Активы банка, их структура и качество

 

Экономическое содержание активов банка и их структура

 

Активы банка – это принадлежащие ему по праву требования денежные средства, размещенные в различные финансовые инструменты, а также в основные и производственные фонды, приобретенные для собственных нужд. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель – извлечение прибыли – достигается при размещении средств. Активы банка включают три основные группы. Первая группа активов вложена в доходные финансовые инструменты (кредиты, инвестиции в ценные бумаги, лизинговые, факторинговые операции). Доходные активы еще называют работающими активами. Вторая группа активов вложена в недоходные, но высоколиквидные финансовые инструменты (кассовая наличность). Третья группа активов – это основные средства и прочее имущество, используемые банком для нужд собственного потребления. Активы второй и третьей групп называют еще неработающими (недоходными) активами.

Активы банка отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо. Размещение происходит посредством активных операций, в которых заключено экономическое содержание вложения средств банка.

В соответствии с формой вложений средств банка в составе активов различают следующие группы: денежные средства и драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах в банках, фонд обязательных резервов, кредиты и депозиты банкам, кредиты клиентам, вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения, основные средства и нематериальные активы, прочие активы.

Вся совокупность активных операций ранжируется в определенном порядке. Активы в балансе банка располагаются однородными группами в порядке убывания их ликвидности. Ниже приведены активные статьи в соответствии с содержанием баланса банка.

Денежные средства включают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций.

Драгоценные металлы включают запасы драгоценных металлов, собственником которых является банк, а также корреспондентские счета и вклады (депозиты) банка в драгоценных металлах в других банках.

Средства в Национальном банке Республики Беларусь включают средства на корреспондентском счете в Национальном банке, вклады (депозиты), иные счета, а также средства, переданные Национальному банку по операциям РЕПО.

Фонд обязательных резервов включает средства в национальной валюте, которые принудительно депонируются в Национальном банке Республики Беларусь для регулирования прироста совокупной денежной массы в экономике и поддержания общей ликвидности банковской системы. Фонд создается с учетом всех привлеченных средств по счетам клиентов и выпущенным банком векселям. Расчет происходит по формуле среднего арифметического в соответствии с данными баланса банка на 1-е, 8, 15, 22-е число отчетного месяца.

Государственные ценные бумаги (обязательства Правительства), ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь – это облигации, векселя и другие ценные бумаги, которые приобретаются для продажи или погашения в краткосрочном периоде, готовы к продаже и могут удерживаться банком до погашения.

Другие ценные бумаги в торговом портфеле включают долговые ценные бумаги других эмитентов, т.е. банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций. Основная цель их приобретения – продажа для получения дохода при краткосрочном колебании цен. В данную группу могут включаться и долевые ценные бумаги – акции, которые были приобретены для продажи в течение года.

Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам, включают средства, находящиеся на корреспондентских счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках депозиты.

Кредиты клиентам включают краткосрочные и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы, средства, предоставляемые клиентам на условиях РЕПО, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. Как правило, она преобладает в их составе по сумме.

Инвестиционные ценные бумаги объединяют инвестиции в уставные фонды в форме долевого участия, т.е. менее 50 % голосов или долей, и в форме вложений в дочерние юридические лица, т.е. более 50 % уставного фонда. Банк не имеет намерения продавать их в течение года.

Основные средства и нематериальные активы банка объединяют вложения, которые необходимы для его функ ционирования и аналогичны размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Они рассматриваются как вложения вне требований банка, производимые лишь за счет собственных источников.

Прочие активы включают активы баланса, не нашедшие отражения в предыдущих группах. Активные операции с ними обусловлены особенностями проведения расчетов по счетам клиентов и связаны с осуществлением хозяйственной деятельности самого банка.

Оценка размещения активов по экономическому содержанию позволяет определить их состав и структуру. Она может осуществляться по контрагентам (т.е. банкам и различным клиентам), срокам размещения (в том числе до востребования и конкретным срокам), видам валюты совершаемых операций.

Для оценки активов по экономическому содержанию используется понятие "портфель", подразумевающее совокупность однородных вложений. Это позволяет судить о размере и приоритетности активных операций банка. Так, различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель. При портфельном подходе к активам банка определяют валовой и чистый портфели. Последний меньше валового на сумму резервов, созданных на покрытие возможных убытков от рисков, существующих для этих активов. Таким же образом, т.е. за минусом созданных резервов, отдельные группы активов отражаются в балансе банка при его публикации. Работающие активы составляют преобладающий удельный вес в банковском портфеле.

 

Качество активов банка

 

Активные операции предполагают доходное размещение собственных и привлеченных средств. И хотя средства размещаются от имени банка, его основные ресурсы – привлеченные средства – самому банку не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность активных операций. Необходимость рационального распределения рисков, предупреждающего возможные потери, не позволяет вкладывать средства лишь в высокодоходные операции, а предполагает использование вложений, разнообразных с позиций риска и доходности. Поэтому, планируя активные операции банка, следует обязательно предусмотреть такие, которые способны обеспечить своевременный и полный возврат привлеченных средств, поддерживая должную ликвидность, т.е. способность трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка. Таким образом, уровни доходности, риска и ликвидности – основные критерии, применяемые при оценке качества активов банка.

По уровню доходности все активы делятся на две группы: а) приносящие доход, б) бездоходные. По каждому активу первой группы доходность определяется индивидуально в соответствии с установленными тарифами и факторами риска и отражается в заключаемых договорах. Более высокий риск по сделке предполагает более высокий доход. Активы второй группы обычно не имеют характера требований и не отражают размещение средств среди клиентов и других банков.

Оценка риска производится по каждой сделке при заключении договора. Вместе с тем Национальный банк Республики Беларусь установил основные подходы и критерии классификации активов по группам кредитного риска и определения операционного и рыночного риска, которыми следует руководствоваться при расчете нормативных показателей достаточности нормативного капитала банка. Так, все активы банка делятся на семь групп, которые имеют соответственно 0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 % риска. Например, денежные средства, средства в Национальном банке отнесены к активам, не имеющим риска; средства, размещенные в коммерческих банках Республики Беларусь, – к активам 4-й группы с 50 % риска; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, – к активам 6-й группы с 100 % риска.

При оценке риска активов банка обычно действует обратная зависимость между риском и ликвидностью: чем ниже риск, тем выше ликвидность данного актива. Классификация активов банка по степени их ликвидности определяется подходами Национального банка и предусматривает следующие четыре группы: высоколиквидные, среднеликвидные, размещенные на срок, неликвидные активы.

Высоколиквидные активы можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным). Их определяют как активы со 100 % ликвидностью. К ним относятся, например, наличные денежные средства, средства в Национальном банке Республики Беларусь, ценные бумаги правительства и Национального банка страны в белорусских рублях. В данную группу включают также активы, трансформация которых в средства платежа сопряжена с риском, например валютным. Они определяются как активы с 80 % ликвидностью. К данному разряду принадлежат межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, ценные бумаги правительства и Национального банка Республики Беларусь в иностранной валюте и др.

Среднеликвидные активы обладают значительным кредитным, рыночным и операционным риском трансформации в абсолютно ликвидные активы и рассматриваются как активы с 50 % ликвидностью. К ним относятся средства до востребования в банках Республики Беларусь, ценные бумаги до востребования банков страны, местных органов управления и самоуправления и др.

Неликвидные активы, или активы, имеющие нулевую ликвидность, включают: просроченные межбанковские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия (до 20 % уставного фонда эмитента); нематериальные активы; здания, сооружения и другие основные фонды.

Активы, размещенные на срок или с будущей ликвидностью, объединяют: средства, размещенные на срок в банках; ценные бумаги местных органов управления, эмитированные юридическими лицами; кредитную задолженность юридических и физических лиц; часть прочих активов. Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень широк, что обусловлено их составом с преобладанием кредитов. Все средства данной группы размещаются на срок, поэтому банк не вправе истребовать их до истечения определенного периода, а следовательно, не может рассматривать их как реализуемые на дату классификации активы по группам ликвидности. Это активы с ликвидностью будущего времени, в составе которых можно выделить:

1. активы текущей ликвидности со сроками погашения в течение 30 дней;

2. активы краткосрочной ликвидности со сроками погашения в течение одного года;

3. активы долгосрочной ликвидности со сроками погашения свыше одного года.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности – основная цель при управлении активными операциями банка. Для ее достижения банк осуществляет диверсификацию активов с учетом оценки риска и ликвидности. Оценка качества активов банка позволяет определить приоритеты деятельности банка и его место на рынке банковских услуг, выделить наиболее опасные и рисковые вложения, а также наиболее выгодные и перспективные, выработать общую стратегию управления активами банка.