Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «заря», руб.

Наименование счета (номер сч)	Субсчет, статья	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Продажи (90)	Выручка (90\1)		265 500
НДС (90\3)	40 500
Себестоимость продаж (90\2)	163 313
Прибыль (убыток) от продаж (90\9)	61 687
Прочие доходы и расходы (91)	Прочие доходы (91\1): – дивиденды по акциям других организаций – проценты по выданным займам – страховые возмещения
Прочие расходы (91\2):
– проценты по займам – штрафы, пени, неустойки – утраченные МЦ в результате пожара
Сальдо прочих доходов и расходов (91\9)
Прибыли и убытки (99)	– условный расход по налогу на прибыль – постоянные налоговые обязательства	12 263   –

Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам ООО «Заря», руб.

Наименование счета (номер счета)	С кредита счетов	В дебет счетов
Остаток на 01.01.2012
Расчетные счета (51)	93 000
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		90 000
Расчеты с подотчетными лицами (71)
Обороты	93 500	93 000
Остаток на 31.12.2012

Расшифровка оборотов по счету 51 «Расчетные счета» по корреспондирующим счетам ООО «Заря», руб.

Наименование и номер счета	Наименование и номер субсчета к счету	С кредита счетов	В дебет счетов
Остаток на 01.01.2012	90 000
Касса (50)			93 000
Финансовые вложения (58)	Предоставленные займы (58\3)	40 000	80 000
Расчеты с поставщиками (60)			74 060
Расчеты с покупателями (62)		255 500
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)		10 000	38 990
Расчеты по налогам и сборам (68)			49 630
Расчеты по соцстрахованию (69)			23 400
Расчеты с учредителями (75)	По вкладам в уставный капитал (75\1)	50 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	Расчеты по имущественному и личному страхованию (76\1)
Расчеты по претензиям (76\2)
Расчеты по причитающимся дивидендам и др. доходам (76\3)
Обороты	374 500	363 580
Остаток на 31.12.2012	100 920

Расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «Расчетные счета» ООО «Заря», руб.

Номер и наименование счета расчетов, корреспондирующего со счетом 51 «Расчетные счета», и наименование основания расчетов	С кредита счетов	В дебет счетов
Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях (60)		74 060
– по приобретению товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных средств		33 260
– по приобретению объектов ОС		40 800
Расчеты по причитающимся дивидендам и др. доходам (76\3)
– по дивидендам и др. доходам от вложений в уставные капиталы других организаций
– по процентам, начисленным по выданным займам
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	10 000	38 990
– по основной сумме кредита	10 000	35 000
– по процентам

Примечание к пункту 6. Расшифровка составляется посредством выборки данных аналитических счетов к счетам расчетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета».

 

Макет сводной таблицы для обобщения данных счетов учета денежных средств

О движении денежных средств ООО «Заря» в 2012 г., руб.

Вид поступления или платежа	Записи на счетах, формирующие показатель отчета	Стр. отчета	Вид деятельности	Денежные потоки по сч. 50	Денежные потоки по сч. 51	Итого
Остаток на 01.01.2012	СН по сч. 50, 51
Средства, полученные в кассу с расчетного счета	Дсч 50 Ксч 51
Поступления от покупателей	Дсч 51 Ксч 62
Поступления страховых возмещений	Дсч 51 Ксч 76\1
Поступление неустоек от контрагентов	Дсч 51 Ксч 76\2
Возврат средств от подотчетных лиц	Дсч 50 Ксч 71
Платежи за приобретаемые товары	Дсч 60 Ксч 51, 52
Выплаты заработной платы	Дсч 70 Ксч 51
Платежи в бюджет	Дсч 68 Ксч 51
Платежи в фонды социального страхования	Дсч 69 Ксч 51
Платежи по договорам страхования	Дсч 76\1 Ксч 51
Выданы средства под отчет	Дсч 71 Ксч 50
Выплаты неустоек контрагентам	Дсч 76\2 Ксч 51
Перечисление процентов по полученным кредитам	Дсч 66 Ксч 51
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	Дсч 51 Ксч 58
Получены проценты по займам	Выборка Дсч 51 Ксч 76\3
Получены дивиденды	Выборка Дсч 51 Ксч 76\3
Оплата приобретаемых объектов ОС	Выборка Дсч 60 Ксч 51, 52
Займы, предоставленные другим организациям	Дсч 58\3 Ксч 51
Вклады участников	Дсч 51 Ксч 75\1
Поступления кредитов и займов, предоставленных другими организациями	Дсч 51 Ксч 66
Погашение кредитов и займов (без процентов)	Выборка Дсч 66 Ксч 51
Остаток на 31.12.2012	СК по сч. 50, 51

Примечание. Поступления денежных средств в организацию показываются с «плюсом», платежи –
с «минусом»: гр. 7 = гр. 5 + гр. 6.

Задание 19

1. Установите объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.

2. Установите объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.

3. Определите статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.

4. Составьте бухгалтерский баланс ООО «Заря».

 

Исходные данные

Пункты 1 и 2 исходных данных к заданию 18.

 

Задание 20

1. Определите статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности, а также прочих доходов и расходов.

2. Определите величину текущего налога на прибыль к уплате.

3. Составьте отчет о прибылях и убытках ООО «Заря».

 

Исходные данные

Пункты 1 и 3 исходных данных к заданию 18.

 

 

Список рекомендуемой литературы

1. Бухгалтерская финансовая отчетность / А.И. Нечитайло [и др.], под ред. А.И. Нечитайло и Л.Ф. Фоминой. – Ростов н/Д: Феникс, 2012. – 633 с.

2. Новодворский, В.Д. Бухгалтерская отчетность организации / В.Д. Новодворский, Л.В. Пономарева. – 3-е изд. – М., 2009.

3. Ларионов, А.Д. Бухгалтерская финансовая отчетность: учеб. пособие. – М.: ТК Велби, Проспект, 2008.

4. Все нормативные документы 2010–2012 гг. по бухгалтерскому учету и бухгалтерской финансовой отчетности.

 

 

Контрольная работа № 1

по дисциплине «Учет и анализ»

(составители: к.т.н., доцент Коньшина О.А.; к.т.н., доцент Гильмулина С.А.; д.э.н., профессор Зотов В.П.; ст. пр. Щеглова М.А.)

 

Основные требования, предъявляемые к контрольной работе

 

Контрольная работа способствует закреплению и развитию навыков самостоятельной работы и овладению методикой научного исследования при решении разрабатываемых вопросов. Кроме того, она позволяет оценить степень подготовленности студента по дисциплине «Учет и анализ» в условиях рыночных отношений.

Ценность контрольной работы определяется ее высоким теоретическим уровнем, качеством расчетно-аналитической части, а также обоснованностью и емкостью сформулированных выводов и предложений по темам исследования.

Основными требованиями, предъявляемыми к контрольной работе, являются следующие:

– использование новейших законодательных и нормативных актов, инструкций, положений,методик и т.п.;

– критический подход к исследованию теоретического вопроса и практических заданий, рассмотрение различных точек зрения по дискуссионным проблемам, аргументированная формулировка позиции автора;

– содержание работы должно быть корректным, насыщенным фактическими данными, сопоставлениями, промежуточными и общими выводами по теме исследования;

– работа должна быть изложена грамотно, правильно оформлена (титульный лист, нумерация страниц, «Содержание», «Список литературы»);

– контрольная работа должна быть прошита и оформлена в скоросшивателе;

– решение практических заданий требует наличия у студентов исходных данных бухгалтерской (финансовой) отчетности организации не менее чем за 3 отчетных периода;

– рекомендуется использовать данные 1 предприятия за 3 последних финансовых года. При написании контрольной работы по дисциплине студентам необходимо знать структуру основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия, содержание их разделов и статей, основные взаимосвязи между показателями;

– расчеты оформляются в виде таблиц и сопровождаются текстовыми пояснениями. В пояснениях дается краткий анализ исходной информации, результаты расчетов и выводы по ним. Необходимо выявить недостатки в работе анализируемого объекта.

 

Выбор варианта контрольной работы

Контрольная работа выполняется по вариантам.

Распределение вариантов осуществляется согласно последней цифре номера зачетной книжки.

 

Последняя цифра номера зачетной книжки
Номер варианта

 

Титульный лист контрольной работы должен содержать следующие сведения:

– полное название министерства, вуза, факультета, кафедры;

– название вида документа (контрольная работа);

– наименование дисциплины;

– номер варианта контрольной работы;

– сведения об исполнителе (фамилия, инициалы, курс, номер группы);

– сведения о научном руководителе (фамилия, инициалы, ученая степень, должность);

– наименование населенного пункта, год выполнения работы.