С/ма показателей оценки фин-го состояния банка.

Основные аспекты анализа и оценки фин-го состояния КО

1.1 Содержание анализа и оценки фин-го состояния банка Финансовый анализ как практика, как вид управленческой д-ти предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обесп-ием), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой i. Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и фин. показателях. Под надежностью (фин. устойчивостью) банка следует понимать такое качественное состояние банка, при к-ом он будет нормально продолжать работу в обозримом (анализируемом) будущем, исполняя обяз-ва перед всеми своими контрагентами.

Важнейшей классификацией видов фин-го анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осущ-ся инсайдерами (собственными сотрудниками) банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа i (информационной базе). Выделяются следующие группы внешних пользователей отчетности (и соответственно, результатов анализа). Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деят-тью банка. Основные представители этой группы: 1.Акционеры банка. 2.Кредиторы. 3.Клиенты банка.

Следующая группа внешних пользователей аналитической i – это субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами д-ти банка. Основные представители этой группы:

1.Центральный банк. 2.Аудиторские компании;

3.Статистические и информационные службы, рейтинговые агентства.

Соответственно группам внешних пользователей можно выделить типы методик дистанционного анализа:

- банк-е рейтинги;

- методики, применяемые ЦБ разных стран;

- аналитические процедуры, применяемые в процессе банк-го аудита (как правило, при планировании);

- методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций.

Банк-е рейтинги – методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами. «Его основные черты – комплексная оценка фин. уст-ти, завершающаяся чаще всего выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению.

Для методик центральных банков характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии.

 

1.2 Финансовая устойчивость и надежность КО. В международной практике используются разные методики составления банковских рейтингов. Обычно оценку надежности банков, или банковский рейтинг, проводят центральные банки, государственные органы надзора за работой банков, рейтинговые агентства. В составлении рейтингов выделяется два основных подхода: экспертный и бух.. Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной i и анализа как кол-венных, так и качественных параметров. Как правило, экспертный подход включает в себя три основных этапа.

1) формальный. На этом этапе проводится первичный отбор банков по ограничительным критериям, сформулированным для каждой группы банков. Такими ограничительными признаками являются валюта баланса, величина капитала, уровень рент-ти, доля заемных ср-в в валюте баланса. сроки д-ти, а также учитываются общие ограничения по количеству банков в группе.

2) математический, в процессе которого рассчитывается величина рейтингового индекса по определенному набору нормативных параметров.

3) экспертный. На нем определяется экспертный показатель надежности (фин-го состояния КБ) на основе всех полученных показателей и i, публикуемой в печати или полученной из других ист-в.

В результате банку присваивается определенная категория в соотв-ии с действующей классификацией. Точность и качество полученных результатов во многом определяется компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является определяющим при использовании данного метода, поэтому в целом рейтинги субъективны. Бух. подход основывается строго на основе фин. отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определения общего (рейтингового) балла. Условно можно выделить три основных этапа анализа.

1) проводится отсев банков через «фильтры», то есть по формальным признакам опр-ся банки, о к-ых с высокой долей вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или достоверность представленной отчетности вызывает большое подозрение.

2) проводится расчет используемых в методике коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка.

3) определяется итоговый балл надежности (как правило, путем суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из к-ых придан определенный удельный вес).

1.3 Методика ЦБ по оценке фин-го состояния банков, используемой в контрольно-надзорной д-ти

1.3.1 Общее содержание методики

Методика оценки фин-го состояния регламентируется Указанием ЦБ от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков». Для методики ЦБ характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Поэтому в процессе анализа исследуются все стороны банковской д-ти, а анализ строится на использовании форм отчетности ЦБ. Данная методика анализа предусматривает анализ фин-го состояния банка в целом и не ставит целью выведение единого интегрального показателя надежности, как, например, в методиках рейтингования банка. В этой связи подходы ЦБ являются сложными для практического использования. Методика ЦБ, описывающая подходы к оценке состояния банка, представлена в открытом доступе на сайте ЦБ РФ.

Оценка экономического положения банка содержит анализ следующих аспектов банковской д-ти.

1) Структурный анализ балансового отчета. Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:

2) Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:

3) Анализ дост-ти капитала. Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:

4) Анализ кредитного риска. Показатели, приведенные в данных таблицах, позволяют:

5) Анализ рыночного риска. Показатели, приведенные в данных таблицах, позволяют:

6) Анализ риска ликв-ти. Результаты анализа позволяют:

7) Анализ прозрачности структуры собственности банка и качества управления банком

По результатам анализа фин-го состояния банка составляется заключение, которое содержит обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей с-мы анализируемых показателей, а также на макроэк-кой i, i о состоянии важнейших секторов экономики, фин. рынков.

На основании проведенных оценок банк причисляется к определенной классификационной группе, параметры к-ых выглядят следующим образом:

1) К группе 1 относятся банки, в д-ти к-ых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по к-ым капитал, активы, доходность, ликв-ть оцениваются как хорошие, а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы 1 основание для отнесения к иной классификационной группе.

2) К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в д-ти к-ых выявлены недостатки, к-ые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по к-ым имеется, в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

- капитал, активы, доходность, ликв-ть или качество управления оцениваются как «удовлетворительные», а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;

- не соблюдается хотя бы 1 из обязательных нормативов (за исключением норматива дост-ти собственных ср-в банка (Н1) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы 1 из месяцев отчетного квартала

3) К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в д-ти, неустранение к-ых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов,

4) К группе 4 относятся банки, нарушения в д-ти к-ых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение к-ых предполагает осущ-ие мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка

5) К группе 5 относятся банки, состояние к-ых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению д-ти этих банков на рынке банковских услуг,

Еще одним подходом к оценке надежности банка является подход, сформулированный Банком России в Указании от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке фин. уст-ти банка в целях признания ее достаточной для участия в с/ме страхования вкладов».

Следует отметить, что понятия «устойчивость» и «надежность» можно признать вытекающими и взаимоопределяющими друг друга, так как под устойчивостью банка понимается такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения, что определяет надежность данного банка для клиента.

Для анализа фин. уст-ти КО в соотв-ии с Указанием №1379-У используется балльная методика, оценивающая 5 групп показателей:

-показатели оценки капитала;

-показатели оценки активов;

-показатели оценки доходности;

-показатели оценки ликв-ти;

-показатели оценки качества управления банком, его операциями и рисками.

1.3.2 Контрольные показатели д-ти КО, отслеживаемые Упр-ием по контролю и надзору ЦБ. Каждая из форм отчетностей основывается на соблюдении или использует в своем формировании определенные нормативы банковской д-ти, определенные зак-вом. Наибольшее значение для диагностики состояния КО, согласно внутренним положениям и указаниям Центробанка, имеют следующие показатели [30]:

1)Н1 – норматив дост-ти капитала - регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных ср-в (капитала) банка, необ-х для покрытия кредитного и рыночного рисков. Определяется как отношения размера собственных ср-в банка и ∑ его активов, взвешенных по уровню риска. Минимальное допустимое числовое значение норматива Н1 уст-ется в зав-ти от размера собственных ср-в банка:

- для банков с размером собственных ср-в не менее ∑ эквивалентной 5 млн. евро – 10%;

- для банков с размером собственных ср-в менее ∑, эквивалентной 5 млн. евро – 11%.

2) Н2 – норматив мгновенной ликв-ти – регулирует (ограничивает) риск потери банком ликв-ти в течение 1 операционного дня и определяет минимальное отношение ∑ высоколикв-х активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования: (1)
3) Н3 – норматив текущей ликв-ти – регулирует (ограничивает) риск потери банком ликв-ти в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимального отношения ∑ ликв-х активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

(2)
4) Н4 – норматив долгосрочной ликв-ти - норматив, утверждаемый ЦБ для КО; представляет собой отношение выданных банком кредитов, займов и депозитов со сроком погашения свыше одного года к капиталу банка, а также обяз-вам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обяз-вам на срок свыше одного года.

(3)
где: Крд - кредиты, выданные в рублях и ин. валюте, займы в драгметаллах, выданные КО, с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных КО со сроком действия свыше одного года; ОД - обяз-ва банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обяз-ва в рублях и ин. валюте со сроком погашения свыше года.
5)Н6 – норматив максимального размера риска на 1 заемщика или группу связанных заемщиков регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной ∑ кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным ср-вам банка.
(4)
6) Н7 – норматив максимального размера крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных ср-в банка
(5)
7)Н9.1 – норматив максимального размера кредитов банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным ср-вам банка
(6)
8) H10.1 - норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка - регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к к-ым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив H10.1 определяет максимальное отношение совокупной ∑ кредитных требований к инсайдерам к собственным ср-вам (капиталу) банка.
(7)
9) Н12 - норматив использования собственных ср-в (капитала) банка для приобретения акций (долей) других ю.л. - регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других ю.л. и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других ю.л., к собственным ср-вам (капиталу) банка.

, (8)
где Кин - величина инвестиции банка в акции (доли) других ю.л. за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.

10)ПК1 – показатель дост-ти собственных ср-в ПК1=Н1 (9)

11) ПА1 – показатель качества ссуд – представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд
(10)

12) ПА4 – показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам – определяется как процентное соотношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным ср-вам (капиталу)
(11)
13) ПА5 – показатель концентрации крупных кредитных рисков ПА5=Н7 (12)

14) ПД1₀ – показатель прибыльности активов – определяется как процентное отношение (в %х годовых) фин-го результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов

(13)
15) ПД2₀ – показатель прибыльности капитала – определяется как процентное отношение фин-го результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала
(14)
Таким образом, приходим к следующим выводам: финансовый анализ как практика, как вид управленческой д-ти предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обесп-ием), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой i.

46. Правила обеспечения ликв-ти банков и соблюдения ими экономических нормативов.

 

Ликв-ть для КБ — это его способность обеспечить своевременное выполнение в ден. форме своих обязательств по пассиву. Ликв-ть банка определяется сбалансированностью активов и пассивов его баланса, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.
Нормы ликв-ти банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам. Ликв-ть банка — основа его платежесп-ти.

Таким образом, ликв-ть баланса банка подразумевает моментную оценку состояния банка на определенную дату, т.е. ликв-ть баланса есть составная часть ликв-ти банка. При этом баланс КБ должен обеспечивать представление данных аналитического и синтетического учета в форме, приемлемой для расчета совокупной ликв-ти банка. При несоблюдении второго условия может возникнуть ситуация, когда, обладая достаточно ликвидным балансом на определенную дату, банк тем не менее полностью или частично неликвиден.

На ликв-ть и платежеспособность КБ оказывает влияние ряд факторов, к-ые можно разделить на макро- и микроэкономические.

К основным макроэкономическим факторам, определяющим ликв-ть и платежеспособность банка, относят, например, геополитическую и макроэк-ую обстановку в стране, совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской д-ти, структуру и стабильность банковской с-мы, состояние денежного рынка и рынка ц.б..

На ликв-ть и платежеспособность КБ влияют и микроэкономические факторы. К числу основных таких факторов относят ресурсную базу банка, качество вложений, уровень менеджмента, функциональную структуру и мотивацию д-ти банка.

Основным методом управления ликв-тью и платежеспособностью российских КБ (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов ЦБ. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого f-вания банковской с-мы Банк России уст-ет следующие экономические нормативы д-ти КБ: ст. 24 фз «о б.и б.д». Статья 24. Обесп-ие ликв-ти банков и соблюдение ими экономических нормативовБанки обязаны иметь свой страховой и резервный фонды, порядок формирования и использования к-ых уст-ется Банком России и уставами банков. Банки обязаны соблюдать следующие установленные Банком России экономические нормативы:- минимальный размер УК банка;- предельное соотношение между размером УК банка и суммой его активов с учетом оценки риска;- показатели ликв-ти баланса;-минимальный размер обязательных резервов, размещаемых в Банке России;- максимальный размер риска на одного заемщика;-ограничения размеров валютного и курсового рисков;- ограничения использования привлеченных депозитов для приобретения акций ю.л..

 

47. Анализ балансового отчета КО. Анализ данных отчета о прибылях и убытках КБ.