Вопрос 3. Классификация национального богатства.

Все активы, включаемые в состав национального богатства, в соответствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН, подразделяются на две основные группы: нефинансовые и финансовые, что отражено в таблице 4.1 и на рисунке 4.1.

Таблица 4.1. – Классификация активов, включаемых в состав национального богатства в соответствии с методологией СНС.

I. Нефинансовые активы.

II. Финансовые активы.

1. Произведённые активы. 1.1 Материальные активы. 1.1.1 Основные фонды 1.1.2 Запасы материальных оборотных средств. 1.1.3 Ценности. 1.1.4 Справочно. Потребительские товары длительного пользования. 1.2 Нематериальные активы. 1.2.1 Затраты на разведку полезных ископаемых. 1.2.2 Программное обеспечение ЭММ. 1.2.3 Оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства. 1.2.4 Прочие нематериальные активы. 2. Непроизведенные активы. 2. 1.Материальные непроизведенные активы. 2.1.1 Земля. 2.1.2 Недра. 2.1.3 Невыращиваемые ресурсы. 2.1.4 Водные ресурсы. 2.2 Нематериальные непроизведенные активы. 2.2.1 Патенты, авторские права, лицензии. 2.2.2 Договора об аренде. 2.2.3 «Гудвилл». 2.2.4 Прочие нематериальные активы.

1. Монетарное золото и специальные права заимствования. 2. Национальные деньги и депозиты. 3. Ценные бумаги (кроме акций). 4. Ссуды. 5. Акции и другие виды участия в капитале. 6. Страхование технических резервов. 7. Другие счета дебиторов и кредиторов. 8. Справочно. Прямые иностранные инвестиции.

Рисунок 4.1 Классификация национального богатства.

1) Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определённого периода в результате их использования или хранения.

· Произведенные нефинансовые активы – это результат труда общества за весь период его существования. Они могут быть как материальные, так и нематериальные.

-- материальные произведенные нефинансовые активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента:

Основные фонды (основной капитал) представляет собой произведённые активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функционирующие в течение длительного времени (не менее 1 года). Они состоят из материальных основных фондов (жилища, прочие здания и сооружения, машины и оборудование) и нематериальные основных фондов (разведка полезных ископаемых, программное обеспечение ЭВМ, оригиналы произведений литературы и искусства и др.)

Выращиваемые активы – один из главных элементов материального основного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, молочного, тяглового и другого скота, плодовых садов, виноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократные урожаи.

Материальные оборотные средства охватывают все товары, которые имеются в данное время у хозяйственных единиц, не относящиеся к основным фондам. Они состоят из производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров для перепродажи, а также государственных резервов.

Ценности – произведенные активы, не используемые в основном для производства или потребления, реальная стоимость которых как средства сбережения не уменьшается с течением времени. Они включают драгоценные металлы и камни, антикварные изделия, картины и другие предметы искусства, коллекции и прочие.

-- нематериальные производственные нефинансовые активы состоят из расходов на разведку полезных ископаемых (предлицензионные, лицензионные расходы, расходы на приобретение, оценку, бурение, на техническое испытание) и стоимости объектов, созданных трудом человека и представленных в виде программного обеспечения ЭВМ и оригинальных произведений культуры, литературы, искусства.

· Непроизведенные нефинансовые активы – это нефинансовые активы, которые не являются результатом производственного процесса. Они состоят из материальных и нематериальных активов.

1. К материальным непроизведенным активам относятся непроизведенные активы, которые встречаются в природе и право на владение которыми может быть установлено и передано. Они состоят из земли, недр, невыращиваемых биологических ресурсов и водных ресурсов.

Земля – состоит из земли под зданиями, сооружениями, дорогами, возделываемой земли, земли для отдыха и связанных поверхностных вод и т.д.

Богатство недр – это разведанные запасы полезных ископаемых, пригодные для эксплуатации в современных условиях.

Невыращиваемые биологические активы – продуктивные растения и животные, естественный рост и возобновление которых прямо не контролируется институциональными единицами для экономических целей (леса, рыба в естественных водоемах и специально не разводимая и т.д.).

2. Нематериальные непроизводственные активы – непроизводственные активы, созданные обществом. Они включают патентованные объекты, договоры об аренде, купленный «гудвилл» и др. Стоимость «гудвилл» определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятию, и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, её название, деловые связи и т.д.)

2) Финансовые активы – это активы, для которых, за исключением монетарного золота и специальных прав заимствования, со стороны другой институциональной единицы существует параллельное финансовое обязательство. Финансовые обязательства возникают в том случае, когда одна институциональная единица предоставляет финансовые ресурсы другой. В этом случае средства кредитора – это его финансовый актив, так как он получает от должника платежи за пользование представленными ресурсами. Для должника полученные им финансовые средства – это обязательства. Состав финансовых активов: монетарное золото и специальные права заимствования; наличные деньги и депозиты; ценные бумаги, кроме акций; ссуды; акции и другие виды участия в капитале; страховые резервы; другие счета дебиторов и кредиторов.

Монетарное золото – это золото, принадлежащее руководящим кредитно-денежным учреждениям страны и хранимое в качестве финансового актива. Всё остальное золото, которым располагают другие предприятия, учреждения и физические лица, рассматривается в СНС как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности.

Специальные права заимствования создаются МВФ в качестве международного финансового актива и распределяются между его членами с целью пополнения резервов данной страны.

Наличные деньги – все банкноты и монеты, находящиеся в обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. (Не включаются юбилейные или хранимые в коллекциях монеты).

Депозиты – средства платежа, включаются в состав денежной массы.

Ценные бумаги кроме акций – продаются, покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определённые денежные выгоды (ценные бумаги – это облигации, векселя, долговые обязательства).

Ссуды – финансовый актив. Отношения между должником и кредитором могут удостоверяться соответствующими документами, однако наличие такой ценной бумаги не является обязательным.

Акции и другие виды участия в капитале представлены в форме документов и записей, подтверждающих прав владельца на получение дивиденда, а также части стоимости корпорированного предприятия при его ликвидации, остающейся после удовлетворения требований всех кредиторов.

Технические страховые резервы являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний (по страхованию жизни и другому виду страхования), а также для пенсионных фондов.

Другие счета дебиторов и кредиторов – это финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения необходимых финансовых ресурсов.

Прямые иностранные инвестиции выделяют по каждому сектору экономики справочно, поскольку соответствующие им финансовые активы или обязательства учитываются в составе указанных выше групп (акции, займы и т. д.), однако определения общей суммы таких инвестиций необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС, а также с платёжным балансом. Аналогично справочно указываются «потребительские товары длительного пользования» (см. нефинансовые активы в производственных активах) в соответствии с международным стандартом СНС.

Вопрос 4. Баланс активов и пассивов экономики (национального богатства).

Баланс активов и пассивов показывает стоимость экономических активов, находящихся в собственности на уровне экономики и секторов, и их финансовых обязательств на определённый момент (обычно на начало и конец отчётного периода). Заключительный баланс данного года является начальным для следующего.

Схема баланса приведена в таблице:

Таблица 4.2. – Баланс активов и пассивов.

Активы	Обязательства и чистая стоимость капитала
Нефинансовые активы: Произведённые активы Непроизведённые активы Финансовые активы	Финансовые активы Чистая стоимость собственного капитала (национальное богатство)
Всего	Всего

 

На правой стороне баланса показывается балансирующая статья – чистая стоимость собственного капитала, которая определяется как разность между стоимостью всех экономических активов и стоимостью финансовых обязательств.

Этот показатель характеризует стоимость имущества институционального сектора или национального богатства страны на определённый момент.

Между начальным и заключительным балансами происходит движение стоимости активов и обязательств, что возможно в результате экономических операций (производства, купли-продажи, безвозмездной передачи), а также в результате деятельности или явлений, не относящихся к экономическим операциям (открытие месторождений полезных ископаемых, войн, стихийных бедствий, инфляции и т.д.).

Связь между показателями стоимости активов на начало и конец периода и показателями изменений стоимости активов в течение периода можно представить следующим образом:

 

А _кп = А _нп + А_п-А_в+А_д+ХП (4.1)

 

А _нп – стоимость активов на начало периода

А_п – стоимость приобретённых активов

Ав – стоимость выбывших активов

А_д – изменения стоимости активов, связанных с другими изменениями в их объёме

ХП – «холдинговая» прибыль

А_кп – стоимость активов на конец периода.

 

Холдинговая прибыль представляет собой прибыль или убытки, которые накапливаются у владельцев нефинансовых и финансовых активов и обязательств, связанных с хранением этих активов.

На уровне экономики страны в целом и на основании баланса активов и пассивов в СНС определяется национальное богатство страны.

Национальное богатство – это совокупность чистых экономических активов (активов за вычетом обязательств) всех хозяйствующих субъектов-резидентов страны на некоторый момент времени.

Изменения в стоимости активов, финансовых обязательств и чистой стоимости капитала (национальном богатстве), происшедшие в течение отчётного периода (т.е. между начальным и заключительным балансами активов и пассивов) отражаются в счетах накопления СНС: счёте операций с капиталом, финансовом счёте, счёте других изменений в объёме активов и счёте переоценки.