Місце економічного аналізу серед інших економічних наук

Структура модуля

1. Економічний аналіз як галузь економічної науки.

2. Місце економічного аналізу в системі наук.

3. Предмет і об’єкти економічного аналізу.

4. Основні категорії економічного аналізу і показники, чинники, резерви та їх класифікація.

5. Задачі економічного аналізу.

6. Види економічного аналізу.

Основний зміст модуля

Питання 1. Економічний аналіз як галузь економічної науки

Аналіз - це метод пізнання явищ, предметів та процесів шляхом їх розкладання на складові частини. Аналіз пов¢язаний з активним сприйманням людиною реальної дійсності. Зворотною стороною аналізу є синтез. Синтез - це метод пізнання явищ, предметів і процесів шляхом об¢єднання їх складових частин в єдине ціле.

У нашій державі розвиток економічного аналізу почався в кінці XIX століття. Перший етап розвитку аналізу продовжувався до 40-х років нашого століття. В цей період аналізувався, в основному, баланс підприємства. Другий етап розвитку аналізу приходиться на початок 40-60 років. Цей етап характеризується розширенням аналізу господарської діяльності. Сучасний етап розвитку аналізу характеризується відпрацюванням прийомів аналізу напрямків зростання прибутку в умовах ринкової економіки.

 

Питання 2. Місце економічного аналізу в системі наук.

Теоретичною і методологічною основою економічного аналізу є політична економія. Економічний аналіз тісно пов’язаний з бухгалтерським обліком, статистикою, плануванням, галузевими економіками, маркетингом, організацією виробництва, менеджментом, фінансами, кредитом, аудитом та іншими науками.

 

Питання 3. Предмет і об’єкти економічного аналізу.

Предмет економічного аналізу складають процеси та явища, які утворюють господарську діяльність. Дослідження процесів та явищ в їх взаємозв’язку і взаємообумовленості складає зміст економічного аналізу. Воно ґрунтується на об’єктивних законах, направлено на виявлення непродуктивних витрат трудових, матеріальних і фінансових ресурсів, обґрунтування управлінських рішень. Об’єктами економічного аналізу є сторони господарчої діяльності. Сукупність об’єктів економічного аналізу визначають його предмет.

Питання 4. Основні категорії економічного аналізу: показники, чинники, резерви та їх класифікація.

Усі процеси і явища господарської діяльності виражаються показниками. Показники мають числовий вираз, що характеризує конкретний вимір об’єкта або його економічний зміст. Показники діляться на кількісні та якісні. Кількісні показники характеризують величину параметрів господарської діяльності. За характером відображення процесів і явищ господарської діяльності показники діляться на абсолютні та відносні. Абсолютні показники характеризують господарську діяльність у абсолютних вимірах, відносні – у співвідношенні одних показників до інших.

 

Фактори – це рушійні сили процесів і явищ господарської діяльності, які класифікуються:

- за ознаками – фактори ресурсів і фактори використання ресурсів;

- за характером участі в процесі виробництва – трудові, засоби праці, предмети праці;

- за характером впливу на результати господарської діяльності – основні-другорядні; постійні-змінні; внутрішні-зовнішні; об’єктивні-суб’єктивні; екстенсивні-інтенсивні; загальні-специфічні.

Резерви виробництва – це невикористані можливості господарської діяльності, які групуються:

- за видами ресурсів – резерви засобів праці, предметів праці, трудові;

- за часом – поточні, перспективні;

- за місцем – зовнішні; внутрішні.

 

Питання 5. Задачі економічного аналізу.

Основні задачі економічного аналізу:

- оцінка виконання бізнес – плану та динаміки розвитку підприємства;

- оцінка забезпечення підприємства матеріальними, трудовими і фінансовими ресурсами;

- виявлення факторів і вимірювання їх впливу на відхилення фактичних результатів від планових;

- виявлення резервів підвищення виробництва;

- відпрацювання заходів щодо використання виявлених резервів та здійснення контролю за цим процесом.

 

Питання 6. Види економічного аналізу.

У залежності від глибини дослідження та призначення результатів економічного аналізу виділяють такі його види: загально – економічний, техніко–економічний, функціонально – вартісний.

Метод загально–економічного аналізу є оцінка господарської діяльності, виявлення основних напрямків і тенденції її розвитку, шляхів підвищення ефективності використання наявних ресурсів і якості роботи. Його результати використовуються для загального контролю за роботою об’єкта та планування перспектив його розвитку.

Метою техніко–економічного аналізу є оцінка результатів господарської діяльності, виявлення причинних взаємозв’язків і взаємодії різних факторів та резервів виробництва, відпрацювання заходів раціоналізації використання ресурсів.

Функціонально – вартісний аналіз проводиться з метою виявлення резервів зниження витрат за рахунок більш ефективних варіантів виробництва, визначення кращого співвідношення між споживчою вартістю виробу і витратами на його виготовлення.

Економічний аналіз за часом дослідження процесів і явищ поділяють на попередній, оперативний, поточний, перспективний “ прогнозний “.

Попередній аналіз вивчає майбутні процеси і явища. Він проводиться для відпрацювання проектів, обґрунтування бізнес – планів, встановлення оптимальних розмірів виробництва.

Оперативний аналіз проводиться безпосередньо в ході господарської діяльності з метою оперативного впливу на виробництво, оцінити можливі наслідки цього впливу і застосувати засоби для усунення або попередження небажаних наслідків.

Поточний аналіз проводиться після здійснення господарської діяльності з метою об’єктивної оцінки результатів діяльності, виявлення закономірностей та тенденцій розвитку господарства, викриття внутрішньогосподарських резервів.

Перспективний аналіз застосовується для виявлення основних тенденцій з метою прогнозування напрямків подальшого розвитку господарської діяльності.

 

Структурно-логічні схеми

ПРЕДМЕТ І ОБ'ЄКТИ ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ

 

 

ПРЕДМЕТОМ економічного аналізу є вивчення сукупності економічних, виробничих, фінансових, кредитних, юридичних, соціальних відносин і діяльності людей з управління виробництвом, аналізоване в тісному взаємозв'язку з технічною стороною виробництва й економічної політики на даному етапі розвитку держави

ОБ’ЄКТАМИ економічного аналізу є господарські процеси й економічні явища

ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ

ЯК ФУНКЦІЯ УПРАВЛІННЯ

 

ФУНКЦІЯ УПРАВЛІННЯ - це визначений вид трудової управлінської діяльності, що відокремився в процесі спеціалізації управлінської праці

 

ЗАВДАННЯ ФУНКЦІЇ УПРАВЛІННЯ полягає в організації і застосуванні такої системи економічного аналізу, яка забезпечувала б наукове керівництво виробництвом і на цій основі - найбільш ефективне ведення господарства

 

МІСЦЕ ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ СЕРЕД ФУНКЦІЙ УПРАВЛІННЯ

ПЛАНУВАННЯ		За допомогою планування намічається програма ефективного функціонування об'єкта управління по досягненню заданої мети. Аналіз дає кількісну і якісну оцінку змін, що відбуваються в керованому об'єкті щодо заданої програми.
НОРМУВАННЯ		Нормування полягає в створенні такої системи норм і нормативів, що забезпечувала б нормальне функціонування підприємства. Процес обґрунтування норм полягає в аналізі і виборі найбільш ефективного їхнього варіанта або визначальних характеристик.
ОБЛІК		Система обліку відбиває всі ресурси і господарські засоби підприємств, їхнє прямування і зміну. Використовуючи ці зведення, аналіз дозволяє встановити недоліки в обліку, виявити причини недоліків, щоб сприяти удосконалюванню обліку
АНАЛІЗ
КОНТРОЛЬ		Аналіз, використовуючи дані спостережень, здійснюваний в порядку контролю за процесами різноманітної діяльності підприємств, дозволяє установити випадки відсутності контролю за окремими сторонами роботи різноманітних ділянок підприємства. Це дозволяє виявити причини недоліків і вживати заходи щодо їх усунення.
РЕГУЛЮВАННЯ		Регулювання сприяє прийняттю оптимального управлінського рішення на базі комплексного підходу, а також його виконанню. Останнє досягається шляхом створення умов, що усувають дію негативних причин, якщо аналізом розкриті додаткові резерви

 

ЧИННИКАМИ в аналізі називаються активно діючі сили, що викликають позитивні або негативні зміни в стані об'єкта і в показниках, що його відображають.

 

КЛАСИФІКАЦІЯ ЧИННИКІВ

За характером впливу на результати виробничо-господарської діяльності

основні допоміжні

За складністю відображаючих причин

складні прості

За часом дії

постійні тимчасові

За ступенем спільності для різноманітних підприємств

загальні специфічні

За характером причин

об'єктивні суб'єктивні

За ознакою моментів процесу праці

засоби праці, предмети праці, праця

 

За можливістю виміру

піддаються виміру не піддаються виміру

За ознакою спрямованості

роздільні пов'язані

 

За характером дії

внутрішні зовнішні

 

Для виміру впливу тих або інших чинників використовується СИСТЕМА ПОКАЗНИКІВ

 

За характером виміру: натуральні вартісні		За охопленням дією: загальні часткові
За характером відображення процесів: відносні абсолютні	За змістом: кількісні якісні

 

 

РЕЗЕРВИ - невикористані і перспективні можливості збільшення й удосконалювання виробництва, реалізовані за рахунок впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ліквідації непродуктивних витрат і втрат, широкого поширення передового досвіду підвищення ефективності виробництва

 

 

КЛАСИФІКАЦІЯ РЕЗЕРВІВ

 

За місцем утворення		внутрішньовиробничі галузеві регіональні міжгалузеві народногосподарські
За простими моментами процесу праці		Праця - зміцнення трудової дисципліни - збільшення інтенсивності праці - поліпшення структури кадрів та ін. За предметами праці - недопущення понадпланових зворотних відходів - запобігання необґрунтованої витрати матеріальних ресурсів - поліпшення матеріально-технічного забезпечення та ін. За засобами праці - забезпечення у повному обсязі прогресивної техніки - поліпшення завантаження устаткування за часом і потужністю та ін.
За засобом виявлення		явні сховані
За напрямками мобілізації		удосконалювання технічного рівня виробництва удосконалювання організації виробництва, праці і управління зміцнення госпрозрахунку, режиму економії і посиленню економічної зацікавленості, зміна асортименту в зв'язку з потребами ринку
За часом мобілізації		поточні перспективні

 

ЗАДАЧІ ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ

 

Функціональна спрямованість аналізу припускає його органічний взаємозв'язок із реалізацією визначених функцій управління - технічною підготовкою виробництва, розробкою економічних важелів управління матеріально-технічним забезпеченням виробництва, збутом, управлінням фінансами, вивченням кон’юнктури ринку, зовнішньоекономічними зв'язками, валютними відносинами.

У сучасних умовах господарювання відбувається зсув акцентів із ретроспективного характеру аналізу до перспективного аналізу, що дозволяє прогнозувати економічні результати, вибирати альтернативи розвитку і виробляти практичні рекомендації для здійснення найкращого варіанта

 

 

Зміст економічного аналізу припускає рішення таких загальних завдань:		Коло завдань, що вирішуються у період переходу до ринкової економіки
прогнозування попиту в продукції і можливості її збуту на внутрішньому і зовнішньому ринках з урахуванням зміни цін
оцінка обґрунтованості і напруженості взятих зобов'язань
об'єктивна оцінка динаміки господарського розвитку підприємства
оцінка виробничого потенціалу підприємства з урахуванням технічного рівня, необхідних інвестицій на майбутній період
визначення впливу техніко-економічних чинників на досягнуті результати роботи підприємства
визначення внутрішньовиробничих резервів підвищення ефективності господарювання; розробка пропозицій щодо їх мобілізації	аналіз реальних умов і обсягу матеріально-технічного забезпечення, складу та рівня кваліфікації кадрів з точки зору відповідності новим умовам виробництва
контроль за впровадженням пропозицій, зроблених у ході аналізу
прогнозування на базі різноманітних розрахунків обсягу виробництва продукції і рівня собівартості, фінансових результатів
поширення передового досвіду щодо підвищення ефективності виробництва
розробка короткострокових і довгострокових прогнозів щодо розвитку підприємства	оцінка загальної потреби підприємства в коштах, у тому числі залучених (кредити, випуск акцій та облігацій, валютні ресурси)

 

ВИДИ ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ

 

 

 

За аспектами дослідження

фінансово-економічний техніко-економічний функціонально-вартісний

 

За метою дослідження

оцінка госпрозрахункової діяльності підприємства виявлення резервів і шляхів їхньої мобілізації прогнозування фінансово-господарської діяльності розробка стратегії “виживання” підприємства на ринку

 

По охопленню досліджуваних питань

комплексний технічний

 

За шириною вивчення резервів

внутрішньозаводський порівняльний

 

По досліджуваних об'єктах

міжгалузевий галузевий заводський цеховий регіональний за функціональними службами

 

За періодичністю проведення

попередній оперативний (поточний) наступний (ретроспективний)

 

За напрямками дослідження

загальноекономічний техніко-економічний

 

За застосуванням технічних засобів

немеханізований із застосуванням ЕОМ

 

СИСТЕМА КОМПЛЕКСНОГО АНАЛІЗУ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

 

		Організаційно-технічний рівень виробництва
		Використання засобів праці		Витрати на виробництво і собівартість продукції
Авансовані активи		Використання предметів праці
		Використання праці
Відновлення іммобілізованих і мобільних активів
	Обсяг виробництва та реалізації продукції		Прибуток та рентабельність продукції
		Рентабельність виробничих фондів
		Фінансовий стан

 

СПІВВІДНОШЕННЯ І ВЗАЄМОЗВ'ЯЗОК ОКРЕМИХ ВИДІВ АНАЛІЗУ

 

	Вид		Завдання
	ПРОГНОСТИЧНИЙ			Виявлення закономірностей розвитку об'єкта; визначення можливих варіантів його поведінки під впливом визначених змін
	ДІАГНОСТИЧНИЙ			Визначення пріоритетів і пошук найбільш раціональних і реальних у конкретних умовах шляхів розвитку і поліпшення діяльності
	ДЕТАЛЬНИЙ ТЕМАТИЧНИЙ			Проникнення в глиб явища і розчленовування його на найпростіші складові, зміна яких піддається конкретному впливу
	МАРКЕТИНГОВИЙ			Оцінка перспектив збуту виробів поточного асортименту і нової продукції; можливостей ресурсного забезпечення їхнього виробництва

1.4 Контрольні питання

1. Яка роль економічного аналізу в управлінні народним господарством та в підвищенні ефективності виробництва?

2. Дати характеристику зв’язків економічного аналізу з іншими економічними науками.

3. Що являється предметом економічного аналізу.

4. Назвіть об¢єкти та суб¢єкти економічного аналізу і охарактеризуйте їх.

5. Охарактеризуйте систему показників, чинників та резервів економічного аналізу.

6. Назвіть задачі економічного аналізу.

7. Дайте характеристику основних видів економічного аналізу.

Посилання на літературу: 1, 2, 3.

8. Термін “аналіз” означає:

а) вивчення економічних явищ та процесів, які здійснюються на підприємстві;

б) оцінку економічних результатів роботи;

в) виявлення резервів виробництва;

г) розмежування явища, яке аналізується, на окремі складові частини з метою їх вивчення;

д) _____________________________.

9. Предмет економічного аналізу:

а) оцінка ефективності управлінських рішень у бізнесі;

б) вивчення зовнішнього оточення підприємства, ринків збуту готової продукції, попиту і пропозиції;

в) діяльність конкретних підприємств та її ефективність, що відображається в системі плану, обліку, звітності й даних позаоблікової інформації;

г) оцінка ефективності іноземних інвестицій в економіку підприємства;

д)_____________________________.

10. Об’єкти економічного аналізу:

а) економічні результати господарської діяльності (виробництво, реалізація, собівартість, фінансовий стан підприємства);

б) виробничі відносини підприємства з фінансовими, кредитними та іншими організаціями;

в) планування й облік фінансових результатів;

г) фактори і резерви виробництва.

11. Як класифікуються показники за змістом?

а) кількісні та якісні;

б) абсолютні;

в) узагальнюючі;

г) синтетичні.

12. Як класифікуються показники аналізу за ступенем синтезу?

а) натуральні та вартісні;

б) директивні і розрахункові;

в) узагальнюючі, окремі, непрямі;

г) якісні.

13. Абсолютні й відносні показники виражаються:

а) в грошових та трудових вимірах;

б) натуральних;

в) в процентах, коефіцієнтах, індексах;

г) в грошових, натуральних і трудових вимірах;

д) правильні відповіді в) і г).

14. Які основні задачі економічного аналізу?

а) оцінка виконання планових розрахункових завдань;

б) вивчення динаміки показника;

в) розрахунок впливу факторів на зміну явища, що аналізується;

г) горизонтальний, вертикальний аналіз балансу;

д) пошук резервів поліпшення результатів господарської діяльності;

е) всі відповіді правильні.

15. Становлення економічного аналізу як науки відноситься:

а) до початку ХХ століття;

б) до 20-х років ХХ століття;

в) до 30-х років ХХ століття;

г) до 40-х років ХХ століття.

 

 

16. Які основні принципи економічного аналізу?

а) комплексність та системність;

б) плановість, точність, конкретність;

в) аналіз попиту і пропозиції;

г) оперативність, ефективність.

17. Основні напрями класифікації факторів:

а) за ступенем впливу на результати діяльності: основні, постійні, другорядні, прості;

б) за місцем виникнення: загальні, специфічні, внутрішні, зовнішні;

в) за якостями явищ: прості, основні, кількісні, якісні;

г) залежно від людини: об’єктивні, загальні, суб’єктивні, складні.

18. За якою властивістю резерви виробництва класифікуються на резерви використання трудових ресурсів, засобів праці, предметів праці?

а) за напрямами мобілізації на підставі вдосконалення;

б) за способами виявлення;

в) за факторами процесу праці;

г) за стадіями процесу відтворення.

19. За способом виявлення резерви можуть бути:

а) поточні та перспективні;

б) екстенсивні й інтенсивні;

в) явні і приховані;

г) галузеві та регіональні.

20. За яким напрямом економічний аналіз підрозділяється на прогнозний, оперативний, ретроспективний, перспективний?

а) за змістом програми аналізу;

б) за методикою вивчення об’єктів аналізу;

в) за часом проведення та характером прийняття управлінських рішень;

г) за періодичністю проведення;

д) ________________________.

 

 

21. Ретроспективний аналіз проводиться:

а) до моменту здійснення господарських операцій;

б) після прийняття управлінських рішень;

в) після здійснення господарських операцій;

г)____________________________________.

 

22. На основі якої інформації виконується управлінський аналіз?

а) планово-нормативної;

б) даних бухгалтерського обліку;

в) фінансової звітності;

г) бухгалтерської звітності та поза облікової інформації;

д) статистичної звітності;

е) всі відповіді правильні.

 

23. За якою класифікаційною ознакою економічний аналіз може бути

порівняльним, факторним, діагностичним, маржинальним,

економіко-статистичним, маркетинговим, економіко-

математичним?

а) за об’єктами, що аналізуються за звітний період;

б) за змістом програми аналізу;

в) за методикою вивчення об’єктів аналізу;

г) за періодичністю проведення.

 

24. Комплексний та математичний аналіз належить до класифікаційної

групи, що виділяється:

а) за змістом програм;

б) за суб’єктами;

в) за періодичністю проведення;

г) за ознакою часу;

д) _________________________.

 

25. За користувачами аналітичною інформацією аналіз може бути:

а) міжзаводський;

б) міжрегіональний;

в) внутрішній;

г) зовнішній;

д) __________________________.

 

26. За методикою вивчення об’єктів аналіз поділяється на:

а) прогнозний (попередній);

б) оперативний;

в) фінансово-економічний.

 

Практичний модуль

1. За наведеними даними розрахувати всі можливі показники; провести їх групування, виходячи з характеру виміру, відбитку процесів, охоплення дією (див. додаток 1).

2. Скласти факторні моделі впливу чинників використання основних виробничих фондів, трудових і матеріальних ресурсів на обсяг виробництва продукції.

3. Скласти факторні моделі впливу чинників на продуктивність праці одного працюючого і робітника; фондовіддачі основних виробничих фондів.

 

МОДУЛЬ 2. Метод і методика економічного аналізу

 

Структура модуля

1. Метод економічного аналізу.

2. Методика економічного аналізу.

 

 

Основний зміст модуля

Питання 1. Метод економічного аналізу.

Аналіз – це розбір, розкладання, розчленування предметів або явищ на складові частини, властивості, ознаки. Аналіз і синтез завжди знаходяться в єдності.

Метод економічного – це система прийомів і способів комплексного, взаємопов’язаного та безперервного дослідження явищ, розкриття факторів, тенденцій і закономірностей цього розвитку, обґрунтування і прийняття оптимальних управлінських рішень, виявлення і мобілізації внутрішньогосподарських резервів.

Питання 2. Методика економічного аналізу.

Метод економічного аналізу як загальний підхід до вивчення господарської діяльності реалізується в його методиці.

1. Складання програми аналізу (визначення теми аналізу; розробка програми і розподіл між виконавцями; визначення джерел інформації; розробка макетів таблиць).

2. Підготовка матеріалів для аналізу (збір інформації; перевірка

вірогідності та повноти інформації).

3. Аналітична обробка інформації та попередня оцінка діяльності.

4. Аналіз причин зміни узагальнюючих показників діяльності та

виявлення невикористаних можливостей.

5. Підсумкова оцінка та зведений підрахунок резервів.

6. Прогноз.

 

Структурно-логічні схеми

МЕТОД економічного аналізу як загальний підхід до вивчення господарської діяльності реалізується в його МЕТОДИЦІ

 

 

ОСНОВНІ ЕТАПИ МЕТОДИКИ ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ

 

УПОРЯДКУВАННЯ ПРОГРАМИ АНАЛІЗУ Визначення теми аналізу; розробка програми і розподіл між виконавцями; визначення джерел інформації; розробка макетів таблиць

ПІДГОТОВКА МАТЕРІАЛІВ ДЛЯ АНАЛІЗУ Добір інформації; перевірка вірогідності й повноти інформації

АНАЛІТИЧНА ОБРОБКА ІНФОРМАЦІЇ І ПОПЕРЕДНЯ ОЦІНКА ДІЯЛЬНОСТІ Обробка інформації; характеристика зміни плану за основними показниками; характеристика зміни показників у порівнянні з минулим періодом; характеристика ступеня використання ресурсів

АНАЛІЗ ПРИЧИН ЗМІН І ВІДХИЛЕНЬ ВІД ПЛАНУ (іншої бази). Визначення взаємодіючих чинників і їхнього угруповання; розкриття зв'язків і залежностей між чинниками; елімінування впливу чинників, що не залежать від досліджуваного об'єкта; вимір впливу чинників; визначення розміру негативного впливу чинників; виявлення невикористаних можливостей

 

ПІДСУМКОВА ОЦІНКА І ЗВЕДЕНИЙ ПІДРАХУНОК РЕЗЕРВІВ Підсумкова оцінка діяльності підприємства, зведений підрахунок резервів і пропозиції щодо мобілізації резервів

ПРОГНОЗ Визначення можливих напрямків і наслідків науково-технічного, економічного і соціального розвитку

 

 

МЕТОД АНАЛІЗУ

 

		Засіб системного, комплексного, органічно взаємозалежного вивчення, виміри й узагальнення впливу окремих чинників на виконання господарських планів і динаміку розвитку, вплив резервів підвищення ефективності і якості роботи, що здійснюється шляхом опрацювання спеціальними прийомами показників плану, обліку, звітності й інших джерел інформації
МЕТОД
		Матеріалістична діалектика: розгляд усіх явищ у взаємозв'язку і взаємозумовленості; у постійному їхньому розвитку, через боротьбу протилежностей, протиріч; перехід кількісних змін у якісні
МЕТОДОЛОГІЧНА ОСНОВА АНАЛІЗУ

 

 

ЗАГАЛЬНОНАУКОВІ МЕТОДИ

 

АНАЛІЗ - прийом дослідження, що полягає в розчленовуванні цілого на складові елементи		СИНТЕЗ - прийом, що полягає в з'єднанні окремих елементів у єдине ціле
ІНДУКЦІЯ - прийом дослідження, при якому від знання окремих фактів йдуть до узагальнень; від часткового до загального		ДЕДУКЦІЯ - прийом дослідження, при якому від загальних положень, правил і законів йдуть до менш загальних положень, правил, законів; від загального до приватного
СПОСТЕРЕЖЕННЯ - систематичне, цілеспрямоване сприйняття об'єкта		ВИМІР - процес визначення чисельного значення деякого розміру за допомогою одиниці виміру
ПОРІВНЯННЯ - установлення подібності й розходження предметів і явищ дійсності		АБСТРАГУВАННЯ - уявне відволікання від несуттєвих властивостей, зв'язків, відносин предметів і одночасне виділення однієї або декількох сторін цих предметів, які цікавлять дослідника

2.4 Контрольні питання

1. Визначення методу курсу економічного аналізу.

2. Основні етапи методики економічного аналізу.

 

 

Практичний модуль

1. Вивчити питання роботи даної теми, скориставшись запропонованими джерелами (див. список літератури).

2. Скласти загальну схему аналізу використання трудових ресурсів, основних фондів на підприємстві у відповідності з етапами методики економічного аналізу.

 

МОДУЛЬ 3 Прийоми економічного аналізу

Структура модуля

1. Порівняння і його застосування в аналізі.

2. Балансовий і сальдовий прийоми.

3. Елімінування як прийом розрахунку впливу чинників.

4. Прийом перерахунку показників.

5. Прийоми відносних та середніх величин, динамічних рядів, статистич-

них таблиць.

6. Прийом аналітичних групувань та графічні прийоми.

7. Економіко-математичні методи.

 

 

Основний зміст модуля

Питання 1. Порівняння і його застосування в аналізі.

Порівняння – це метод, за допомогою якого предмет (явище), що вивчається, характеризується через співвідношення, вимірювання, зіставлення з іншими одноякісними предметами або явищами. Звичайно, порівняння проводять з відомими предметами, які виконують роль еталонів певних властивостей або ознак. Такими еталонами можуть бути норми, нормативи, планові показники, ціни, середні дані тощо.

У практиці економічного аналізу використовують різні види порівнянь. Найчастіше застосовують порівняння з поточними і перспективними планами, з фактичними показниками за минулий період, з показниками споріднених підприємств, з найвищими показниками в галузі, з середніми показниками, з показниками підприємств інших країн тощо. Порівняння може проводитися по абсолютних, відносних і середніх величинах.

Вибір об¢єкта для порівняння дуже впливає на кінцеві оцінки. Тому для зіставлення треба брати такі об¢єкти, які дали б змогу зробити глибоку і зважену оцінку предмета або явища, що вивчаються.

Порівняння може дати позитивні наслідки ще й в тому разі, якщо порівнюються предмети, явища, показники, які можна зіставити. Тому порівнюваність – одна із суттєвих проблем економічного аналізу. З цією метою застосовують ряд допоміжних прийомів:

1. Нейтралізація цінового чинника (перерахунок показників обсягу в однакову оцінку).

2. Нейтралізація можливих кількісних відмінностей (різні обсяги виробництва).

3. Нейтралізація відмінностей у структурі (наприклад, розрахунок індексів фіксованого складу).

4. Використання при порівняннях однакових періодів часу.

5. Перерахунок показників, що порівнюються, відповідно до єдиної методики.

6. Виключення інших відмінностей в умовах роботи підприємств, що порівнюються.

 

Питання 2. Балансовий і сальдовий прийоми.

Балансовий і сальдовий прийоми застосовуються тоді, коли відомі деякі однорідні показники і є можливість через них визначити значення інших показників чи факторів, перевірити їх взаємозв’язок.

Ці прийоми використовуються для аналізу фінансового стану підприємства та перевірки правильності розрахунків, виконаних прийомом ланцюгових підставок, абсолютних чи відносних різниць тощо.

Прийоми балансових співвідношень основаних на порівнянні засобів чи витрат з джерелами їх утворення або покриття. Вони складаються з прийомів балансового узгодження і перевірки достовірності вихідних даних аналітичних розрахунків та прийомів балансової оцінки виконання плану і розрахунків впливу факторів (матеріальні баланс