Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги оао «колос», руб.

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 2012 г.	На 31 марта 2012 г.
Основные средства		100 000	119 000
Амортизация основных средств		40 000	46 400
Нематериальные активы: – патенты		10 000	10 000
Амортизация НМА: – патенты
Вложения во ВНА: – вложения в строительство зданий		20 000
Отложенные налоговые активы
Материалы		40 000	45 000
Заготовление и приобретение МЦ
Отклонения в стоимости МЦ: – транспортно-заготовительные расходы в стоимости сырья
НДС по приобретенным ценностям
Основное производство		30 000	25 000
Готовая продукция		50 000	40 000
Товары отгруженные		15 000	20 000
Касса
Расчетные счета		10 000	15 000
Специальные счета
Финансовые вложения
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: – выданные авансы – за полученные мат. ценности, принятые работы и услуги		14 000 20 000	25 000
Расчеты с покупателями и заказчиками: – авансы полученные – за отгруженную продукцию		30 000 35 000	10 000 45 000
Резервы по сомнительным долгам
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)		25 000	25 000
Расчеты по налогам и сборам		12 000
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению		15 000	15 000
Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда		42 000	41 000
Расчеты с подотчетными лицами: – задолженность п/о лиц по выданным денежным средствам
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: – расчеты по полученным претензиям – расчеты по депон. суммам
Отложенные налоговые обязательства
Уставный капитал		50 000	50 000
Резервный капитал		10 000	10 000
Добавочный капитал: – эмиссионный доход
Нераспределенная прибыль		900 000	90 000
Расходы будущих периодов
Доходы будущих периодов: – стоимость безвозмездно поступивших ОС
Прибыли и убытки		–	17 856
Арендованные ОС		15 000	15 000
ОС, сданные в аренду

2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ОАО «Колос» для определения сроков погашения обязательств, руб.

Объекты учета	На 1 января 2012 г.	На 31 марта 2012 г.
К счету 58 «Финансовые вложения»: – акции других организаций – векселя СБ РФ* – займы**
К счету 59 «Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги»: – акции других организаций

* Срок погашения обязательств – 31 декабря следующего года.

** Срок погашения обязательств по предоставленным займам – 30 июня следующего года.

 

Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ОАО «Колос», руб.

Наименование счета (номер счета)	Субсчет, статья	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Продажи (90)	Выручка (90\1)		708 000
НДС (90\3)	108 000
Себестоимость продаж (90\2)	569 000
Прибыль (убыток) от продаж (90\9)	31 000
Прочие доходы и расходы (91)	Прочие доходы (91\1): – проценты по депозиту – доходы от сдачи в аренду
Прочие расходы (91\2): – расходы по аренде – проценты по кредитам – отчисления в оценочные резервы – налоги – штрафы, пени, неустойки
	Сальдо прочих доходов и расходов (91\9)
Прибыли и убытки (99)	Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
Постоянное налог. обязательство

 

4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90\2 «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ОАО «Колос», руб.

Номер и наименование счета	Сумма, относимая с кредита счета
Готовая продукция (43)	340 130
Расходы на продажу (44)	28 870
Товары отгруженные (45)	200 000

Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль ОАО «Колос», руб.

Наименование счета (номер счета)	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Отложенные налоговые активы		–
Отложенные налоговые обязательства	–

 

Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги ОАО «Колос», руб.

Статьи аналитического учета	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
Постоянное налоговое обязательство
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства

Задание 12

1. Определите статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.

2. Определите величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.

3. Составьте отчет о прибылях и убытках ОАО «Колос».

 

Исходные данные

Пункты 1, 3, 4, 5 и 6 исходных данных задания 11.

 

Задание 13

1. Установите объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.

2. Установите объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.

3. Определите статьи бухгалтерского баланса, предназначенного для отражения объектов учета.

4. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Квадро».

Исходные данные

Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги ЗАО «Квадро», руб.

 

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 2012 г.	На 31 декабря 2012 г.
Основные средства		100 000	12 000
Амортизация основных средств		40 000	50 000
Нематериальные активы: – патенты		10 000	10 000
Амортизация НМА: – патенты
Отложенные налоговые активы
Материалы		40 000	45 000
НДС по приобретенным ценностям
Основное производство		30 000	25 000
Готовая продукция		50 000	40 000
Касса
Расчетные счета		10 000	15 000
Валютные счета		40 000	50 000
Спец. счета в банках
Финансовые вложения
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: – выданные авансы – за полученные МЦ		14 000 20 000	25 000
Расчеты с покупателями и заказчиками: – авансы полученные – за отгруженную продукцию		30 000 35 000	10 000 45 000
Резервы по сомнительным долгам
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)		25 000	25 000
Расчеты по налогам и сборам		14 000	18 500
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению		15 000	14 600
Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда		42 000	40 000
Отложенные налоговые обязательства
Уставный капитал		50 000	50 000
Резервный капитал		10 000	10 000
Добавочный капитал: – результат переоценки основных средств
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		89 100	89 100
Прибыли и убытки		–	27 800
Основные средства, сданные в аренду

2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ЗАО «Квадро» для определения сроков погашения обязательств, руб.

Объекты учета	На 01.01.12	На 31.03.12
К счету 58 «Финансовые вложения»: – акции других организаций – векселя СБ РФ* – займы^**
К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»: – акции др. организаций

* Срок погашения обязательств – 31 сентября следующего года.

** Срок погашения обязательств по предоставленным займам – 30 июня следующего года.

 

Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ЗАО «Квадро», руб.

Наименование счета (номер счета)	Субсчет, статья	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Продажи (90)	Выручка (90\1)		2832 000
НДС (90\3)	432 000
Себестоимость продаж (90\2)	2314 170
Прибыль (убыток) от продаж (90\9)	85 830
Прочие доходы и расходы (91)	Прочие доходы (91\1): – проценты по депозиту – проценты по займу – доходы от сдачи в аренду – доходы от реализации валюты – безвозмездно полученные материалы – прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном		179 000
	– суммы, поступившие в оплату списанной дебиторской задолженности – курсовые разницы – излишки МЦ по инвентаризации – страховое возмещение
Прочие расходы (91\2):
– расходы по аренде – проценты по кредитам – расходы, связанные с реализацией валюты – услуги кредитных организаций – отчисления в оценочные резервы – налоги – штрафы, пени, неустойки – недостачи МЦ по инвентаризации – убытки прошлых лет	180 000   15 000 16 000
	– курсовые разницы – судебные расходы – расходы на проведение мероприятий – утраченные МЦ (пожар)	50 000
Сальдо прочих доходов и расходов (91\9)		40 430
Прибыли и убытки (99)	Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
Постоянное налоговое обязательство

 

4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90\2 «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ЗАО «Квадро», руб.

Номер и наименование счета	Сумма, относимая с кредита счета
Готовая продукция (43)	2170 000
Расходы на продажу (44)	65 000
Общехозяйственные расходы (26)	79 170

Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль ЗАО «Квадро», руб.

Наименование счета (номер счета)	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Отложенные налоговые активы (09)		–
Отложенные налоговые обязательства (77)	–

 

Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги ЗАО «Квадро», руб.

Статьи аналитического учета	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
Постоянное налоговое обязательство
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства

 

Задание 14

1. Определите статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.

2. Определите величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.

3. Составьте отчет о прибылях и убытках ЗАО «Квадро».

 

Исходные данные

Пункты 1, 3, 4, 5 и 6 исходных данных задания 13.

 

 

Задание 15

1. Определите величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учетах.

2. Определите величину начисляемых и погашенных отложенных налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с различиями в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.

3. Определите сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.

4. Определите величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.

5. Определите величину чистой прибыли за отчетный год.

6. Составьте отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Молочная сказка».

Исходные данные