Важнейшие положения Закона №173-фз от 10 декабря 2003 года

Согласно Закону к валюте РФ относятся:

• денежные знаки в виде банкнот и монет в рублях, находящиеся в обращении в качестве законного средства платежа на территории России, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену;

• средства на банковских счетах и во вкладах в рублях.

Иностранная валюта:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену;

• средства на банковских счетах и во вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

В Законе введены понятия «внешние ценные бумаги» и «внутренние ценные бумаги». Внешние — это ценные бумаги, которые удостоверяют права на получение иностранной валюты, и (или) обязанными по которым являются нерезиденты, и (или) эмитентами которых являются нерезиденты. Внутренние — ценные бумаги, не относящиеся к внешним ценным бумагам.

Под валютными ценностями понимаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

К валютным операциям относятся:

а) действия, направленные на исполнение или иное прекращение обязательств между резидентами с валютными ценностями и использование резидентами валютных ценностей в качестве средства платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход права собственности на валютные ценности;

б) действия, направленные на исполнение или иное прекращение обязательств между резидентами и нерезидентами с валютными ценностями, валютой РФ, внутренними ценными бумагами и их использование между резидентами и нерезидентами в качестве средства платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход права собственности на валютные ценности, валюту РФ и внутренние ценные бумаги;

в) действия, совершаемые на территории Российской Федерации, направленные на исполнение или иное прекращение обязательств между нерезидентами с валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ценными бумагами и их использование нерезидентами в качестве средства платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход права собственности на валютные ценности, валюту РФ и внутренние ценные бумаги;

г) ввоз (вывоз) в (из) России валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты и валюты РФ со счета в банке за пределами страны на счет того же лица в уполномоченном банке и со счета в уполномоченном банке на счет того же лица в банке за пределами Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты РФ со счета в уполномоченном банке на счет того же лица в уполномоченном банке.

Субъектами валютных операций выступают:

1) резиденты:

- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

- иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации на основании вида на жительство или иного документа, предусмотренного российским законодательством;

- юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, с местонахождением в Российской Федерации;

- находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов — юридических лиц, указанных в подпункте «в»;

- дипломатические представительства и консульские учреждения, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

- субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.

2) нерезиденты:

- физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии подпунктами «а» и «б»;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России;

- находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические представительства, консульские учреждения и постоянные представительства при межгосударственных или межправительственных организациях;

- межгосударственные и межправительственные организации, филиалы и представительства в Российской Федерации;

- находящиеся в России филиалы, представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов — юридических лиц и организаций.

Действующим законодательством в области валютного регулирования валютные операции по своему содержанию подразделяются на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

а) расчеты (переводы) в связи с экспортом и импортом товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (интеллектуальная собственность), при условии, что срок между днем платежа и днем фактического ввоза на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза с нее товаров, фактического выполнения работ, оказания услуг, получения информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, не превышает 180 календарных дней;

б) расчеты (переводы) при выплате процентов, дивидендов и иных доходов по банковским счетам и вкладам, кредитам, ценным бумагам, от участия в коммерческих организациях и осуществления иной инвестиционной деятельности;

в) расчеты (переводы) при совершении операций неторгового характера;

г) расчеты (переводы) в иностранной валюте и валюте РФ при осуществлении обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и других аналогичных платежей), предусмотренных федеральными законами и законодательством иностранных государств.

Основанием для проведения той или иной текущей валютной опе­рации является соответствующий первичный учетный документ. Наиболее распространен контракт предприятия-резидента с иностранной фирмой.

Текущие валютные операции осуществляются без ограничений.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают в себя прочие валютные операции между резидентами и нерезидентами, не отнесенные к текущим.

Несмотря на провозглашаемый принцип валютной либерализации, в данном Законе существуют и нормы по ужесточению валютно­го законодательства (табл. 5.4).

Таблица 5.4

Направления либерализации и ужесточения

Валютного законодательства в Федеральном Законе

«О валютном регулировании и валютном контроле» 2003 г.

 

Меры по либерализации

Меры по ужесточению

Снижение нормы обязательной продажи валютной выручки до 30% и предоставление ЦБ РФ возможности сокращать ее   Законодательное закрепление перечня сумм, не включаемых в сумму валютной выручки, подлежащей обязательной продаже; определение случаев уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки резидентов   Снятие ограничений по открытию счетов в иностранной валюте в банках, расположенных на территории определенной группы иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)   Осуществление без ограничений всех текущих валютных операций и операций движения капитала, за исключением предусмотренных в Законе Введение запрета на установление органа­ ми валютного регулирования требования получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений

Отнесение к валютным операциям движения капитала, осушествляемым в установленном Правительством РФ или ЦБ РФ порядке, предоставления кредитов и займов на любой срок (ранее действующее законодательство к таковым относило только кредиты и займы на срок свыше 180 дней) Обязанность резервирования на срок до двух лет сумм от 20 до 100% от суммы проводимой валютной операции   Сокращение суммы ввоза (вывоза) валютных ценностей без документов до 1500 долл. (с 3000 долл.)

 

В данном Законе перечислены лишь операции движения капитала, в отношении которых вводятся ограничения. При этом регулирование таких операций может осуществляться Правительством РФ или Центральным банком РФ.