Принципы и методы банк-го кредитования и формы ссудных счетов.

 

Банковское кредитование п/п и других организационно-правовых структур на производственные и социальные цели осущ-ся при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент с-мы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

Банковским зак-вом установлены три основных принципа кредитования: возвратность, срочность, платность.

Возвратность как принцип кредитования означает, что банк ржет ссужать ср-ва только на таких условиях, к-ые обеспечивают высвобождение ссуженной ст-ти и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита.

Источниками погашения кредитов у хозяйствующих субъектов могут выступать: выручка от реализации продукции, товаров, услуг, выполненных работ (в том числе от экспорта); выручка от реализации другого, принадлежащего им им-ва; ден. ср-ва третьих лиц в погашение дебиторской задолженности; оформление новых кредитов в других банках и т.д.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. конкретное выражение фактора времени. След-но, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных ср-в в хозяйстве заемщика и выступае6т той мерой, за пределами к-ой кол-венные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.

Платность как принцип кредитования означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд ден. ср-в. Реализация этого принципа на практике осущ-ся через механизм банк-го %. Ставка банк-го % показывает «цену» кредита. Необх-ть % обусловлена предпринимательским статусом банков, находящихся на коммерческом расчете. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие ср-ва, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования ее на собственные нужды. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет п/п, побуждая их увеличивать собственные ресурсы и экономно расходовать привлеченные ср-ва. Размер % ставки уст-ется соглашением сторон и фиксируется в кредитном договоре.

Ряд экономистов к узаконенным принципам кредитования присоединяют еще несколько принципов кредитования, среди к-ых необходимо выделить два, тесно связанных с принципом срочности кредита: дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что КБ не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозяйственным органам, к-ые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под к-ой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в срок, обусловленный договором. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются поср-вом анализа их баланса на ликв-ть, обеспеченность собственными ср-вами, уровня рент-ти на текущий момент и в перспективе.

КБ РФимеют возм-ть выдавать клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита, принятые в международной практике, а впоследствии закрепленные в ГК РФ. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обяз-ва, договора-гарантии, договора-поручительства. Они выступают в качестве вторичных ист-в погашения ссуд. Обесп-ие обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно в нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом кредитном договоре.

Совокупное применение на практике всех принципов банк-го кредитования позволяет соблюдать как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.

Под методами кредитования понимают совокупность приемов и методов, с помощью к-ых банки осущ-т выдачу и погашение кредитов. Существуют три таких метода:

1) Метод кредитования по обороту;

2) Метод кредитования по остатку;

3) Оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением (оборотом) объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно- материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных) на приобретение необ-х материалов.

На практике кредитование по обороту и кредитование по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения потребности в нем, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, к-ые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражаются на ссудных счетах клиента, к-ые открывает ему банк. Ссудный счет – это такой счет, на к-ом отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета (рис 1).

Ссудный счет

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
Выдача кредита	Погашение кредита
Сальдо ссудного счета (задолженность по кредиту)

Рисунок 1. Конструкция ссудного счета

При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой. Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счета.

Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осущ-ся в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств-поручений.

Специальный ссудный счет открывается, как правило, заемщиком, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите. Специфика выдачи кредита по этому счету заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обяз-ва, которое предоставляется банку заемщиком.

При открытии специального ссудного счета ссуды выдаются по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение происходит путем направления выручки непоср-венно на специальный ссудный счет, минуя расчетный. Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных, главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счета на расчетный счет клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли.

 

19. Кредитоспособность ссудозаемщиков и методы её определения.

 

Кредитоспособность клиента КБ – способность заемщика полностью в срок рассчитаться по своим долговым обяз-вам (осн долгу и %м).

Оценка кредитоспособности физического лица основывается на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке фин-го положения и им-ва, составе семьи, личностных хар-ках, изучении кредитной истории клиента.

Многими банками кредитоспособность физического лица оценивается по с/ме скоринга. Программа определения целесообразности и условий выдачи потребительского кредита содержит три раздела: информация по кредиту, по клиенту, финансовое положение клиента. На основе ввода перечисленной i служащий банка получает заключение, можно ли выдавать кредит.

Для опеделения кр/сп организаций выделяют 4 метода:

1. определение кр/СП на основе фин. коэффициентов:

а) коэффициенты ликв-ти: (к-т тек ликв=тек активы/тек пассивы; к-т быстрой ликв = ликв акт/ тек пассивы)

б) Коэф-ты оборачиваемости (к-т оборачиваемости запасов=ВР/ср остатки запасов; к-т оборачиваемости ДЗ; к-т оборачиваемости осн-х фондов; к-т оборачиваемости активов)

в) Коэф-ты финн леверджа (соотношение всех долговых обязательств и активов; соотношение всех долговых обязательств и собственного капитала; соотнощение всех долговых обязательств и акционерного капитала; соотношение собственного капитала и активов; соотношение оборотного собственного капитала и тек активов)

г) коэффиц-ты прибыльности (к-т нормы прибыли =ПР/ВР; коэф-ты рент-ти =ПР/активы или СК; коэф-ты нормы прибыли на акцию= див на 1 акц*100/ср рын цена 1 акц)

д) коэф-ты обслуживания долга (к-т покрытия %= прибыль за период/ % платежи за период)

2. Анализ денежного потока – способ оценки к/СП в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот ср-в у клиента в отчетном периоде. Анализ денежного потока закл-ся в сопоставлении оттока и притока ден ср-в у заемщика за период, обычно соответстующий сроку испрашиваемой ссуды.

3. Определение класса кредитоспособности.

Класс к/сп определяется на базе осн и доп показателей, определяемых КО самост-но. Значимость каждого показателя также определяется кр орг. Общая оценка к/сп дается в баллах.