Відомість групування складових власного капіталу та зобов’язань тов «промінь»

на 01.09.20___ року

№	Найменування складових власного капіталу чи зобов’язань підприємства	Сума, грн.
	А. Власний капітал та цільове фінансування
1.	Статутний капітал
2.	Додатковий капітал
3.	Резервний капітал
4.	Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)
5.	Інші джерела власних засобів
6.	Цільове фінансування
	Разом власного капіталу та цільового фінансування
	Б. Довгострокові та поточні зобов’язання
1.	Довгострокові зобов’язання:
	- довгострокові позики
	- довгострокові векселі видані
	- інші довгострокові зобов’язання
	Разом довгострокових зобов’язань
2.	Поточні зобов’язання
	- короткострокові кредити банків
	- короткострокові векселі видані
	- розрахунки з постачальниками та підрядчиками
	- розрахунки з оплати праці
	- розрахунки за податками й платежами
	- розрахунки за страхуванням
	- інші поточні зобов’язання
	Разом поточних зобов’язань
	Разом зобов’язань
	В. Доходи майбутніх періодів
Всього за відомістю

 

Практична робота № 2

Тема: Бухгалтерський баланс

Мета: з ’ясувати суть бухгалтерського балансу як елемента методу бухгалтерського обліку і форми фінансової звітності;

Засвоїти принципи економічного групування активів, власного капіталу та зобов’язань підприємства;

Ознайомитись з типами господарських операцій і навчитись визначати типи змін в балансі, зумовлені господарськими операціями.

Матеріальне забезпечення:

1. Відомість групування активів ТОВ «Промінь» на 01.09.20__ р. (див. практичну роботу № 1).

2. Відомість групування складових власного капіталу та зобов’язань ТОВ «Промінь» на 01.09.20__ р. (див. практичну роботу № 1).

3. Перелік господарських операцій ТОВ «Промінь» за січень 20__ року (табл. 2.1).

4. Форма №1 “Баланс” (табл. 2.2).

5. Таблиця типів балансових змін (табл.2.3)

Завдання та методичні вказівки:

1. На підставі відомості групування активів та відомості групування складових власного капіталу та зобов’язань ТОВ «Промінь», складених на 01.09.20__ р. (див. практичну роботу № 1), заповнити форму №1 «Баланс» на 01.09.20__ р. (табл.2.2).

2. На підставі господарських операцій ТОВ «Промінь» за вересень 20__ року (табл.2.1) визначити типи змін, які відбулися в балансі в результаті цих операцій. Виконання завдання оформити таблицею (табл.2.3)

Таблиця 2.1

Перелік господарських операцій ТОВ «Промінь»

за вересень 20__ року

№ п/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1.	Придбані матеріали від постачальників
2.	Витрачено на пошиття жіночих костюмів матеріали
3.	З поточного рахунку в касу надійшли кошти для виплати заробітної плати
4.	Видано з каси заробітну плату працівникам підприємства
5.	На поточний рахунок зараховані кошти від покупців
6.	З поточного рахунку сплачено заборгованість по довгостроковому кредиту
7.	З поточного рахунку погашено заборгованість перед бюджетом
8.	Нарахована заробітна плата працівникам виробництва за пошиття костюмів
9.	Придбано паливо від постачальників
10.	Сплачено постачальникам з рахунку в банку за придбані матеріали
11.	Надійшла готівка до каси від покупців
12.	Одержано на рахунок в банку короткостроковий кредит
13.	З каси внесено на рахунок в банку готівка, що надійшла від покупців
14.	Витрачено на пошиття чоловічих костюмів матеріали
15.	Оприбутковано на склад готові жіночі костюми
16.	Оприбутковано на склад готові чоловічі костюми

Таблиця 2.2

Підприємство	за ЄДРПОУ
Територія	за КОАТУУ
Орган Державного управління	за СПОДУ
Галузь (вид діяльності)	за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності:	за КВЕД
Одиниця виміру: грн.

БАЛАНС на "__"__________ _____ р.

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первинна вартість
Знос
Незавершене будівництво
Основні засоби:
залишкова вартість
первинна вартість
знос
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом I
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
тварини на вирощуванні та відгодівлі
незавершене виробництво
готова продукція
товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первинна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи

 

Продовження табл. 2.2

Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
IV. Необоротні активи та групи вибуття
Баланс

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Усього за розділом I
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом III
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс

Керівник ______________________

Підпис

Головний бухгалтер ___________________

підпис

Таблиця 2.3

Типи змін у балансі

№ операції	Зміни в балансі	Тип змін
Актив	Пасив
збільшення	зменшення	збільшення	зменшення
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.

Практична робота № 3

Тема: Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис

Мета: Виявити взаємозв’язок балансу і рахунків бухгалтерського обліку; засвоїти порядок відображення господарських операцій, визначення оборотів і кінцевих залишків (сальдо) на рахунках бухгалтерського обліку; з’ясувати сутність і контрольне значення методу подвійного запису.

 

Матеріальне забезпечення:

1. Баланс ТОВ «Промінь» на 01.09.20__ р., складений при виконанні (див. практичну роботу № 2);

2. Перелік господарських операцій ТОВ «Промінь» за вересень 20__ року (див. практичну роботу № 2).

3. Схеми рахунків бухгалтерського обліку;

4. Журнал реєстрації господарських операцій (табл. 3.1);

5. Сальдовий баланс (табл. 3.2).

 

Практичні завдання

1. На підставі даних балансу ТОВ «Промінь» на 01.09.20__ р., (див. практичну роботу № 2), відкрити рахунки бухгалтерського обліку і записати на них залишки (сальдо) на 01.09.20__ р.

2. Записати господарські операції ТОВ «Промінь» за вересень 20__ року в журнал реєстрації господарських операцій (табл. 1). Скласти та записати кореспонденцію рахунків за кожною операцією.

Відобразити господарські операції на схемах рахунків бухгалтерського обліку методом подвійного запису.

4. Підрахувати суми оборотів по дебету і кредиту кожного рахунку, визначити залишки (сальдо) на 30.09.20__р.

5. Скласти сальдовий баланс ТОВ “Промінь” на 30.09.20__ р. (табл. 2)

 

Схеми рахунків

№___ „_____________________ №___ „____________________

Д-т _____________________________” К-т Д-т ___________________________” К-т

Оборот:	Оборот:	Оборот:	Оборот:

 

 

№___ „_____________________ №___ „____________________

Д-т _____________________________” К-т Д-т ___________________________” К-т

Оборот:	Оборот:	Оборот:	Оборот:

 

№___ „_____________________ №___ „____________________

Д-т _____________________________” К-т Д-т ___________________________” К-т

Оборот:	Оборот:	Оборот:	Оборот:

№___ „_____________________ №___ „____________________

Д-т _____________________________” К-т Д-т ___________________________” К-т

Оборот:	Оборот:	Оборот:	Оборот:

 

№___ „_____________________ №___ „____________________

Д-т _____________________________” К-т Д-т ___________________________” К-т

Оборот:	Оборот:	Оборот:	Оборот:

 

 

№___ „_____________________ №___ „____________________

Д-т _____________________________” К-т Д-т ___________________________” К-т

Оборот:	Оборот:	Оборот:	Оборот:

 

 

№___ „_____________________ №___ „____________________

Д-т _____________________________” К-т Д-т ___________________________” К-т

Оборот:	Оборот:	Оборот:	Оборот:

 

№___ „_____________________ №___ „____________________

Д-т _____________________________” К-т Д-т ___________________________” К-т

Оборот:	Оборот:	Оборот:	Оборот:

 

 

№___ „_____________________ №___ „____________________

Д-т _____________________________” К-т Д-т ___________________________” К-т

Оборот:	Оборот:	Оборот:	Оборот:

 

Таблиця 3.1