В касі та на рахунку в банку

 

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Дт	Кт
	01.09	Надійшли на рахунок в банку гроші від покупців
	01.09	Одержано з рахунку в банку готівка на господарські потреби
	01.09	Видано з каси в підзвіт готівка на господарські потреби
	01.09	Внесено до каси залишок підзвітних сум
	05.09	Сплачено з рахунку в банку постачальникам
	08.09	Надійшли на рахунок в банку гроші від покупців
	08.09	Одержано з рахунку в банку готівка на виплату заробітної плати

Продовження табл. 6.2

	08.09	Сплачено з рахунку в банку відповідні податки і збори, що пов’язані з виплатою заробітної плати: - податок з доходів фізичних осіб - збори до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування
	08.09	Виплачена з каси заробітна плата працівникам
	10.09	З рахунку в банку одержано готівку на відрядження
	10.09	Видано з каси готівка на відрядження
	10.09	Внесено на рахунок в банку залишок невиданої заробітної плати
	15.09	Сплачено з рахунку в банку постачальникам за послуги енергопостачання
	17.09	В касу надійшли гроші від покупців
	17.09	Внесено на рахунок в банку з каси виручка
	20.09	Внесено до каси залишок невикористаних підзвітних сум
	21.09	Внесено на рахунок в банку з каси залишок невикористаних підзвітних сум
	24.09	Сплачено з рахунку в банку до бюджету податок на додану вартість
	27.09	Надійшли на рахунок в банку кошти від покупців по векселю короткостроковому за раніше одержану продукцію
	27.09	Сплачено з рахунку в банку до бюджету податок на прибуток
	28.09	Сплачено з рахунку в банку постачальникам за отримані сировину і матеріали

 

Таблиця 6.3

Журнал реєстрації господарських операцій

по розрахунках з підзвітними особами та іншими дебіторами

 

№	Дата	Документальне оформлення та зміст операції	Сума, грн.	Д-т	К-т
	01.09.	Начальником відділу збуту Карповим А.П. повернуто до каси невикористаний залишок підзвітної суми
	01.09.	Видано готівку з каси у підзвіт водію Іванченко С.Л. на витрати по відрядженню
	03.09.	Видано готівку з каси у підзвіт на витрати по відрядженню начальнику відділу збуту Карпову А.П.

Продовження табл. 6.3

	09.09	Витрачено водієм Іванченко С.Л. підзвітну суму на відрядження при перевезенні продукції покупцям (на підставі звіту № 36)
	10.09	Відвантажено ТОВ «Євроклас» готову продукцію: - Жіночі костюми 5 шт. за ціною 480 грн. (400 грн. без ПДВ) - Чоловічі костюми 552 грн. (460 грн. без ПДВ)
	10.09	Утримано з заробітної плати водія Іванченко С.Л. невикористаний залишок підзвітних сум
	17.09	Видано готівку з каси в підзвіт на господарські потреби начальнику відділу збуту Карпову А.П.
	17.09	Видано готівку з каси в підзвіт директору Дорошенко О.І на відрядження
	18.09	Начальником відділу збуту Карповим А.П. витрачено підзвітну суму на придбання канцелярських товарів, що були оприбутковані на склад
	18.09	Начальником відділу збуту Карповим А.П. повернуто до каси невикористану підзвітну суму, що була отримана ним для придбання канцелярських товарів
	21 09	Витрачено директором Дорошенко О.І. підзвітну суму на відрядження і списано на витрати на підставі звіту № 38
	21.09	Пред’явлена претензія Донецькому ткацькому комбінату у зв’язку з неправильним застосуванням цін
	23.09	Утримано з заробітної плати Дяченко Л.П. сума відшкодування збитків за результатами інвентаризації
	23.09	Внесено до каси Дяченко Л.П. сума відшкодування збитків
	25.09	Надійшла на рахунок в банку від покупців передоплата (аванс) за продукцію
	18.09	Утримано з заробітної плати начальника відділу збуту Карпова А.П. суми аліментів третім особам
	22.09	Надійшла на рахунок в банку сума по претензіях від Донецького ткацького комбінату

 

Таблиця 6.4

 

____________________________ Типова форма № КО-1 (підприємство, організація) Затверджена наказом Мінстату України від 27.07.98 р. № 263   Код за УКУД Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ   Серія   ПРИБУТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР	Л І Н І Я   В І Д Р І З У	(підприємство, організація)   КВИТАНЦІЯ до прибуткового касового ордера серія __________ № __________   Прийнято від ___________________ _______________________________ Підстава: _______________________ ______________________________________________________________ (літерами) ______________________________________________________________ _________________ 19 ___ р. М. П. Головний бухгалтер ______________________ Касир _________________________
Номер доку-мента	Дата скла-дання		Корес-понду-ючий раху-нок, субра-хунок	Код аналі-тичного обліку	Сума	Код цільо-вого приз-начення
Прийнято від _________________________________________________ Підстава _____________________________________________________ _________________________________________________________грн. (літерами) Додаток: _____________________________________________________ _____________________________________________________________   Головний бухгалтер __________________________ Одержав касир ______________________________

__________________________________________________________________________________________________________________

Таблиця 6.5

Типова форма № КО-2

___________________________ Затверджена

підприємство, організація наказом Мінстату України

від 15.02.96 р. № 51

Ідентифікаційний код

ЄДРПОУ

Код за УКУД

 

ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР

Номер документа	Дата складання		Кореспондуючий рахунок, субрахунок	Код аналітичного обліку	Сума	Код цільового призначення

 

Видано ____________________________________________________________________________________________

(прізвище, ім’я, по батькові)

Підстава: ___________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________ грн.

(прописом)

Додаток: ___________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

Керівник Головний бухгалтер

 

Одержав: ___________________________________________________________________________________________

(прописом)

«___» ______________ 199 __ р. Підпис

 

За _________________________________________________________________________________________________

(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)

___________________________________________________________________________________________________

Видав касир __________________________

Таблиця 6.6

ЗВІТ КАСИРА

«____»______________20____ р.

 

№ п/п	№ документа	Від кого одержано або кому видано	Кореспондуючий рахунок	Прибуток	Видаток
		Залишок на початок дня:
		Разом:
		Залишок на кінець дня:
		у тому числі на заробітну плату

 

Склав касир: ________________ (підпис)

 

Перевірив головний (старший) бухгалтер: _______________(підпис)

Таблиця 6.7

ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № ________

від “_ ___ ” ____________ 200 __ р.

Одержано банком

" ____ " ____________ 200 __ р.

Платник

Код

Банк платника

Код банку

ДЕБЕТ рах. N

СУМА

в м.

Одержувач

Код

КРЕДИТ рах. N

Банк одержувача

Код банку

в м.

Сума словами

Призначення платежу

М.П.

Підпис платника

_______________   _______________

Проведено банком " ____ " ______________ 200 ___ р.   Підпис банку

 

 

Таблиця 6.8

Організація _________________________________________________________	Типова форма № 870
Відділ ____________________посада____________________________________	Проводка №_______
Цех ______________________________професія ________________________	от "___"_________200__р.
Прізвище, І., Б. _______________________________________________________	Дебет
ЗВІТ ПРО ВИКОРИСТАННЯ КОШТІВ НАДАНИХ НА ВІДРЯДЖЕННЯ АБО ПІД ЗВІТ№ _____ від __________________________	рахунок	карт.	Сума
Перевитрати попереднього Залишок авансу	Сума	Доцільність проведених витрат підтверджую
	_____________________________200__р.
Одержано (від кого і дата):	Підпис _____________________________
1. _____________________		Звіт перевірено
2.______________________		Розділ _________пар._____ст.__________
3.______________________		До затвердження _______грн_______коп.
			_____________________________200__р.	Кредит
Всього одержано
Витрачено ______________		Бухгалтер___________________________	Бухгалтер________________
Залишок			Звіт затверджую у сумі
Перевитрати
Додаток ____документів		____________________ ________ 200___р.	Підпис
Залишок внесений в сумі ____ грн.__________коп. по касовому ордеру №_______від__________________
Перевитрати видано
Перелік документів дивись на звороті

Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:

При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:

Сума штрафу ____ ( грн.) = несвоєчасно повернута сума ____ (грн.) Х 15:100.

При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:

Сума податку _____ (грн.)=не повернута сума ____ (грн.) Х ставка оподаткування (пункт 7.1
статті 7 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб”):100.

Сума штрафу ____ ( грн.) = не повернута сума ____ (грн.) Х 15:100.

Підпис особи, що склала розрахунок ________ Дата складання розрахунку _______ 200__ р.

З розрахунком ознайомлений: підпис _________________________________ Дата _________

(прізвище, ім’я, по батькові)

 

ЗВОРОТНЯ СТОРОНА ЗВІТУ

 

Дата	Пор. № док.	Кому, за що і по якому документу сплачено	Сума	Дебет
грн.	коп.	рах.	карт.
		Всього
		Підпис підзвітної особи

Практична робота № 7

Облік фінансових інвестицій

 

Мета роботи: засвоєння порядку відображення в обліку операцій з поточними фінансовими інвестиціями.

Матеріальне забезпечення:

1. Журнал реєстрації господарських операцій з обліку операцій з поточними фінансовими інвестиціями для ознайомлення і закріплення теми (табл.7.1-7.3).

2. Відомість 4.2 (додаток 7.1) аналітичного обліку фінансових інвестицій.

3. Журнал 4.

Завдання та методичні вказівки:

1. На підставі наведених завдань у таблицях 1-3 скласти бухгалтерські проводки з обліку поточних фінансових інвестицій.

2. За даними таблиці 4 відкрити відомість 4.2 аналітичного обліку фінансових інвестицій до рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції".

3. Відобразити господарські операції з поточними фінансовими інвестиціями за вересень у таблиці 5.

4. Відобразити обороти за місяць за рахунком 35 "Поточні фінансові інвестиції" і визначити залишки за рахунком на кінець місяця у відомості 4.2.

Таблиця 7.1