Финансовые отношения предприятий.

Финансы предприятий – это экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Финансы предприятия являются основой финансовой системы государства, так как предприятия представляют собой главное звено народно–хозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспечение общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами. Чем крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, более полно удовлетворяются социальные, культурные потребности и другое.

ФИНАНСЫ – это объективная экономическая категория рыночной экономики. Финансовые отношения предприятий можно объединить в 4 группы:

1. С другими предприятиями и организациями.

2. Внутри предприятия.

3. Внутри объединений предприятий: с вышестоящей организацией, внутри финансово–промышленных групп, а также холдинга.

4. С финансово–кредитной системой, бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами и различными фондами.

Финансовые отношения с другими предприятиями включают отношения с поставщиками, покупателями, строительно–монтажными, транспортными организациями, таможней, иностранными партнёрами. Это самая большая по объёму денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создаётся национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль.

Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.

Финансовые отношения внутри предприятия охватывают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли и оборотных средств. Роль их состоит в установлении определённых стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими – это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскания денег за причинённый ущерб, удержание налогов. При этом очень важно, чтобы работники подразделений получали именно то, что они зарабатывают.

Финансовые отношения внутри объединений предприятий подразделяются на: финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями, отношения внутри финансово-промышленных групп и отношения между предприятиями в условиях холдинга. Финансовые отношения с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются активной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.

Финансово-промышленные группы создаются с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды и коммерческий кредит друг другу и просто финансовая помощь.

Особенности холдинговых отношений состоит в том, что они строятся на экономической основе, когда головному предприятию принадлежат пакеты акций дочерних предприятий.Последнее же позволяет осуществлять стратегическое управление дочерними предприятиями, следовательно финансовые отношения внутри холдинга предполагают значительную финансовую самостоятельность его участников в пределах единой стратегии.

Отношение с финансово-кредитной системой многообразны, прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений. Налоговая система РФ совершенно е способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы инфляции можно только через поддержку производства и развития инвестиций. На это должна быть направлена налоговая, кредитная и таможенная политика. Во многих странах определённая часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятию и государству, так как налоги от таких предприятий поступают в полном объёме, а через год они резко увеличиваются.

Финансовые отношения с финансово-кредитной системой:

- со страховым звеном состоят из перечисленных средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятий.

Финансовые отношения предприятий с банками строятся как организация безналичных расчётов, погашения долгосрочных и краткосрочных кредитов. Организация безналичных расчётов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий. Банки в настоящее время оказывают ряд нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст и другое. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций. В настоящее время в отношениях предприятий с банками существует ряд проблем. Практика безналичных расчётов примитивна: предоплата, бартер, наличные деньги. Кредит дорогой, его удельный вес при формировании оборотных средств предприятий низкий, долгосрочный кредит на финансирование инвестиций применяется недостаточно, нетрадиционные банковские услуги ещё не получили нужного развития.

Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами, но российский рынок развит не достаточно.

ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ.

Важной стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами расширенного воспроизводства, финансирования научно–технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование и т.д. Денежные фонды предприятий можно разделить на 5 групп:

1. Фонды собственных средств: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накоплений, нераспределённая прибыль и прочее.

2. Фонды заёмных средств: кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг, кредиторы, прочее.

3. Фонды привлечённых средств: фонды потребления, расчёты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов.

4. Фонды образуемые за счёт нескольких источников: внеоборотные активы (источники – собственные и заёмные), оборотные активы (источники– собственные средства, кредит, кредиторская задолженность). Инвестиционный фонд (источники– прибыль, амортизационный фонд, заёмные средства). Валютный фонд (источники– собственные и заёмные средства) и прочее.

5. Оперативные денежные фонды: для выплаты заработной платы, для выплаты дивидендов, для платежей в бюджет и прочее.

ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Основным источником поступления финансовых ресурсов в коммерческие организации после формирования их уставного капитала выступает выручка от реализации, полученная от продажи произведённой продукции или оказанных работ и услуг. Выручка от реализации в процессе её распределения принимает форму денежных расходов и накоплений. К денежным расходам относятся:

1. Произведённые денежные или финансовые расчёты с работниками предприятия, поставщиками, финансово–кредитными учреждениями.

2. Расчёты по уплате налогов в федеральный и местный бюджеты и внебюджетные фонды.

Накопление финансовых средств предприятий производится за счёт нераспределённой части чистой прибыли от всех видов деятельности.

Дополнительными источниками финансирования могут быть заёмные средства, предоставляемые финансово–кредитными и страховыми организациями в виде краткосрочных и долгосрочных банковских кредитов и облигационных займов. Финансовые отношения предприятий строятся на принципах предопределяющих их свободу распоряжения финансовыми и материальными ресурсами и связанных с основами хозяйственной деятельности.

1. Принцип хозяйственной самостоятельности. Этот принцип обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли. Однако выполнение этого принципа является относительным, так как государство осуществляет регламентацию ряда сторон деятельности предприятий, в том числе определяет минимальные размеры уставного капитала, проводит лицензирование определённых видов деятельности, определяет требования по охране труда, обязательному социальному и медицинскому страхованию работников, минимальным размерам заработной платы. Предприятие всех форм собственности в соответствии с законодательством уплачивают необходимые налоги, участвуют в финансировании внебюджетных фондов. Начисление амортизации также происходит по нормам, установленным законодательно.

2. Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа является основным условием предпринимательской деятельности, обеспечивающим конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитии производства за счёт собственных денежных средств и при необходимости за счёт банковских и коммерческих кредитов.

3. Принцип материальной заинтересованности. Необходимость этого принципа диктуется основной целью предпринимательской деятельности– получение прибыли с целью повышения благосостояния собственников предприятия и его работников. Реализация этого принципа может быть обеспечена ростом доходности акций, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обновлённых пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

4. Принцип материальной ответственности. Означает существование определённой системы ответственности за результаты финансово–хозяйственной деятельности предприятия. Для любого хозяйствующего субъекта этот принцип реализуется через пени, неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств, налоговые выплаты, а также в случае крайне неэффективной деятельности путём применения судебной процедуры банкротства.

5. Принцип обеспечения финансовых резервов. Необходимость формирования финансовых резервов обусловлена самой сутью предпринимательской деятельности, которая, как известно, сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений последствия предпринимательского риска ложатся непосредственно на предприятие, на свой страх и риск реализует программу производственной деятельности.

Законодательно необходимость резервирования финансовых средств реализуется через резервный капитал, который не может быть менее 15 % величины уставного капитала.

Для осуществления хозяйственной деятельности предприятия должны располагать производственными ресурсами, т.е. совокупностью внеоборотных и оборотных средств, на формирование которых направляются финансовые ресурсы, вложенные собственниками или полученные от производственной деятельности.

Такое деление производственных ресурсов связано с характером их кругооборота и формой участия в создании готовой продукции. Внеоборотные средства, инвестируемые в основные производственные активы предприятия участвуют в процессе производства в течении длительного времени и постепенно частями переносят свою стоимость на готовую продукцию. Кругооборот средств, вложенных во внеоборотные активы включает инвестирование финансовых средств в основные и нематериальные активы, начисления амортизации, накопления средств для полного восстановления активов и т.д.

Финансовыми источниками формирования оборотных средств являются собственные оборотные средства, формирующиеся за счёт части уставного капитала и части нераспределённой прибыли, а также краткосрочные кредиты и займы.

Прибыль является источником финансирования разных по экономическому содержанию потребностей, при её распределении пересекаются интересы общества в лице государства, предпринимательские интересы и интересы работников предприятия.

Основной задачей управления финансами любого коммерческого предприятия, независимо от его организационно–правовой формы и сферы деятельности является увеличение его рыночной стоимости предопределяющей сумму денежных средств.

 

ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Особенности организации финансов некоммерческих организаций, как самостоятельно хозяйствующих субъектов, определяется целевой направленностью уставной деятельности, порядком и источниками её финансирования. Основная деятельность подобных организаций не направлена на извлечение прибыли, поэтому полученная прибыль не распределяется между учредителями или участниками организаций, а направляется на финансирование уставной деятельности.

К некоммерческим организациям относятся: общественные и религиозные организации, некоммерческого партнёрства, учреждения, социальные и благотворительные фонды, ассоциации, союзы и т.д.

Взносы участников в некоммерческую организацию являются добровольными, возможность ведения предпринимательской деятельности оговаривается в уставных документах и подчинена достижению целей их создания, т.е. защита общественных интересов, ведение общественно–полезной деятельности и т.п. Некоммерческая организация может иметь в собственности и оперативном управлении здания, сооружения, жилищный фонд, оборудование, инвентарь, ценные бумаги, земельные участки и другое имущество. Планирование финансовой деятельности осуществляется на основе составления исполнительной дирекцией годовых или квартальных бюджетов, доходов и расходов, которые утверждаются общим собранием учредителей.

Источниками формирования финансовых ресурсов могут быть:

1. Регулярные взносы и единовременные поступления от учредителей.

2. Добровольные взносы и пожертвования.

3. Выручка от реализации товаров, работ, услуг.

4. Девиденды, доходы, проценты, получаемые от финансовых вложений.

5. Доходы от коммерческого использования собственности.

Для отдельных некоммерческих организаций законодательно могут устанавливаться ограничения на источники доходов. Порядок и регулярность финансовых поступлений определяется учредительными документами. Такая организация не выплачивает вознаграждение членам органа управления за выполнения возможных на них функций, кроме компенсации расходов непосредственно связанных с участием в работе. Некоммерческая организация ведёт бухгалтерскую и финансовую отчётность, производит налоговые платежи и другие отчисления, предусмотренные законодательством. По окончании финансового года исполнительная дирекция отчитывается перед общим собранием учредителей о проделанной работе и исполнении бюджета доходов и расходов. Некоммерческие организации могут получать экономическую и финансовую поддержку в различных формах от федеральных и местных законодательных органах, органов государственной и муниципальной власти в виде различных льгот, социальных заказов и освобождений от уплаты чего–либо.