Резервы повышения эффективности работы организации и их классификация.

Резервы повышения эффективности работы организации и их классификация.

Под резервами понимают неиспользованные возможности роста производства, повышения его эффективности.

Цель поиска резервов – увеличение объема выпуска и реализации продукции, достижение уровня рентабельности, необходимого для сохранения конкурентных позиций и повышения стоимости бизнеса. Поиск и оценка резервов предполагает количественное изменение возможного увеличения выпуска в результате повышения эффективности использования ресурсов, их оптимального сочетания и увеличение доли организации на рынке.

Классификация резорвов:

Пространственный

1) общегосударственные

2) региональные

3) отраслевые

Временный

1) неиспользованные резервы – упущенные возможности роста производства

2) текущие резервы – возможности улучшения результатов ФХД в ближайшее время

3) перспективные резервы – возможности улучшения результатов деятельности в отдалённой перспективе в следствие изменения структурной, экономической, инвестиционной политики.

3. По своей экономической природе и характеру воздействия на ре­зультаты производства резервы делятся на экстенсивные и интенсивные:

1) К резервам экстенсивного характера относятся те, которые связаны с использованием в производстве дополнительных ресурсов (материальных, трудовых, земельных и др.).

2) Резервы интенсивного типа связаны с наиболее полным и рациональным использованием имеющегося производственного потенциала. С ускорением НТП ослабевает роль резервов экстенсивного характера и усиливается поиск резервов интенсификации производства.

4. По способам выявления:

1) Явные резервы - очевидные потери и перерасход по данным бух.учета

-условные потери: перерасход всех видов ресурсов по сравнению с нормами, которые всегда оптимальны или установлены не верно.

-безусловные резервы:брак,недостача,порча,штрафы

2) Скрытые резервы – резервы, которые могут быть выявлены только в результате анализа.

 

Классификация и характеристика факторов повышения эффективности работы организации.

Факторы -элементы, причины, воздействующие на данный показатель или ряд показателей. Обобщающий характер многих факторов объясняется связью и взаимной обусловленностью, которые существуют между отдельными показателями.

С точки зрения влияния факторов выделяют факторы первого, второго и n-го порядка.

Классификация:

1) Внутренние – зависят от деятельности хоз-го субъекта.

2) Внешние – не зависят от деятельности хоз-го субъекта.

3) Основные – оказывают определяющее воздействие на результативные показатели.

4) Второстепенные –не являются определяющими в данных условиях.

5) Экстенсивные - обеспечивают изменения, связанные с количественным приростом результативного показателя. Напр: увеличение объема выпуска за счет увеличения кол-ва оборудования, сырья, рабочих

6) Интенсивные - обеспечивают прирост результативного показателя за счет качественных сдвигов.

Напр: увеличение объема выпуска за счет увеличения производительности оборудования и рабочих, а также за счет увеличения материалоотдачи.

Ценность комплексной классификации факторов состоит в том, что на ее основе можно моделировать хозяйственную деятельность, осуществлять комплексный поиск внутрихозяйственных резервов с целью повышения эффективности производства. Математическое моделирование факторной системы хозяйственной деятельности осуществляется следующим образом: выделяются факторы как элементы системы, изучаются специфика каждого из них, возможности учета и количественного измерения.

 

Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.

Основная цель экспресс-анализа – общая оценка имущественного состояния хозяйствующего субъекта, объема и структуры привлекаемых им средств, его ликвидности и платежеспособности, выявления основных тенденций их изменения.

В ходе углубленного анализа осуществляют:

1. исследование источников его средств (оценку динамики их состояния и структуры, рациональность привлечения заемных средств)

2. оценку целесообразности размещения привлеченных средств и скорости их оборота

3. анализ доходности и эффективности использования имущества

4. анализ денежных потоков.

Предварительный анализ осуществляется по данным публичной отчетности, а следовательно, ориентирован в основном на внешних пользователей.

Углубленный анализ рассчитан на лиц принимающих управленческие решения.

Предварительный анализ осуществляется в несколько этапов:

1. проводят проверку показателей бухгалтерской отчетности по формальным и качественным признакам.

2. устанавливается характер изменений, имевших место в анализируемом периоде, в составе средств предприятия и в их источниках.

3. осуществляется расчет и оценка динамики ряда относительных показателей, характеризуется их финансовое положение хозяйствующего субъекта.

 

Особенности предмета и задач экономического анализа в коммерческих банках.

Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать:

- коммерческие банки;- контрагенты банка, включая ЦБ;- кредитные учреждения;- государственные налоговые службы (ГНС);- аудиторские фирмы;

- местные и центральные органы власти;- реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка;- прочие физические и юридические лица.

Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет

- обеспечить их баланс с рыночными запросами,

- выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке,

- создать адекватную основу для принятия решений.

Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка.

Учреждения ЦБ в процессе анализа выявляют степень соблюдения коммерческими банками установленных экономических нормативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. ЦБР интересует в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы. Процессы регулирования могут начаться ещё до того, как банк начнёт свои операции. Лицензирование коммерческих банков заключается в следующем:

- минимальное требование к капиталу,

- качество руководящего состава,

- ограничения прав собственности.

ГНС в процессе анализа отчётности коммерческих банков осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Процесс банковского надзора имеет две формы:

- регулирующую (проверку отчётности),

- надзорную (ревизию банка).

Перед аудиторами банков стоит задача проверки достоверности учёта и отчётности банка, а также подтверждение или опровержение результатов их деятельности.

Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчётности определяют устойчивость финансового положения банка, его надёжность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним.

 

Содержание аналитической работы в коммерческих банках.

Под аналитической работой в коммерческих банках традиционно понимают составление и интерпретацию отчетов. Нормальная деятельность банка немыслима без постоянно ведущейся и грамотно организованной аналитической работы. Чтобы управленческие решения принимались обоснованно, специалисты банка должны профессионально анализировать, с одной стороны, внутренние отношения, процессы, тенденции банка, с другой — все многообразные факторы, которые действуют на банк извне (в том и другом случае имеются в виду процессы и факторы как экономические и финансовые, так и политические, социальные, правовые, психологические, технико-технологические и др.)

Цель аналитической работы - обеспечение бесперебойной деятельности банка, его безубыточности. Кроме этого - повышение экономической эффективности деятельности банка, улучшения его конкурентоспособности, внешнего имиджа, снижения и ограничения рисков банковской деятельности.

Источниками информации для анализа: данные финансовой отчетности, расшифровки отдельных статей баланса и данные аналитического учета, внутренние документы банка, материалы проверок и т.д.

Для получения объективных результатов, способствующих повышению эффективности функционирования банка, в комплексном анализе банковской деятельности целесообразно выделить следующие этапы его проведения:

1) уточняются объекты, цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы;

2) разрабатывается система различных показателей, с помощью которых характеризуется объект анализа;

3) собирается и подготавливается к анализу необходимая информация (проверяется ее точность, приводится к сравнению вида и др.);

4) фактические результаты сравниваются с показателями плана отчетного периода, фактическими данными прошлых лет (периодов), основными показателями банков-конкурентов и т.д.;

5) собрана информация подробно анализируется различными методами экономического анализа банковской деятельности;

6) выявляются отклонения фактически полученных результатов от плановых или нормативных, а также причины этих отклонений и возможности их устранения;

7) на основании результатов анализа предлагаются рекомендации по совершенствованию управления активно-пассивными операциями (изменение структуры активов и пассивов с минимальным уровнем различных банковских рисков).

 

Коэффициент износа

Кизноса=сумма износа/первон стоим ОС

Этот показатель должен стрмиться к 0-ю

Коэффициент годности

Кгодности=1-Кизноса

Кгодности:показывает долю ОС, которые ещё годны к использованию

Кизноса:показывает долю ОС, которые уже иносились

Коэффициент обновления

Кобновления=стоим поступивших ОС/стоим ОС на конец периода

Отношение стоимости поступивших ОС к стоимости ОС на конец периода

Источники анализа ОС:

1. Данные бух отчетности ф 1(баланс),2(отчет о прибылях и убытках),4(отчет о движ денег),5

2. Данные анализа учета (в частности инвентарные карточки)

Непроизводственный персонал

При анализе структуры работников, движении рабочей силы, производ-ти труда и качества рабочей силы учитывается %-нт выполнения плана по объему производства.(при росте объема производства фонд оплаты труда рабочих пропорционально увеличивается), (а при росте объема производства фонд оплаты труда служащих либо не меняется либо увеличивается незначительно)

Основные показатели:

1. Коэф оборота по приему. К-n(кол-во принятых работников)/среднесписочная численность раб-ов

2. Коэф оборота по выбытию. К=кол-во выбывших/среднеспис. Числ.(т.е.всего работников)

Среднеспи.численность=кол-во приходящих в день/кол-во дн в периоде

3. Коэф текучести

К=кол-во выбывших по причинам:собственное желание и нарушение дисциплины/среднеспис. Численность работников(т.е. всего) Чем ниже, тем лучше

Причины выбытия: а) плохие условия труда б) низкая зар.плата в)увеличение вредности произвдства г) ухудшение социальных условий

4. Коэф постоянства. К=отношение числа раб-ов, проработавших весь период/среднеспис. Численность

Чем ближе к 1-е, тем лучше

21. Анализ производительности труда.

Ур производительности труда характеризуется 2 показателями:

Выработка

В=объем продукции/численность работников=ТП/ЧР=ВР(выр. От реализ)/ЧР

Чем больше показатель, тем лучше

Трудоемкость

Те=1/В=численность работников/объем продукции

Чем меньше, тем лучше

Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

I Абсолютные

Характеризуют наличие излишек или недостаток собственных средств для покрытия запасов и затрат.

Различают различные типы финансовой устойчивости(если что предыд. вопрос):

1) Абсолютная финансовая устойчивость

2) Нормальное финансовое состояние

3) Предкризисное или неустойчивое финн.состояние

4) Кризисное финансовое состояние

II Относительные

1) Коэффициент автономии

Ка=СК/В>=0,5 (СК- собственный капитал, В-валюта баланса)

Этот коэффициент характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. Т.е. показывает степень независимости предприятия от внешних заимствований.

2) Коэффициент маневренности

Км=Собствен.об.сре-ва/СК+ДК>0,5

Показывает долю собственных об средств в собственном капитале предприятия. Характеризует его способность реагировать на изменение рыночной коньюткуры.

3) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств(коэф.фин.рычага или финансового риска)

Кз/с=ДК+КК+КЗСК<1

Коэффициент показывает долю всех заемных средств в собственном капитале

4) Коэффициент финансовой зависимости

Кф.з.=ДК+КК+КЗ/В(чем ближе к 0, тем круче)

 

Схема баланса банка

Актив: Наличность, Резервы, Ссуды: (срочные),(до востребования), Собственность. Размещенные средства и обязательства банку

Пассив: Акции, Займы, Вклады:(срочные), (до востребования), Прибыль. Собственные средства и обязательства банка.

Капитал и фонды банка

а) уставный капитал (102-103)б) собственные акции выкупленные у акционеров (105)

в) добавочный капитал г) фонды банков (107) д) резервы на возможные потери по ссудам (по 1-й группе риска)

Доходы будущих периодов

а) переоценка собственных средств в ин.валюте (61305) б) переоценка средств в ин.валюте (61306)

в) переоценка ц.б. (61307)

3) доходы и прибыль (601+603)

Для общей характеристики изменения масштабов деятельности банка рассчитывают- темп прироста уставного фонда.

На основании расчёта данного показателя выявляют статус банка, темпы развития банковской деятельности.

Для расчёта темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:

Тр=сумма фактически оплаченного уставного фонда/ величина первоначально объявленного уставного фонда, зафиксированного в уставе банка* 100%.

Тпр=Тр-100%

Немаловажными в анализе являются показатели характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств, и в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка.

Увеличение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (или в валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка.

Д1=устав.фонд\объем собст.ср-тв*100%

Д1 - удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств

Д2=устав.фонд\вал.балан*100%

Д2 - удельный вес уставного фонда в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка

Структурный анализ собственных средств включает анализ состава акционеров (пайщиков) КБ. Для этого используются данные аналитического учета, а также данные отражающие операции по выпуску и покупке собственных акций банка.

Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

а)срочные депозиты и депозиты до востребования

б)средства в расчетах

в)средства поступившие от юридических и физических лиц о продажи им долговых ценных бумаг

г)кредиты других банков

д)кредиторы

Для КБ вклады это главный вид пассивов, а следовательно такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

 

Кредитные операции.

Срочные кредиты – основной источник валовых доходов банка.

Допускается, чтобы срочные кредиты достигали 50% общей суммы остатка текущих, депозитных, сберегательных счетов клиентов.

Валютные операции

Особенность анализа заключается в расчете открытой валютной позиции (ОВП) и определении факторов, влияющих на ее размер.

Закрытая валютная позиция – если требования и обязательства совпадают (редкий случай).

Закрытая короткая валютная позиция – если обязательства по проданной валюте превышают над требованиями.

Открытая валютная позиция – если требования по проданной валюте превышают над обязательствами.

Операции с ценными бумагами

Суть анализа заключается в определении доходных вложений по:

1. По видам ценным бумагам (долговые, долевые)

2. По качеству эмитента (голубые фишки)

Различают 2 вида банковской деятельности на РЦБ:

1. Портфельные инвистирование

Цель: получение дивидендов и участие в управлении общества на длительный срок.

2. Спекулятивная

Цель: краткосрочная игра на рыночной конъюктуре, которая предусматривает проведение обратной сделки (операции РЕПО).

Направления анализа.

1. Доход или убыток потенциальный от состояния ОВП

 

О=ОВП*(Кцб2-Кцб1)

Курс ЦБ РФ

2. Потенциальная доходность от изменения валютного курса.

Dпо= Дпо * Т - прод-сть периода получения доходов в днях

ОВП*Кцб1 365

 

3.Анализ доходов валютно-обменных операций

d(доходность покупки валюты)пок= Дпок * Т

РРзат 365

РРзат- сумма в российских рублях затраченная на покупку валюты)

Дпок- сумма дохода от покупки валюты

Дпок=ИВпок*(Кцб-Кпок)

Ив(объём купленной валюты)

Кцб(курс ЦБ по отношению к покупаемой валюте)

Кпок(курс покупки, устанавливаемый самим банком)

Доход от продажи

Дпр=ИВпр*(Кпр-Кцб)

Доходность определяется соотношением полученного дохода и суммы рублевого эквивалента валюты затраченного на покупку рублей по курсу ЦБ РФ.

4.Анализ валютного риска(не рассматривается, в экзамене не будет)

 

Анализ Овп заключается в ежедневном контроле за соблюдением лимитов и в оценке колебаний курса валют. Используются показатели темп роста, карреляционный.

Содержание процентной политики банка и задачи анализа.

Начнем с того, что процентная политика реализуется на двух уровнях: Банка России и коммерческих банков.

На процентную политику банка оказывают влияние внешние и внутренние факторы.

К внешним факторам относятся: состояние финансового рынка; уровень инфляции; спрос на банковские услуги; уровень банковской конкуренции; политика Банка России и Министерства финансов РФ; региональная специфика; состояние социальной среды.

К внутренним факторам относятся: спектр оказываемых банком услуг; квалификация и опыт персонала; состав клиентов банка.

При формировании процентных ставок по активным операциям банк учитывает следующие факторы:

официальную учетную ставку ЦБ РФ; конъюнктуру рынка; издержки привлечения средств; степень риска проекта; финансовое состояние заемщика, степень надежности, платежеспособность.

Регулируя процентные ставки по инструментам, центральный банк стремится к решению следующих вполне конкретных задач денежно-кредитной политики:

- формирование доходности (уровня и коридора колебаний) по валютным инструментам, обеспечивающей устойчивое превышение доходности по инструментам денежного рынка над доходностью по валютным операциям как в среднесрочной перспективе, так и на коротких временных промежутках, в том числе с учетом оцениваемых курсовых рисков;

- формирование доходности по операциям банков, обеспечивающей доступность банковского кредита для эффективно работающих субъектов хозяйствования;

- предотвращение притока значительных объемов спекулятивного капитала и формирования на рынке доходности, которая не может быть обеспечена национальной экономикой и банковской системой на устойчивой основе;

- стимулирование банков максимально оперативно решать проблемы текущей ликвидности;

- формирование ожиданий рынка, что такая практика установления ставок сохранится в среднесрочной перспективе.

Резервы повышения эффективности работы организации и их классификация.

Под резервами понимают неиспользованные возможности роста производства, повышения его эффективности.

Цель поиска резервов – увеличение объема выпуска и реализации продукции, достижение уровня рентабельности, необходимого для сохранения конкурентных позиций и повышения стоимости бизнеса. Поиск и оценка резервов предполагает количественное изменение возможного увеличения выпуска в результате повышения эффективности использования ресурсов, их оптимального сочетания и увеличение доли организации на рынке.

Классификация резорвов:

Пространственный

1) общегосударственные

2) региональные

3) отраслевые

Временный

1) неиспользованные резервы – упущенные возможности роста производства

2) текущие резервы – возможности улучшения результатов ФХД в ближайшее время

3) перспективные резервы – возможности улучшения результатов деятельности в отдалённой перспективе в следствие изменения структурной, экономической, инвестиционной политики.

3. По своей экономической природе и характеру воздействия на ре­зультаты производства резервы делятся на экстенсивные и интенсивные:

1) К резервам экстенсивного характера относятся те, которые связаны с использованием в производстве дополнительных ресурсов (материальных, трудовых, земельных и др.).

2) Резервы интенсивного типа связаны с наиболее полным и рациональным использованием имеющегося производственного потенциала. С ускорением НТП ослабевает роль резервов экстенсивного характера и усиливается поиск резервов интенсификации производства.

4. По способам выявления:

1) Явные резервы - очевидные потери и перерасход по данным бух.учета

-условные потери: перерасход всех видов ресурсов по сравнению с нормами, которые всегда оптимальны или установлены не верно.

-безусловные резервы:брак,недостача,порча,штрафы

2) Скрытые резервы – резервы, которые могут быть выявлены только в результате анализа.