Использование кредитования и услуг страхования субъектами малого предпринимательства.

Кредитование субъектов малого предпринимательства. Кредитование субъектов малого предпринимательства осуществляется на льготных усло­виях с компенсацией соответствующей разницы кредитным организациям за счет средств фондов поддержки малого предпринимательства. Фонды поддержки малого предпринимательства могут компенсировать кредитным организациям полностью или частично недополученные ими доходы при кредитовании малого предпринимательства на льготных условиях.

Размер, порядок и условия компенсации устанавливаются договором между кредитной организацией и соответствующим фондом поддержки малого предпринимательства.

Для аккумулирования временно свободных денежных средств созда­ются общества взаимного кредитования субъектов малого предпринима­тельства, которые решают следующие вопросы:

— размещение обязательных резервов в Банке России;

— поручение управления собственными ресурсами банку-депозита­рию или иной кредитной организации;

— определение размера, периодичности и порядка внесения вкладов или взносов участниками указанных обществ, а также предельных разме­ров, сроков и условий оказания им финансовой помощи.

Общества взаимного кредитования не вправе предоставлять денеж­ные средства физическим и юридическим лицам, не являющимся их уча­стниками.

Однако малый бизнес по-прежнему должен надеяться в основном только на себя. Проблема доступа к кредитным ресурсам остается нерешенной. Проблему с долгосрочными кредитами для предприятий малого бизнеса можно было бы решить с помощью государственных инвести­ций, но с этим также очень сложно — в России их выделяется крайне ма­ло. По последним исследованиям при создании предприятия лишь 14% предпринимателей использовали банковские займы, в то время как про­фильные финансово-кредитные организации охватывают кредитами ме­нее 1% рынка. Интересно, что наблюдения исследователей проблемы кредитования показали, что для значительной части предпринимателей процентные ставки банков не являются приоритетной проблемой — ос­новной проблемой является упрощение процедуры получения кредит­ных средств. Процедура получения кредита до сих пор настолько бюро­кратизирована, что фактически исключает возможность его получения.

Основной причиной трудностей, с которыми малые предприятия сталкиваются при получении средств в коммерческих банках, является их неспособность предоставить достаточное доказательство того, что деньги будут возвращены. Финансисты работают в условиях риска и принимают обоснованные решения о степени риска, на который они готовы пойти за определенное ожидаемое вознаграждение. Когда они кре­дитуют малые предприятия, риск считается относительно большим, по­этому под приемлемые уровни риска требуется равноценное обеспече­ние. Однако нередко у малых предприятий просто нет достаточного и качественного обеспечения, которое они могли бы предоставить коммерческим банкам.

Важно отметить также, что российские банки предъявляют слишком жесткие требования к обеспечению, выполнить которые малые предпри­ятия часто не в состоянии. Для банков считается обычным делом требо­вать легкореализуемое обеспечение в размере 200% ссуды. Практика тре­бования высокого покрытия ссуды является общей реакцией на высокую степень риска, однако следует также признать, что отчасти она является ответом на те или иные реалии рынка.

Чтобы обойти это обычное несовпадение требований банков о залоге и отсутствие такового у малых предприятий, во всем мире были созданы программы предоставления гарантий банкам на случай неспособности за­емщика вернуть ссуду, гарантирующие компенсацию их расходов. Без такой гарантии малое предприятие никогда не получит ссуду требуемого размера.

Как показывает мировой опыт, именно правительство способно за­пустить и поддерживать в работоспособном состоянии эффективную систему кредитных гарантий для малых предприятий. Кроме того, нор­мативно-правовая база кредитных гарантий в Российской Федерации еще недостаточно отработана. Таким образом, именно кредитные гаран­тии призваны облегчить процесс получения кредита и уменьшить сумму обеспечения, предлагаемого малыми предприятиями.

Страхование субъектов малого предпринимательства. Малые пред­приятия обычно не располагают достаточными материальными резерва­ми, поэтому любая непредвиденная ситуация может нанести ощутимый урон бизнесу. Страхование для них — это надежный способ защитить свои имущественные интересы и обеспечить финансовую стабильность предприятия.

Страхование субъектов малого предпринимательства осуществляет­ся на льготных условиях. Фонды поддержки малого предпринимательст­ва могут компенсировать страховым организациям полностью или час­тично недополученные доходы при страховании на льготных условиях субъектов малого предпринимательства.

Размер, порядок и условия компенсации устанавливаются договором между страховой организацией и соответствующим фондом поддержки малого предпринимательства.

Предприятиям малого бизнеса имеет смысл страховаться от так на­зываемых «огневых» и сопутствующих рисков. По такому полису обыч­но оплачивается ущерб от порчи или гибели имущества в случае пожара и поджога; удара молнии; взрыва газа и аппаратов под давлением; паде­ния летательных объектов и их обломков; повреждения водой при аварии водопроводных, канализационных, отопительных систем; стихийного бедствия; противоправных действий третьих лиц, а также краж.

Предприятиям, занимающимся закупкой, доставкой и оптовой про­дажей продуктов питания и товаров народного потребления, следует за­страховать свои грузы на время перевозки, транспортным предприяти­ям — автомобили и ответственность перед владельцами перевозимых грузов. Для строителей особенно важно страхование строящегося объек­та в целом «от всех рисков» на весь период строительства. Производственные предприятия первым делом должны позаботиться о безопасно­сти оборудования, без которого работа остановится (табл.).

 

Таблица.Стоимость и объекты страхования для субъектов малого предпринимательства

 

Вид бизнеса	Что необходимо страховать	Годовая стоимость страхования
Магазины, торговые фирмы	Недвижимость	0,3—0,9% от страховой суммы
Оборудование	0,2—0,5% от страховой суммы
Товарные запасы на складах	0,4—1,5% от страховой суммы
Вид бизнеса	Что необходимо страховать	Годовая стоимость страхования
	Автотранспорт	8—16% от страховой суммы
Грузы	0,2—1,1% от страховой суммы
Ответственность за ка­чество товаров и услуг	0,8—1,2% от лимита от­ветственности
Транспортные фирмы	Автотранспорт	8—16% от страховой суммы
Ответственность грузо-перевозчика	0,3—0,7% от лимита от­ветственности
Ответственность автовла­дельца	0,8—2,5% от лимита от­ветственности
Строительные компании	Строительно-монтажные риски	0,4—0,8% от стоимости строительного контракта
Ответственность при проведении строитель­ных работ	1—2% от лимита ответ­ственности
Сотрудников от несча­стного случая на строй­площадке	0,3—2% от лимита ответ­ственности
Производственные предприятия	Производственное обо­рудование от «огневых» и сопутствующих рис­ков	0,2—0,5% от страховой суммы
Производственное обо­рудование от поломки	0,6—2% от стоимости оборудования
Недвижимость	0,2—0,8% от страховой суммы
Сырье, товарные запасы	0,4—1,5% от страховой суммы
Профессиональную от­ветственность	0,8—1,2% от лимита от­ветственности

 

Заметим, что пока малый бизнес практически не охвачен страховани­ем: меры по снижению рисков пока популярны лишь у крупных произ­водственных и финансовых структур. Не идет речь и о комплексном под­ходе к минимизации рисков бизнеса: финансовые риски не страхуются вообще, имущественные риски — очень ограниченно.

 

РЕЗЮМЕ

1.В соответствии с Федеральным законом от 14 июня 1995 г. № 88 «О государственной поддержке малого предпринимательства в Россий­ской Федерации» к малым предприятиям относятся коммерческие орга­низации, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов Фе­дерации, общественных и религиозных организаций (объединений), бла­готворительных и иных фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъекта­ми малого предпринимательства, не превышает 25% и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней: в промышленности, строительстве и на транспор­те — 100 чел.; в сельском хозяйстве и научно-технической сфере — 60 чел.; в оптовой торговле — 50 чел.; в розничной торговле и бытовом обслужи­вании населения — 30 чел.; в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 чел.

2.За 1998—2003 гг. число малых предприятий увеличилось на 2,6%, численность работников — на 19,7%, инвестиции в основной капитал — в 3,1 раза. При этом объем выпускаемой продукции и оказанных работ и услуг возрос в 6,4 раза, что свидетельствует о повышении производи­тельности труда в данной сфере экономики.

3.С 1 января 2003 г. для малых предприятий введены специальные налоговые режимы в соответствии с гл. 262 «Упрощенная система нало­гообложения» и гл. 263 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового ко­декса Российской Федерации. Данные главы были приняты Федераль­ным законом от 24 июля 2002 г. № 104-ФЗ «О внесении изменений и до­полнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу актов законодательства Россий­ской Федерации о налогах и сборах».

4.Федеральные органы исполнительной власти и органы исполни­тельной власти субъектов Федерации осуществляют меры по расшире­нию участия субъектов малого предпринимательства в экспортно-им­портных операциях, реализации программ и проектов в области внешне­экономической деятельности и в международных выставках и ярмарках.

Размер, порядок и условия компенсации расходов, связанных с поддерж­кой внешнеэкономической деятельности, устанавливаются договором между малым предприятием и соответствующим государственным или муниципальным фондом поддержки малого предпринимательства.

5.Основной причиной трудностей, с которыми малые предприятия сталкиваются при получении средств в коммерческих банках, является их неспособность предоставить достаточное доказательство того, что деньги будут возвращены. Финансисты работают в условиях риска и принимают обоснованные решения о степени риска, на который они готовы пойти за определенное ожидаемое вознаграждение. Когда они кредитуют малые предприятия, риск считается относительно большим, поэтому под прием­лемые уровни риска требуется равноценное обеспечение. Однако нередко у малых предприятий просто нет достаточного и качественного обеспече­ния, которое они могли бы предоставить коммерческим банкам.

 

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.Каковы критерии принадлежности предприятия к малому бизнесу?

2.В чем состоят особенности организации бухгалтерского учета и финансовой службы на предприятиях малого бизнеса?

3.Каковы возможности взаимодействия предприятий малого и крупного бизнеса?

4.Какова специфика формирования и использования финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, действующих без образования юридического лица?

5.В чем состоят отличительные особенности упрощенной системы налогообложения?

6.В чем состоит государственная поддержка предприятий малого бизнеса?

7.Чем обусловлены трудности в сфере кредитования предприятий малого бизнеса?

 

 

ЛЕКЦИЯ 9. СТРАХОВАНИЕ

Экономическая сущность страхования и его функции. Основные понятия в страховом деле.

 

Экономическая сущность страхования и его функции. В процессе становления общественных отношений получила свое развитие такая форма распределения и перераспределения совокупного общественного продукта, как страхование. В исторической ретроспективе она зароди­лась в Римской империи, где были распространены коллегии для «вспо­можения», которые выполняли, по существу, роль похоронных касс. Именно данная идея «вспоможения» была воспринята и другими народа­ми. Первые зачатки страхования на Руси обнаруживаются в памятнике древнерусского права Русская Правда, в котором установлен принцип разложения убытков на округу за убийство при не поимке преступника. Возникновение страхования обусловлено идеей перераспределения по­терь, падающих на одно лицо в результате какого-то несчастного случая, на целую группу лиц, подверженных той же опасности.

Страхование в развитых странах — обязательный элемент социаль­но-экономической системы, поведение субъектов которой определяется духом ответственности и самодисциплины. В соответствии с Федераль­ным законом «Об организации страхового дела в Российской Федера­ции» (в ред. Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 172-ФЗ), страхование представляет собой отношения по защите интересов физи­ческих и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образо­ваний при наступлении определенных страховых случаев за счет денеж­ных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. Таким образом, страхование по своей сути представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты иму­щественных и иных интересов его участников от случайных событий, возникающих как в частной, так и в хозяйственной жизни, которые со­провождаются появлением ущерба.

Специфика страхования как института социальной и финансовой за­щиты заключается в том, что чрезвычайные ущербы наступают случай­но и не наносят вреда всем сразу, поэтому выгоднее создать на солидар­ной основе корпоративный резервный фонд, чем каждому собственни­ку индивидуальный. Страховые (резервные) фонды могут создаваться тремя методами: централизованным, децентрализованным и страховым.

Централизованные резервы создаются за счет средств бюджетов всех уровней и используются для оказания помощи и возмещения ущерба, причиненного экономическим субъектам и населению в результате круп­ных стихийных бедствий, аварий техногенного характера, наступлении других чрезвычайных ситуаций. К ним относятся резервный фонд Пре­зидента РФ, резервный фонд Правительства РФ, фонды непредвиден­ных расходов местных бюджетов.

Децентрализованные страховые (резервные) фонды создаются эко­номическими субъектами, их объединениями, министерствами и ведом­ствами, в сущности, методом самострахования, что с экономической точ­ки зрения является малоэффективным в силу ряда причин: ведет к значи­тельному отвлечению средств в масштабах всей страны, отличается низкой динамичностью. Однако их создание обусловлено необходимо­стью покрытия части ущерба при наступлении чрезвычайных ситуаций.

Страховой метод образования резервных денежных фондов характе­ризуется тем, что заинтересованные лица передают другому лицу (на­пример, страховой организации) за определенную плату риск возможно­го убытка. При этом страховая организация принимает на себя обяза­тельства по возмещению участникам страхования фактических убытков при наступлении оговоренных чрезвычайных обстоятельств. Соответст­венно страхование предполагает:

— создание резервного фонда с участием большого количества лиц (участников страхования);

— управление страховым резервным фондом осуществляет специ­ально выделенное для этого лицо;

— средства фонда используются исключительно для компенсации убытков участникам страхования, пострадавшим при наступлении стро­го установленных событий.

Страхование как экономическая категория отражает процесс форми­рования целевых фондов денежных средств и их использование на возме­щение ущерба при возникновении непредвиденных неблагоприятных явлений различного рода, а также на оказание материальной помощи гра­жданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Основополагающими принципами, которые лежат в основе форми­рования и использования страхового фонда, являются:

— принцип учета психологического фактора. Многие люди отдают предпочтение стабильности в процессе своей жизнедеятельности, поэто­му готовы понести небольшие целенаправленные потери в виде страхо­вых взносов перед неизвестными, но преимущественно большими поте­рями, связанными с реализацией какого-либо риска;

— принцип объединения экономического риска. Каждый из участни­ков страхования свою ответственность по несению риска передает в стра­ховую организацию, где эти риски объединяются;

— принцип солидарности, раскладка ущерба. Из страховых взносов участников страхования формируются страховые фонды страховой ком­пании. Каждый участник страхования платит страховой взнос, но теряет его, если страховой случай не произошел. Однако если он все-таки про­изойдет, участник получает финансовое возмещение, размер которого су­щественно превышает уплаченный им страховой взнос, который склады­вается из страховых взносов всех участников страхования, в чем прояв­ляется солидарность между ними;

— принцип финансовой эквивалентности означает, что все денежные средства, которые за определенный период собраны со всех участников страхования и предназначены для возмещения ущерба, должны быть воз­вращены в виде страховых выплат за такой же период.

Можно выделить две основные задачи страхования: возмещение ущерба и сбережение. Решение первой задачи связано с покрытием убыт­ков физическим и юридическим лицам, пострадавшим при возникнове­нии неблагоприятных событий различного рода. Суть второй задачи за­ключается в создании каким-либо человеком капитала, предназначенно­го для осуществления намеченной им цели, например, сделать подарок к совершеннолетию сына или дочери, поддержать на должном уровне благосостояние семьи в случае потери кормильца, позволить себе сделать дорогое приобретение и т. п.

Таким образом, функции страхования можно рассматривать с пози­ций трех уровней: физических лиц, юридических лиц и общественного производства (рис. 14.2). Подробнее остановимся на функциях, осущест­вляемых на уровне всего общественного производства:

— снижение потребности отдельного человека в финансовых гаран­тиях государства по причине того, что он сам, его имущество и ответст­венность застрахованы;

(Если А — размер страхового взноса каждого участника страхования, Б — размер страховой премии при наступлении страхового случая, то можно сказать, что 2А = Б для каждого отдельного инцидента, т. е. источником образования Б является не­которая сумма А).

— освобождение государства от дополнительных расходов, связан­ных с реализацией ущерба, так как соответствующие расходы берет на се­бя страховая организация;

— обеспечение непрерывности общественного производства за счет скорейшего возмещения ущерба страховой организацией, что позволяет максимально снизить перерывы в производстве;

— защита интересов пострадавших в системе отношений граждан­ской ответственности. Это выражается в том, что при страховании от­ветственности владельцев автотранспортных средств ущерб пострадав­шему возмещает страховая организация;

— стимулирование НТП.

Функции страхования: страхование инновационных проектов снижает риск не возврата вложенных финансовых ресурсов и повышает привлекательность внедрения достижений научно-технического про­гресса в производство; рисковая - покрытие риска (возмещение ущерба); накопительная - покры­тие риска и накопление денежных средств по дол­госрочным договорам страхования жизни. Рисковая - покрытие риска (возмещение ущерба); предупредительная - про­ведение мероприятий, направленных на сниже­ние вероятности и разме­ра возможного ущерба.

Наряду со специфическими функциями страхование выполняет при­сущую всем финансам контрольную функцию, которая заключается в го­сударственном контроле за строгим целевым формированием и использованием средств страхового фонда. На основании Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации», ст. 39 Кон­ституции РФ, принятой 12 декабря 1993 г., гл. 48 Гражданского кодек­са РФ, принятого 22 декабря 1995 г., а также соответствующих норматив­ных актов государственный орган — Федеральная служба страхового надзора (ФССН) — осуществляет финансовый страховой контроль и надзор за правильным проведением страховых операций.

Согласно Положению о ФССН, утвержденному постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330, данная служба является фе­деральным органом исполнительной власти, основными функциями ко­торого являются:

— принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий на пра­во осуществления страховой деятельности, об аннулировании, ограниче­нии, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;

— выдача и отзыв квалификационных аттестатов;

— ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

— осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения прове­рок их деятельности;

— осуществление контроля за представлением субъектами страхо­вого дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или об их ликвидации;

— получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъ­ектами страхового дела;

— выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;

— обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела — юридического лица или о пре­кращении субъектом страхового дела — физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

— обобщение практики страхового надзора, разработка и представ­ление в установленном порядке предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора.

Основные термины и определения в страховом деле. В связи с бур­ным развитием страхования в настоящее время страховая терминология постоянно дополняется, что находит свое отражение в регулярно переиз­даваемых словарях-справочниках.

Страхование — это совокупность экономических отношений, возни­кающих на основе замкнутого безвозвратного перераспределения фи­нансовых ресурсов во времени и пространстве по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения вероятного ущер­ба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагоприятных событий.

Страхователь — физическое или юридическое лицо, которое заклю­чает договор страхования со страховой организацией, уплачивает страхо­вые взносы и получает право на возмещение убытка при наступлении страхового случая.

Страховщик — юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществле­ние страховой деятельности и принимающее на себя обязательство по до­говору выплатить компенсацию страхователю или третьему лицу, в чью пользу заключен договор, в случае наступления страхового события.

Застрахованный. Данный термин имеет специфику применения по видам страхования:

— в договорах личного страхования — физическое лицо, в чью поль­зу заключен договор страхования, которое имеет право получить компен­сацию при наступлении страхового случая или выкупную сумму при до­срочном расторжении договора;

— в имущественном страховании и страховании ответственности — физическое или юридическое лицо, в отношении которого заключен до­говор страхования, например, по отношению к объекту недвижимости.

Выгодоприобретатель — физическое или юридическое лицо, которое назначается страхователем для получения страховых выплат по догово­рам страхования.

Объект страхования имеет разные значения в разных отраслях стра­хования:

— в личном — жизнь, здоровье, трудоспособность людей;

— в имущественном — объекты недвижимого и движимого имущест­ва (здания и сооружения, транспорт и т. п.).

Страховой риск является многозначным понятием:

— конкретный объект страхования (здание, автомобиль);

— возможность наступления страхового случая;

— вероятность наступления этой возможности.

Значительный страховой риск возникает в случае, если в связи с на­ступлением страхового события у страховщика могут возникнуть обяза­тельства по выплате значительного дополнительного возмещения в лю­бом случае, за исключением случаев, не имеющих коммерческой сущно­сти (т. е. не оказывающих существенного влияния на экономическую сторону операции). Если значительное дополнительное возмещение под­лежит выплате в случаях, имеющих коммерческую сущность, условие, приведенное в предыдущем предложении, может быть удовлетворено, Даже если наступление страхового события крайне маловероятно и даже если ожидаемая (т. е. взвешенная с учетом вероятности) текущая стоимость условных денежных потоков представляет собой лишь малую часть ожидаемой текущей стоимости всех остаточных денежных потоков по договору.

Страховая ответственность — обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховое обеспечение при наступлении стра­ховых событий, предусмотренных в договоре страхования.

Страховой случай — свершившееся событие, предусмотренное в до­говоре, наступление которого обязывает страховщика возместить ущерб по имущественным видам страхования и личным или выплатить сумму, предусмотренную в договоре страхования жизни.

Договор страхования — юридический документ, по которому стра­ховщик обязуется за определенную плату при наступлении предусмот­ренных в договоре страхования событий возместить страхователю или иному лицу, в чью пользу заключен договор, причиненные вследствие этих событий убытки (в основном по имущественным видам страхова­ния) или выплатить оговоренную в контракте сумму по видам страхова­ния жизни.

Страховая оценка — в имущественном страховании — стоимость имущества, определяемая (определенная) для целей страхования.

Страховая сумма — размер максимальной ответственности страхов­щика по договору при наступлении страхового случая, при этом не допус­кается ее превышение над страховой стоимостью.

Страховая премия — цена страховой услуги или сумма, предназна­ченная для формирования страхового фонда и уплачиваемая в соответст­вии с законом при обязательном страховании или по условиям договора при добровольном страховании.

Страховой тариф — процентная ставка от совокупной страховой суммы или выраженная в денежном измерении плата с единицы страхо­вой суммы.

Страховой тариф (брутто-ставка).

Нетто-ставка - часть, предназначенная для страховых выплат, фор­мирования страховых резервов

Страховой фонд страховой организации — фонд, формируемый в пределах страховой организации за счет страховых взносов для целей страховых выплат.

Страховой ущерб — стоимость полностью погибшего в результате страхового события имущества или обесцененной части поврежденного имущества.

Страховое возмещение имеет разные значения в различных отраслях страхования:

— в имущественном и личном страховании (кроме страхования жиз­ни) — действия страховщика, направленные на то, чтобы страхователь оказался в том же материальном положении, как если бы страховой слу­чай не произошел;

— в страховании жизни — выплата застрахованному или назначен­ному правопреемнику обусловленной суммы при наступлении страхово­го события.

Страховой портфель — совокупность застрахованных рисков и раз­мер общей страховой суммы (или взносов) по всем договорам.

Срок страхования — период времени, в течение которого объекты считаются застрахованными.

Страховой акт — документ, удостоверяющий факт и обстоятельства происшедшего страхового случая.

Перестрахование — заключение и исполнение договора между двумя страховщиками, по которому первый страховщик (перестрахователь), принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает другому страховщику (перестраховщику) на определенных условиях.

Сострахование — размещение одного риска долями у нескольких страховщиков.