Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Факт», руб.



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Факт», руб.



Наименование счета Номер счета На 1 января 2012 г. На 31 декабря 2012 г.
Основные средства 199 300 189 300
Амортизация основных средств 109 600 122 700
Отложенные налоговые активы ?
Материалы/ сырье и материалы 55 000 27 000
Касса
Расчетные счета 105 000 71 810
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: – за полученные мат. ценности, принятые работы     50 000     15 000
Расчеты с покупателями и заказчиками: – за выполненные работы и оказанные услуги   74 000   152 958
Расчеты по налогам и сборам 11 999
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению
Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда
Отложенные налоговые обязательства ?
Уставный капитал 50 000 50 000
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 197 270 197 270
Прибыли и убытки ?

Расшифровка оборотов по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ООО «Факт», руб.

Наименование счета (номер счета) Субсчет, статья Оборот по дебету счета Оборот по кредиту счета
Продажи (90) Выручка (90\1)   277 300
НДС (90\3) 42 300  
Себестоимость продаж (90\2) 184 665  
Прибыль (убыток) от продаж (90\9) 50 335  
Прочие доходы и расходы (91) Прочие доходы (91\1): – выручка от реализации ОС – штрафы, пени, неустойки    
Прочие расходы (91\2):    
– НДС (91\3) с реализации ОС – расходы, связанные с реализацией ОС – проценты по кредитам – штрафы, пени, неустойки – списанная дебиторская задолженность – утраченные МЦ в результате пожара, наводнений и т.д. – материальная помощь работникам       15 000    
Сальдо прочих доходов и расходов (91\9)   20 450

 


Расшифровка расходов по дебету счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Факт», руб.

Наименование статьи затрат Показатель в бухучете Показатель в налоговом учете Разницы, в том числе
Всего постоянные временные
Уменьшающие налог Увеличивающие налог Налогооблагаемые Вычитаемые
Себестоимость продаж (90\2) (см. п. 4 исходных данных) 184 665 186 895 (2230)   (6500)
Прочие расходы (91\2):              
– расходы, связанные с реализацией ОС (см. пп. 5 и 7 исходных данных) (1750) (1750)      
– проценты по кредитам          
– штрафы, пени, неустойки          
– списанная безнадежная дебиторская задолженность          
– МЦ, утраченные в результате стихийных бедствий 15 000 15 000          
– материальная помощь работникам      
Итого 212 215 214 695 (2480) (1750) (6500)

Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Факт».

Наименование статьи затрат Показатель в бухучете Показатель в налоговом учете Разницы, в том числе
Всего постоянные временные
Уменьшающие налог Увеличивающие налог Налогооблагаемые Вычитаемые
Материалы 20 000 20 000
Заработная плата работников 105 940 105 940
Отчисления на социальное страхование и обеспечения 24 375 24 375
Расходы на добровольное медицинское страхование работников
Амортизация ОС (см. п. 4 исходных данных) 21 850 26 000 (4150) (6500)
Представительские расходы
ИТОГО 176 215 172 045 (2230) (6500)

Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ООО «Факт», руб.

Номер объ-екта Срок полезного использования Первоначальная ст-ть на начало года Начисленная амортизация на начало года Амортизация, начисленная в отчетном году Остаточная ст-ть выбывающих объектов Первоначальная стоимость на конец года Начисленная амортизация на конец года
Бух-учет Налоговый учет Бух-учет Налоговый учет Бух-учет Налоговый учет Бух- учет Нало-говый учет Бух- учет Нало-говый учет Бух- учет Нало- говый учет Бух- учет Нало- говый учет
60 000 60 000 24 000 40 000 10 000     60 000 60 000 30 000 50 000
2 40 000 40 000 20 000 16 000     40 000 40 000 25 000 20 000
50 000 50 000 45 000 50 000     50 000 50 000 47 500 50 000
   
36 000 30 000 12 000 20 000 10 000     36 000 30 000 18 000 30 000
10 000 10 000        
Итого     199 300 193 000 109 600 133 000 21 850 26 000 189 300 183 000 122 700 152 000

Примечание. Разница в первоначальной стоимости объектов основных средств № 4 и 5 в бухгалтерском и налоговом учете связана с включением в первоначальную стоимость этих объектов в бухгалтерском учете расходов, не принимаемых в целях налогообложения, что приводит к образованию постоянных разниц при начислении амортизации по этим объектам. При этом разницы в амортизации объекта № 5 в бухгалтерском и налоговом учете возникают не только в результате различий в первоначальной стоимости, но и различий в сроках полезного использования; первое приводит к образованию постоянных разниц, второе – временных. Разделение общей разницы на постоянную и временную составляющие достигается аналитическим методом цепных подстановок с результатами, показанными в п. 6 исходных данных.

 
 




Последнее изменение этой страницы: 2016-04-26; просмотров: 170; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.158.251.104 (0.013 с.)