплати податку на прибуток - це:

а) балансовий прибуток;

б) чистий прибуток;

в) виручка вiд реалiзацiї продукцiї.

 

8. Якi напрямки розмiщення оборотних коштiв можна вiднести до низьколiквiдних активiв?

а) дебiторська заборгованiсть;

б) грошi на банкiвських рахунках i в касi пiдприємства;

в) матерiальнi оборотнi засоби.

 

9. Лiзинґовий кредит - це:

а) надання суб`єктами господарювання взаємного кредиту у виглядi вiдстрочки платежу за проданi товари й наданi послуги;

б) надання суб`єктами господарювання взаємної вiдстрочки платежiв за товарно-матерiальнi цiнностi;

в) взаємна передача суб`єктами господарювання матерiальних цiнностей на умовах оренди.

 

10. Hайбiльш загальним показником, який характеризує ефективнiсть використання основних фондiв, є:

а) фондомiсткiсть;

б) фондовiддача;

в) фондоозброєнiсть.

 

Варіант 4

Дайте відповіді на запитання:

1. Фінансова робота на підприємстві.

 

Задача 1

Визначити розмір виручки від реалізації на плановий рік, якщо відомо:

1. Дані витягу з бухгалтерського балансу на 1 жовтня поточного року (грн.)
- залишок готової продукції на складах
- товарів відвантажених, виконаних робіт, строк оплати яких не настав
- товари, не оплачені в строк
- товари на відповідальному зберіганні
2. Товарна продукція планового року за оптовими цінами підприємства, грн.
3. Вартість недопоставленої продукції, грн.
4. Залишки на кінець планового року, грн.
5. Товарна продукція підприємства за IV квартал, грн.:
а) за оптовими цінами
б) за собівартістю

 

Зробити висновки.

Задача 2

Промислове підприємство займається пошиттям верхнього одягу. Розрахувати чисту суму податкових зобов'язань даного підприємства за податком на додану вартість у звітному місяці, якщо воно здійснило наступні операції (суми зазначені з урахуванням ПДВ):

• придбало тканину, фурнітуру та допоміжні матеріали на суму 100 тис. грн.

• реалізувало власну продукцію на суму 210 тис. грн.

Як зміниться чиста сума податкових зобов'язань підприємства, якщо до вищезазначених операцій додати придбання нового обладнання, вартість якого без урахування ПДВ становить 50 тис. грн?

Задача 3

Розрахувати загальну потребу в оборотних коштах по основних матеріалах за даними таблиці 5.3.

Таблиця 5.3