Классификация по видам возмещения и балансовая классификация страхования.

Обязательства страховой компании по отношению к страхователю по договору страхования могут состоять в возмещении ущерба или в выплате согласованной суммы. На этом основании различают отрасли страхования ущерба и страхования суммы. В отраслях страхования ущерба в соответствии с российским законодательством страховая выплата по договору называется страховым возмещением, в отраслях страхования суммы — страховым обеспечением.
В страховании ущерба страховые выплаты производятся только при наступлении страхового случая. Если за весь срок действия договора страхования не происходит страховых событий, то нет и страховых выплат, как нет и возврата страховых премий страхователю. Не следует думать, что плата за страхование в данном случае вносилась напрасно. Суть страховой услуги, за которую заплатил страхователь, это не только обязательство возмещения ущерба в случае его наступления, по снятие риска со страхователя. Техника страхования ущерба основана на замкнутой раскладке ущербов межау участниками страхового фонда, формирующих этот фонд за счет своих взносов.
При страховании ущерба страховая компания должна компенсировать фактическую сумму ущерба в той мере, в какой он покрывается страховой суммой. Страховое возмещение не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу. В страховании ущерба действует принцип «запрет па обогащение», т.е. страхователь не должен обогащаться при наступлении страхового случая, так как это может подвигнуть его на противоправные действия. Это значит, что страховая сумма в договоре страхования имущества не должна превышать действительной стоимости этого имущества на момент заключения договора страхования.
К страхованию ущерба относятся не только все виды имущественного страхования, но и отдельные виды личного страхования, связанные, например, с возмещением затрат на лечение, а также страхование ответственности в части обязательств по возмещению материального и денежного ущерба, причиненного третьим лицам (рис 4.2).

 

Рис. 4.2. Классификация страховой деятельности по видам страховых выплат
При страховании суммы речь идет об абстрактном покрытии потребности, так как согласованная в договоре страховая сумма определяется не стоимостью материальных ценностей, а желанием страхователя и его платежеспособностью. Страхование суммы имеет место при страховании жизни, страховании от несчастных случаев и в медицинском страховании. Здесь нет понятия ущерба, так же как нет и понятия действительной стоимости объекта страхования, так как этим объектом является жизнь человека. Б договоре страхования речь идет о выплате согласованной суммы при наступлении определенных событий.
Ни одна страховая компания не может предложить своим клиентам всеобъемлющей страховой защиты, а значит, для страхователей существуют определенные «прорехи» в покрытии возможных ущербов. Их можно устранить путем объединения нескольких видов страхования в одном договоре страхования. В результате возникает комбинированное страхование, при котором в одном договоре предусматривается покрытие нескольких рисков. Типичным примером комбинированного страхования служит страхование домашнего имущества от рисков пожара, кражи, водопроводных аварий, стихийных бедствий. Такое комбинированное страхование представляет собой самостоятельную отрасль страхования.
Кроме того, в практике страхового дела используется так называемое связанное страхование. Под этим понимается объединение нескольких договоров страхования, например, домашнего имущества, от несчастных случаев, гражданской ответственности и других, в один страховой пакет.

Балансовая классификация отраслей страхования позволяет лицу, занимающемуся хозяйственной деятельностью, установить, все ли позиции его бизнеса, которые можно застраховать, действительно застрахованы. С точки зрения предпринимателя, различается страхование активов и пассивов.

Рис.4.3. Балансовая классификация отраслей страхования

К страхованию активов относятся все важнейшие отрасли страхования ущерба. Это страхование материальных ценностей, вещей в узком смысле этого слова. Сюда относятся основные средства, производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция и товары. К страхованию активов относится страхование возможных потерь по долговым обязательствам. В основе страхования активов лежит соответствующее ценностное отношение страхующегося лица к вещи или праву, иначе говоря, страховой интерес.

При страховании пассивов страхуется не имущественный интерес, а те ущербы, которые возникают из пассивных долгов без погашения. К страхованию пассивов относятся: страхование законодательно определенных обязательств предпринимателя, страхование ущерба, имеющего место в случае отклонения претензий, страхование кредита, страхование необходимых затрат.

Возможна комбинация страхования активов и пассивов, например в случае страхования здания от пожара. Страхование здания от пожара происходит, как правило, по остаточной стоимости. Это форма страхования активов. Однако, чтобы восстановить здание в случае тотального ущерба, явно не хватит средств, равных остаточной стоимости. Поэтому разница между восстановительной и остаточной стоимостью страхуется отдельно как необходимые затраты.

Наряду со страхованием активов и пассивов в развитой страховой практике существует страхование доходов, в том числе недополученных, например, от временного прекращения работы предприятия в случае пожара и т. д.

Указанные формы страхования предполагают высокий уровень деятельности страховых организаций, солидную нормативно-правовую базу и развитый методический инструментарий, а также общую устойчивость предпринимательских структур экономики. Страхуются по указанным позициям только те фирмы, которым страховая компания доверяет и о которых имеет исчерпывающую информацию.

 

Основные понятия, используемые в отечественном страховании.

Основные термины и понятия, используемые в отечественном страховании

Актив страховщика — имущество страховщика и денежном выражении (основные

средства и внеоборотные активы, финансовые вложения, материалы, денежные

средства в кассе, на расчетном счете, ценные бумага и др.), часть бухгалтерского

баланса.

Актуарные расчеты — совокупность экономико-математических и вероятностно-

статистических методов расчетов тарифных ставок.

Акционерно-страховая компания (АСК) организационно-правовая форма

страховой организации, учрежденная путем продажи акций.

Акция — вид ценных бумаг, дающих право владельцу на часть прибыли от результатов

страхования.

Возвратность — возврат страховых взносов (платежей, премий) при досрочном

прекращении действия договора.

Выгодоприобретатель — лицо, назначаемое страхователем в качестве получателя

страховой суммы.

Договор перестрахования — двусторонняя сделка между перестрахователем

и перестраховщиком, при которой одна сторона обязуется передать, а другая принять

риск в перестрахование на определенных условиях.

Договор страхования — соглашение (юридическая сделка) между страховщиком

и страхователем, регулирующее их взаимные обязательства в соответствии

с условиями данного вида страхования.

Доходность страховщика по страховым операциям — отношение годовой суммы

прибыли к годовой сумме платежей (страховых взносов, премий).

Приложение 5 • 385

Инвестиции — вложение средств страховщика в непроизводственную сферу

с целью получения прибыли. Видами инвестиции страховщика являются денежные

средства, вкладываемые в банки (депозиты), движимое имущество, авторские

права, ноу-хау и др В составе инвестиций выделяются финансовые инвестиции,

капитальные вложения, запасы товарно-материальных ценностей.

Комиссия страховая (комиссионное вознаграждение) — вознаграждение, уплачиваемое

страховщиком посредникам (агентам, брокерам, маклерам) за привлечение

клиентов на страхование и оформление страховой документации.

Коммерческая тайна (конфиденциальность) — сведения о деятельности страховщика,

распространение которых может нанести ущерб его интересам.

Ликвидность (Л) — способность страховщика удовлетворять претензии, предъявляемые

страхователями.

Обязательства страховщика

Ликвидные активы

Лимит ответственности страховщика — страховая сумма (страховое покрытие),

зафиксированная в договоре или страховом полисе, которую берется обеспечить

(выплатить) страховщик при наступлении страхового случая. Лимит ответственности

может быть установлен по отдельному виду страхования или по отдельному

страховому событию.

Лимит страхования — максимальная денежная сумма, на которую можно застраховать

материальные ценности и страховую ответственность.

Лицензирование страховых операций — выдача страховым организациям лицензии

(разрешения) на право проведения тех или иных видов страхования.

Надбавка рисковая (дельта-надбавка) — один из методов обеспечения финансовой

устойчивости результатов страховых операций путем включения в страховой

тариф (в нетто-ставку) соответствующих средств для покрытия чрезвычайных

ущербов (смерть туриста, авария самолета, гибель теплохода и др.).

Объекты страхования — не противоречащие законодательству РФ имущественные

интересы, связанные:

с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя

или застрахованного лица (личное страхование);

с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное

страхование);

с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу

физического или юридического лица (страхование ответственности).

Обязательное страхование — одна из форм страхования, при которой страховые

отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона.

В отличие от добровольного страхования обязательное страхование не требует

предварительного соглашения (заключения договора) между страховщиком

и страхователем.

Ответственность гражданская — предусмотренный законодательством вид ответственности

граждан и организаций перед третьими лицами (физическими

и юридическими), которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо

действия или бездействия причинителя вреда.

Перестрахование — система экономических отношений вторичного страхования,

при которой страховщик (цедент) передает часть своей ответственности по

объекту страхования другому страховщику (цессионарию, или цессионеру) с целью

создания сбалансированного страхового портфеля.

Перестрахователь — первичный страховщик, передающий весь или часть риска

на перестрахование.

Перестраховочная цессия — передача риска другому юридическому лицу, например

страховому обществу.

Перестраховщик — страховщик, принимающий риски в перестрахование.

Полисодержатель — страхователь.

Получатель страховой суммы — лицо, которому согласно договору выплачивается

оговоренная сумма или ее часть В качестве получателя страховой суммы могут

быть либо страхователь, заключивший договор, либо застрахованный, чьи

жизнь и здоровье являются объектами страховой защиты, либо выгодоприобретатель,

назначенный страхователем на случай своей смерти или гибели.

Портфель страховой — совокупность страховых взносов (платежей, премий),

принятых данной страховой компанией, или число заключенных и оплаченных

договоров

Правила (условия) страхования — один из основных нормативных документов,

определяющих условия добровольного страхования. Согласно ст. 17 Закона

«О страховании» страховщик при заключении договора о страховании должен ознакомить

страхователя с Правилами страхования.

Право на регресс — право страховщика на получение в порядке обратного требования

(регресса) с лица, виновного в причинении ущерба, сумм, выплаченных

страхователю или застрахованному.

Прибыль в тарифах — элемент тарифной ставки (брутто-ставки). Закладывается

в нагрузку и предназначена для обеспечения функционирования и развития

страховой организации. Прибыль в тарифах следует отличать от фактической прибыли,

получаемой от страховых операций.

Регулирование тарифа проводится, как правило, за счет прибыли, поскольку

все остальные элементы тарифа объективно обусловлены. Доля прибыли в тарифе

может быть выражена в процентах или установлена в абсолютных единицах.

Прибыльность — превышение доходов над затратами (расходами).

Прибыльность страховой организации — превышение доходов над расходами

(затратами, включенными в себестоимость страхового продукта).

Прибыль от инвестиций — прибыль страхового общества от участия в деятельности

нестрахового характера (кроме непосредственной производственной,

торгово-посреднической и банковской).

Прибыль от снижения финансовой убыточности — элемент прибыли страховщика

за счет снижения фактической убыточности страховой суммы против предусмотренной

в тарифе.

Прибыль от экономии управленческих расходов - совокупная прибыль от

уменьшения расходов на ведение дела (управленческие, инкассовые).

Прибыль страховая — разница между ценой на страховую услугу (тарифом)

и себестоимостью ее оказания.

Резервы страховые — фонды, образуемые страховыми организациями, для

обеспечения гарантий выплат страховых сумм и страховых возмещений (фонд резервный,

фонд страховой, резервы по страхованию жизни, пенсий, запасные фонды,

фонды предстоящих платежей и др.).

Рентабельность страховых операций - уровень повышения доходов над расходами.

Обычно рассчитывается на основе отношения показателя балансовой прибыли

к доходу за определенный период (как правило, за год).

Приложение 5 • 387

Р= —100(%),

где Р — рентабельность страховых операций (%);

БП — годовая сумма балансовой прибыли;

Д — сумма доходов страховщика за год.

Риск страховой — вероятностное событие или совокупность событий, на случай

наступления которых проводится страхование (личное, имущественное, страхование

ответственности).

Рынок страховой — система экономических отношений по купле-продаже

страховых услуг.

Самострахование — создание юридическими или физическими лицами собственного

материального или денежного резерва.

Сострахование - участие двух или более страховщиков в заключении одного

и того же договора страхования.

Страхование (процесс) — соглашение между страховщиком и страхователем на

основе договора или закона о защите имущественных интересов страхователя или

застрахованного.

Страхование (сущность) - замкнутая раскладка возможного ущерба между заинтересованными

физическими и юридическими лицами.

Страхователи — юридические и физические лица, заключившие договор страхования,

либо являющиеся страхователями в силу закона (при обязательной форме

страхования) и уплачивающие страховые взносы (по договору или по закону).

Страхователи вправе заключать со страховщиками договоры о страховании других

лиц (застрахованных) или в пользу третьих лиц и назначать выгодоприобретателей

для получения страховых выплат, а также заменять их по своему усмотрению до

наступления страхового случая.

Страховая выплата — выплата страховой суммы (части ее) страхователю или

застрахованному (при личном страховании) или страховое возмещение (при имущественном

страховании) при наступлении страхового случая.

Страховая стоимость — это действительная (фактическая) стоимость объекта

страхования (есть еще рыночная стоимость, договорная стоимость и т. д.).

Страховая сумма — определенная договором страхования или установленная

законом денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страхового

взноса и страховой выплаты, т. е. это объем страховой ответственности, принимаемой

на себя страховщиком.

В международной практике страховая сумма называется страховым покрытием.

Страховое возмещение - сумма выплаты в покрытие ущерба при имущественном

страховании и страховании гражданской ответственности страхователя за материальный

ущерб перед третьими лицами. Страховое возмещение может быть

равно или меньше страховой суммы, исходя из конкретных обстоятельств страхового

случая и условий договора страхования (например, наличие франшизы).

Страховое общество — страховщики, акционерные компании, общества взаимного

страхования и др.

Страховое поле — максимальное количество объектов, которое может быть

охвачено страхованием. Выражается в проценте охвата.

Страховое событие — это потенциальный, гипотетический (возможный) страховой

случай, на предмет которого проводится страхование (например, страховые

события: несчастный случай, болезнь, дожитие до определенного возраста и т. п.)

Страховой агент — нештатный работник страховой организации, который от

имени и по поручению страховщика заключает договоры страхования.

Страховой взнос — это плата страхователя за страхование, которую он обязан

внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом Иначе

говоря, это плата за страховую услугу.

В международной практике и в деятельности Ингосстраха страховой взнос

называется еще страховой премией или страховым платежом.

Страховой интерес — мера материальной заинтересованности в страховании.

Выражается в страховой сумме и условиях страхового полиса.

Страховой надзор — контроль за деятельностью страховщиков уполномоченным

на то государственным органом (Федеральная служба по надзору за страховой

деятельностью — Росстрахнадзор).

Страховой полис — денежный документ установленного образца, выдаваемый

страховщиком страхователю в удостоверение заключенного договора страхования.

Страховой случай — это совершившееся страховое событие, с наступлением

которого возникает обязанность страховщика произвести выплату страхователю,

застрахованному лицу, выгодоприобретателю или третьему лицу.

При страховом случае с личностью страхователя или третьего лица страховая

выплата производится в виде страхового обеспечения, при страховом случае

с имуществом — в виде страхового возмещения. Страховое обеспечение выплачивается

страхователю или третьему лицу независимо от сумм, причитающихся им

по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию, социальному

обеспечению и в порядке возмещения вреда (ущерба).

Страховое возмещение не может превышать размер ущерба, причиненного

застрахованному имуществу, если договором не предусмотрена выплата страхового

возмещения в определенной сумме. Если страхователь заключил договоры

страхования имущества с несколькими страховщиками на сумму, превышающую

страховую стоимость имущества, то страховое возмещение, получаемое от всех

страховщиков, не может превышать его страховую стоимость. При этом каждый

из страховщиков выплачивает страховое возмещение в размере, пропорциональном

отношению страховой суммы по заключенному договору к общей сумме по

всем заключенным этим страхователем договорам.

Страховой тариф, или брутто-ставка, представляет собой ставку страхового

взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф

может выражаться в абсолютных единицах или процентах. Страховые тарифы по

обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном

страховании (медицинское страхование, страхование военнослужащих и др.).

Страховые тарифы по добровольным видам страхования (личного, имущества

и ответственности) могут рассчитываться страховщиками самостоятельно (на основе

актуарных расчетов). Они контролируются Департаментом страхового надзора

Минфина России. Размер страхового тарифа определяется в договоре страхования

по соглашению Сторон.

Страховщики — юридические лица любой организационно-правовой формы,

предусмотренной законодательством РФ, созданные для осуществления страховой

деятельности и получившие в законодательном порядке лицензию на осуществление

страховой деятельности на территории РФ.

Тарифная ставка — цена страхового риска. Выражается в абсолютных денежных

единицах или процентах.

Убыток страховой:

1) подлежащий возмещению страховщиком ущерб, причиненный объекту

страхования при наступлении страхового случая;

2) установленный факт наступления страхового случая (реализация страхового

риска).

Убыточность страховой суммы (Усе) — экономический показатель деятельности

страховщика, характеризующий отношение объема выплат страхового возмещения

и страховой суммы к совокупной страховой сумме всех застрахованных

объектов по данному виду страхования [1].

v СВКВ

сс ~ с к '

где Св — средняя страховая выплата на один договор;

Кв — число произведенных выплат;

Сс с — средняя страховая сумма на один договор;

Кд — количество заключенных и оплаченных договоров.

Числитель выражения представляет объем страховых выплат, знаменатель —

объем ответственности страховщика.

Если показатель Усс приближается к расчетной нетто-ставке или превышает

ее размеры, то проводится анализ элементов убыточности:

1. Частость страховых случаев, определяемая отношением числа страховых

случаев к числу всех застрахованных объектов (с/а).

2. Опустошительность — отношение числа пострадавших объектов к числу

страховых случаев (d/c).

3. Отношение рисков — средняя страховая сумма пострадавших объектов

к средней страховой сумме застрахованных объектов {f/d: b/a).

Произведение частости, опустошительности и отношения рисков представляет

собой Усе. т- е-

- cdfa f

с с aedb b'

где / — сумма пострадавших объектов (сумма страховых выплат);

b — сумма застрахованных объектов (объем обязательств страховщика).

Финансовый результат страховых операций (ФРСО) — стоимостная оценка

итогов деятельности страховой организации за определенный период.

Положительным ФРСО считается сбалансирование или превышение доходов

над расходами, часть которых направляется в соответствующие фонды или резервы,

а часть (чистая прибьшь) — на поощрение работников, социальные нужды,

приобретение офисов и т. п.

В случае превышения расходов над доходами образуется дефицит средств, который

покрывается за счет ранее созданных резервных фондов или за счет изменения

тарифной политики.

Фонд страховой (страховые резервы) — совокупность финансовых резервов,

предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, нанесенного

страхователю в результате страхового случая.

Страховые резервы формируются за счет поступления страховых взносов

и используются только для страховых выплат. Размещение страховых резервов

осуществляется страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности

и ликвидности.

Фонды страховщиков — создаваемые в денежной или натуральной форме (покупка

недвижимости, земельных участков и т. п) запасы средств для покрытия

непредвиденных расходов (чрезвычайные стихийные бедствия, банкротство заемщика

кредита и др.), устранения финансовых затруднений самой страховой организации

и обеспечения ее деятельности.

Эквивалентность страховых отношений — гарантированное обеспечение страховых

выплат страхователям за счет получаемых от них страховых взносов.

Экономические показатели страховой деятельности:

средняя страховая сумма (общая страховая сумма, деленная на число застрахованных

объектов);

средний платеж на один договор (сумма поступивших взносов, деленная на

число договоров);

уровень выплаты страховых сумм и возмещений (процентное соотношение

между выплаченной суммой и суммой поступивших страховых взносов);

убыточность страховой суммы — размер выплат, приходящихся в среднем на

100 денежных единиц страховой суммы.

Эффективность страховых операций — комплексное понятие, включающее

систему показателей, характеризующих экономическую целесообразность проведения

страхования среди различных отраслей страхования (личного, имущественного

страхования и страхования ответственности).