Составление сметы затрат на производство по предприятию

 

4.10.1. Составление сметы затрат на производство по предприятию составляется в виде Формы 16 (табл. 33).

4.10.2. Заполняемые графы табл. 33. отмечены значком X. Значения в кружочках входят в исключаемый внутризаводской оборот, суммируемый в столбце 11. Цеховая себестоимость по предприятию (столбец 12) определяется вычитанием столбца 11 из столбца 10.

4.10.3. Вспомогательные материалы (стр. 3) по нормам расхода на изделие распределяются между основными цехами поровну.

4.10.4. Покупные инструменты и оснастка (статья 4) распределяются между механическим, литейным и сборочным цехами в пропорции 3:1:1.

4.10.5. Затраты на топливо (статья 5) устанавливаются расчетом согласно п. 4.6.10, 4.6.11.

4.10.6. Затраты на электроэнергию для основных цехов определяются расчетом согласно п. 4.3.8.

4.10.7. Сумма амортизации по всем цехам устанавливается согласно п. 4.9.3. за вычетом доли амортизации, учтенной по сметам РСО, цеховых и общезаводских затрат (табл. 29, 31 и 32).

4.10.8. Заработная плата основных цехов учитывает данные табл. 16 (графа 9) для основных рабочих и заработную плату других категорий работников (табл. 22).

4.10.9. Отчисления в Пенсионный фонд, на социальное страхование и в другие фонды (статья 9) производятся в соответствии с действующими нормами.

 

Таблица 33.: Форма 16.

Смета затрат и себестоимость годового объема продукции

 

Статьи затрат

Сметы затрат основ-ных цехов

Сметы затрат вспомога-тельных цехов

Смета РСЭО

Смета общецеховых расходов

Всего затрат цехов (сумма столбцов со2-го по 9-й)

Исключительный внутризаводской оборот

Цеховая себестоимость по предприятию

Смета общезаводских расходов

Производственная себестоимость по предприятию

Внепроизводственные затраты

Полная себестоимость по предприятию

Механический

Литейный

Сборочный

Инструменталь-ный

Котельная

Ремонтный

1. Сырье и основные материалы

x

х

-

х

-

х

-

-

х

-

х

-

х

-

-

2. Покупные изделия

-

-

х

-

-

-

-

-

х

-

х

-

х

-

-

3. Вспомогательные материалы

х

х

х

х

-

х

х

х

х

-

х

-

-

4. Покупные инструменты и оснастка

х

х

х

-

-

-

-

х

х

х

-

х

-

-

5. Топливо

х

-

х

х

х

х

х

-

-

6. Электроэнергия

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

-

-

7. Амортизация

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

-

-

Продолжение табл. 33: Форма 16

8. Заработная плата основная и дополнительная

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

-

-

9. Отчисления в Пенсионный фонд, на соц. страхование и др.

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

-

-

10.Расходы по инструментальному обслуживанию (в столбце 5-до суммы затрат по смете инструментального цеха)

х

-

-

х

х

х

-

х

-

-

11. Расходы по отоплению (в столбце 6-до суммы затрат по смете котельной)

х

-

х

х

х

х

х

-

-

12. Расходы по ремонту (в столбце 7-до суммы затрат по смете ремонтного цеха)

-

х

х

х

х

х

х

х

х

х

-

-

13. Другие расходы РСЭО

-

-

-

-

-

-

х

-

х

-

х

-

х

-

-

14. Другие расходы по смете общезоводских

-

-

-

-

-

-

-

х

х

-

х

-

х

-

-

15. Итого затрат по экономическим элементам

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

16. Итого себестоимость по калькуляционным статьям

стр.1+ +стр2+ +стр8+ +стр9

Прямые затраты основных цехов

 

4.10.10. Услуги инструментального цеха (статья 10) в сумме,. установленной табл. 24, распределяются между механическим, литейным и сборочным цехами в пропорции 3:1:1. Здесь же учитываются расходы на инструмент в самом инструментальном цехе, ремонтном цехе,а также по смете РСЭО.

4.10.11. Услуги котельной в сумме, установленной табл. 25, распределяются между цехами и заводоуправлением пропорционально объемам отапливаемых помещений (статья 11).

4.10.12. Услуги ремонтного цеха в сумме, установленной сметой ремонтного цеха (табл. 26), распределяются между основными цехами (статья 12) согласно рекомендациям п. 4.8.3.3. Здесь же учитываются все иные ремонтные расходы вспомогательных цехов и по сметам РСЭО и общецеховых.

4.10.13. Итого затрат по экономическим элементам (статья 15) определяется суммой величин по статьям с 1-й по 14-ю.

4.10.14. Внепроизводственные затраты (статья 15, столбец 15) приняты в пределах до 2% суммы затрат по столбцу 14.

4.10.15. Полная себестоимость по предприятию (статья 15, столбец 16) определяется суммой затрат по столбцам 14 и 15.

4.10.16. Итого себестоимость по калькуляционным статьям балансируется затратами по экономическим элементам. Величины по статьям 15 и 16 в столбце 16 совпадают.

 

4.11. Составление плановых калькуляций на изделия предприятия

 

4.11.1. Плановые калькуляции составляются в виде Формы 17 (табл. 34).

4.11.2. Нормативы полной заработной платы на изделие (стр. 4), а также тарифной, учитываемой по стр. 6 и 7, устанавливаются в форме табл. 35. Заполнение граф табл. 35 отмечено значком X для примера на изделие – станок А.

4.11.3. Правильность составления калькуляций проверяется балансовым расчетом себестоимости годового выпуска продукции, которая должна совпадать с суммой полных затрат на производство по смете (табл. 33).

 

 

Таблица 34.: Форма 17.

Плановые калькуляции на изделия

 

Статья калькуляции	Себестоимость, у.д.е.
Станок А	Станок Б	Линия М	Линия Н
1. Сырье и основные материалы (по данным табл. 9)
2. Покупные изделия, (табл. 9)
3. Итого прямых материальных затрат (ст. 1 + ст. 2)
4. Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих
5. Отчисления в Пенсионный фонд на социальное страхование и в другие фонды
6. Расходы на оборудование (по нормативному коэффициенту к нормативу тарифной заработной платы на изделие)
7. Общецеховые расходы (по нормативному коэффициенту к нормативу тарифной заработной платы на изделие)
8. Итого цеховая себестоимость (сумма ст. 3,4,5,6.7)
9. Общезаводские расходы (по нормативному коэффициенту к цеховой себестоимости по ст. 8)
10. Итого производственная себестоимость (сумма ст. 8 и 9)
11. Внепроизводственные расходы (по норме согласно Форме 16)
12. Полная себестоимость (сумма ст. 10 и 11)

 

 

Таблица 35.

Определение нормативов полной и тарифной заработной платы на изделие

Наименование работ

Станок А

Станок Б

Линия М

Линия Н

Норма времени, нормо-ч

Средняя оплата за 1 нормо-ч, у.д.е.

Норматив заработной платы, у.д.е.

Норма времени, нормо-ч

Норматив заработной платы, у.д.е.

Норматив заработной платы, у.д.е.

Норма времени, нормо-ч

Норматив заработной платы, у.д.е.

Норматив заработной платы, у.д.е.

Норма времени, нормо-ч

Норматив заработной платы, у.д.е.

Норматив заработной платы, у.д.е.

1. Токарные

x

x

x

2. Фрезерные

x

x

x

3. Сверлильные

x

x

x

4. Сборочные

x

x

x

5. Формовочные

x

x

x

6. Удельный вес числа формовщиков в общей численности основных рабочих литейного цеха (табл. 15)

x

7. Литейные работы в целом (стр. 5/стр. 6)

x

8. Итого тарифной заработной платы основных рабочих (сумма стр. 1,2,3,4,7)

x

9. % доплат до годового фонда оплаты труда (стр. 9 - стр5)/ стр. 5х100

x

10. Итого основной и дополнительной заработной платы на изделие стр.8*(100+стр.9)/100

x

4.12. Планирование экономических показателей производственного плана

 

Основные экономические показатели производственного плана представляются в виде табл. 36.

Таблица 36.

Основные экономические показатели производственного плана

 

Показатель	Величина	Примечание
1. Объем реализуемой продукции, у.д.е.		Табл. 6
2. Сумма годовых затрат на производство, у.д.е.		Табл. 33
3. Прибыль (убытки), у.д.е.		стр.1 – стр.2
4. Прибыль по изделиям, у.д.е. станок А станок Б линия М линия Н		Разница между ценами реализации и плановой себестоимостью
5. Объем заданий по снижению затрат и себестоимости продукции либо по увеличению реализации, у.д.е, в том числе по изделиям		Если по стр. 3,4 определяются убытки
6. Стоимость основных фондов, у.д.е.		Исходные данные
7. Средняя длительность производственного цикла		от 30 до 60 дней
8. Средняя величина оборотных средств, у.д.е.		(объем реализации*Тц)/число дней в году
9. Рентабельность производства, %		стр.3*100%/(стр.5+стр.7)
10. Рентабельность изделий, %: станок А станок Б линия М линия Н		Отношение прибыли (стр.4) к плановой себестоимости (табл. 34), умноженное на 100%
11. Фондоотдача, у.д.е./1 у.д.е.
12. Фондоемкость продукции, у.д.е./1 у.д.е.		Доля амортизации в 1 у.д.е. реализации продукции
13. Материалоемкость продукции, у.д.е./1 у.д.е.		Доля всех видов материальных затрат в 1 у.д.е. реализации продукции
14. Производительность труда, у.д.е: - выработка на 1 основного рабочего - выработка на 1 работника предприятия		Отношение годового объема реализации к численности основных рабочих и всех работников предприятия
15. Средняя заработная плата за месяц: - основного рабочего; - работника предприятия		По результатам планирования, п. 4.4.7.

 

 

Заключение

 

В заключении делается общая оценка разработанного плана, его эффективности и возможных резервов улучшения экономических показателей.

В случае убыточности представляется перечень необходимых мероприятий и ожидаемых от них результатов, гарантирующих безубыточность производства и реализацию продукции.