Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Промінь»

за вересень 20__ року

 

№ п/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн.	Бухгалтерська проводка
Дт	Кт
1.	Придбані матеріали від постачальників
2.	Витрачено на пошиття жіночих костюмів матеріали
3.	З поточного рахунку в касу надійшли кошти для виплати заробітної плати
4.	Видано з каси заробітну плату працівникам підприємства
5.	На поточний рахунок зараховані кошти від покупців

Продовження табл. 3.1

6.	З поточного рахунку сплачено заборгованість по довгостроковому кредиту
7.	З поточного рахунку погашено заборгованість перед бюджетом
8.	Нарахована заробітна плата працівникам виробництва за пошиття костюмів
9.	Придбано паливо від постачальників
10.	Сплачено постачальникам з рахунку в банку за придбані матеріали
11.	Надійшла готівка до каси від покупців
12.	Одержано на рахунок в банку короткостроковий кредит
13.	З каси внесено на рахунок в банку готівка, що надійшла від покупців
14.	Витрачено на пошиття чоловічих костюмів матеріали
15.	Оприбутковано на склад готові жіночі костюми
16.	Оприбутковано на склад готові чоловічі костюми

 

Таблиця 3.2

Сальдовий баланс ТОВ «Промінь» на 30.09.20__р.

Активні рахунки	Сума, грн.	Пасивні рахунки	Сума, грн.
Разом		Разом

 

Практична робота № 4

Тема: Облік необоротних активів та амортизації (зносу)

 

Мета: засвоєння порядку відображення операцій по надходженню, вибуттю об’єктів необоротних активів та методів нарахування амортизації і відображення її в обліку.

Матеріальне забезпечення:

1. Акт прийому-передачі основних засобів

2. Інвентарна картка

3. Акт на списання основних засобів

4. Таблиця 4.5-4.9 для розрахунку амортизації основних засобів за різними методами.

5. Відомість нарахування амортизації (табл.4.10).

6. Журнал 4 (додаток 4.1).

7. Відомість 4.1 (додаток 4.2).

Початкові дані:

1. Дані про наявність основних засобів на початок звітного періоду (табл.4.1).

2. Дані про наявність орендованих основних засобів на початок звітного періоду (табл.4.2).

3. Дані про наявність нематеріальних активів на початок звітного періоду (табл.4.3).

 

Завдання та методичні вказівки:

1. Скласти первинні документи з обліку руху основних засобів.

2. Скласти бухгалтерські проводки в журналі реєстрації господарських операцій по надходженню необоротних активів (табл.4.4).

3. Розрахувати амортизацію за методом рівномірного (прямолінійного) списання; виробничим методом; методом списання вартості за сумою чисел (кумулятивний метод); методом залишку, що зменшується та за податковим законодавством придбаного автомобіля (табл.4.6-4.10).

4. Скласти відомість нарахування амортизації у таблиці 4.11 (рівномірний метод).

5. Скласти бухгалтерські проводки в журналі реєстрації господарських операцій з вибуття необоротних активів та нарахування амортизації (табл.4.12).

6. Скласти журнал № 4 (дод.4.1) та відомість 4.2 (додаток 4.2).

 

Таблиця 4.1

Дані про наявність основних засобів

На початок звітного періоду

№ з/п	Інв.№	Дата введення в експлуатацію	Найменування об’єкта	Строк експлуатації, у роках	Кіл-сть	Первинна вартість	Знос	Залишкова вартість
			Приміщення офісу
			Автомобіль легковий
			Комп’ютер
			Стіл офісний
			Стіл офісний
			Стіл комп’ютерний
			Машина швейна
			Машина швейна
			Разом:

 

 

Таблиця 4.2

Дані про наявність орендованих основних засобів

На початок звітного періоду

№ з/п	Інв.№	Дата взяття в оренду	Найменування об’єкта	Строк оренди	Кіл-сть	Первинна вартість
			Виробниче приміщення	10 років
			Склад	10 років
			Автомобіль вантажний	3 роки
			Разом:

 

 

Таблиця 4.3

Дані про наявність нематеріальних активів

На початок звітного періоду

 

№ з/п	Інв.№	Дата введення в експлуатацію	Найменування об’єкта	Строк експлуатації, у роках	Кіл-сть	Первинна вартість	Знос	Залишкова вартість
			Програмне забезпечення «Windows ХР»
			Програмне забезпечення “1С. Бухгалтерія”
			Разом:

 

Таблиця 4.4

Журнал реєстрації господарських операцій

За вересень

 

№	Документальне оформлення та зміст операції	Документ	Сума, грн.	Дт	Кт
	Сплачено з рахунку в банку кошти ТОВ “Аста” за швейну машинку
	Одержано машинку швейну від ТОВ “Аста” - відображено ПДВ
	Сплачено з рахунку в банку за монтаж придбаної швейної машинки
	Проведено монтаж та випробування придбаного обладнання
	Введено в експлуатацію придбану швейну машинку (визначити первинну вартість)

 

Таблиця 4.5

Дані про складання первинних документів

З обліку основних засобів

Документ	Зміст господарських операцій
Акт прийому-передачі основних засобів № 7 від 17.09	Згідно наказу керівника № 153 від 10.09 комісія у складі голови комісії начальника виробничого відділу Воронцова Г.Р., членів комісії: головного бухгалтера Гура Г.В., швачка-закрійниці Бойко І.І. прийняла в експлуатацію машинку швейну вартістю __________ грн. з ПДВ, поточного року випуску, придбаний від ТОВ «Аста». Швейну машинку було встановлено у виробничому цеху. Прийняла на матеріальну відповідальність швачка-закрійниця Ніконенко В.М. Здала зав.складом Дяченко Л.П. Швейній машинці присвоєно інвентарний номер 1047
Інвентарна картка № 10	Швейна машинка, інвентарний номер 1047
Акт на списання основних засобів № 2	У зв’язку з непридатністю до експлуатації ліквідовано машину швейну, яка знаходилась у виробничому цеху, інв.№1045, капітальні ремонти не проводились, додається паспорт технічний №366821. Комісія призначена наказом № 158 від 15.09 у складі: голови комісії начальника виробничого відділу Воронцова Г.Р., членів комісії: головного бухгалтера Гура Г.В., швачка-закрійниці Бойко І.І. Комісією прийнято рішення про ліквідацію об’єкта. Від ліквідації одержано і оприбутковано на склад згідно з накладною 98 від 15.09 металобрухт 32 кг по ціні 2,20 грн.

Розрахунок амортизації за різними методами

(придбана швейна машинка)

Таблиця 4.6

Метод рівномірного (прямолінійного) списання

Роки	Первісна вартість	Річна сума амортизації	Накопичений знос	Залишкова вартість

 

Таблиця 4.7

Виробничий метод

Роки	Первісна вартість	Випуск продукції, од.*	Річна сума амортизації	Накопичений знос	Залишкова вартість

*Запланований обсяг продукції на 5 років – 500 одиниць.

Таблиця 4.8

Метод списання вартості по сумі чисел (кумулятивний метод)

 

Роки	Первісна вартість	Коефі- Цієнт	Річна сума амортизації	Накопичений знос	Залишкова вартість

 

Таблиця 4.9

Метод залишку, що зменшується (прискорений)

 

Роки	Первісна вартість	Річна сума амортизації	Накопичений знос	Залишкова вартість

 

Таблиця 4.10

Відомість нарахування амортизації (зносу)

за звітний період (прямолінійний метод)

 

Найменування	Строк експлуатації	Первісна вартість	Сума амортизації за місяць	Балансовий рахунок для віднесення амортизаційних відрахувань
Основні засоби:
Будівля магазину
Автомобіль легковий
Комп’ютер
Стіл офісний

 

Продовження табл. 4.10

Стіл офісний
Стіл комп’ютерний
Машина швейна
Машина швейна
Разом основні засоби:
Нематеріальні активи:
Програмне забезпечення “Windows ХР”
Програмне забезпечення “1С. Бухгалтерія”
Разом н/активів:
Разом необоротні активи:

 

Таблиця 4.11

Журнал реєстрації господарських операцій

 

№	Зміст операції	Документ	Сума	Дт	Кт
1.	Нарахована амортизація по основним засобам та нематеріальним активам: - виробничого призначення - загальновиробничого призначення - адміністративного призначення - призначених для збуту продукції
2.	Списано на витрати згідно рахунку орендатора плата за орендовані основні засоби (10% річних від вартості орендованих основних засобів)
3.	У зв’язку з непридатністю до експлуатації списано швейну машинку інв. № 1045: - знос - залишкова вартість
4.	Нараховано ПДВ від залишкової вартості списаного столу
5.	Оприбутковано на склад металобрухт від демонтажу ліквідованої швейної машинки (32 кг по 2.20 грн.)

 

Таблиця 4.12

________________________________________ Типова форма № 03-I підприємство, організація Затверджена наказом Мінстату

України від 27.12.1995 р. № 352

Ідентифікаційний

код ЄДРПОУ Код за УКУД

Затверджую

АКТ _________________

приймання-передачі (внутрішнього переміщення) «____» _____________ 200__ р.

Основних засобів

Номер документа

Дата складання

Код особи, відповідної за зберігання основних засобів

Код виду операції

Здавач

Одер-жувач

Дебет

Кредит

Первісна (балансова) вартість

Шифр

Код

Норма амортизаційних відрахувань

Попра-вочний коефі-цієнт

цех, відділ, дільниця, лінія

раху­нок, субра­хунок

код аналі- тичного обліку

раху- нок, субра-хунок

код аналі- тичного обліку

інвен-тар-ний

завод-ський

рахунку та об’єкта аналітичного обліку (для віднесення амортиза-ційних відрахувань

норми аморти-зацій-них відра-хувань

на повне віднов-лення

на капі-таль-ний ре-монт

 

На підставі наказу, розпорядження ___________________________________________________

від «___» ____________ 200 __ р. Проведений огляд _____________________

___________________________________________________________________________________________

найменування об’єкта

що приймається (передається) в експлуатацію від ________________________________________________

В момент приймання (передачі) об’єкт знаходиться в _____________________________________________

___________________________________________________________________________________________

місце знаходження об’єкта

	Устаткування	Сума амартизації (зносу, за даними переоцінки на _________ 200__р. або за документами виборника)	Рік випуску (побудови)	Дата введення в експлуатацію (місяць, рік)	Номер паспорта
вид	код

 

Коротка характеристика об’єкта ___________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________

Об'єкт технічним умовам відповідає _______________________________________________________

не відповідає

______________________________________________________________________________________

вказати, що саме не відповідає