Расшифровка постоянных и временных разниц, возникающих при начислении амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «факт», руб.

Номер объекта	Амортизация, начисленная в отчетном году	Разницы, в том числе
в бухучете	в налоговом учете	Всего	постоянные	временные
Уменьшающие налог	Увеличивающие налог	Налого-облагаемые	Вычитаемые
		10 000	(4000)			(4000)
3
		10 000	(4000)			(5000)
Итого	21 850	26 000	(4150)			(6500)

 

Расшифровка постоянных разниц, возникающих при оценке расходов по выбытию основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Факт», руб.

Номер объекта	Остаточная стоимость выбывающих объектов	Постоянные разницы
Бухучет	Налоговый учет	Уменьшающие налог	Увеличивающие налог
			(1750)
Итого			(1750)

Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ООО «Факт», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.

Субсчет; статья расходов, в оценке которой возникли разницы	С кредита счетов	В дебет счетов
Прибыль (убыток) от обычных видов деятельности (99\1)					50 335
Сальдо прочих доходов и расходов (99\2)			20 450
Условный расход (99\3)		?
Постоянные налоговые обязательства (99\4):
– расходы на добровольное медицинское страхование работников		?
– амортизация ОС		?
– представительские расходы		?
– материальная помощь работникам		?
Постоянные налоговые активы (99\5):
– расходы, связанные с реализацией ОС				?
Убыток от списания отложенных налоговых активов (99\6)	?
Прибыль от списания отложенных налоговых обязательств (99\7)
Итого	?	?	20 450	?	50 335

Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ООО «Факт», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.

Номер объекта ОС	Сальдо на начало периода	В дебет счета с кредита 68	С кредита счета в дебет счетов	Сальдо на конец периода
		?			?
		?			?
Итого		?		?	?

 

Ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ООО «Факт», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.

Номер объекта ОС	Сальдо на начало периода	С кредита счета в дебет счета 68	В дебет счета с кредита счетов	Сальдо на конец периода
		?			?
			?		?
		?			?
Итого		?	?		?

Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» по корреспондирующим счетам ООО «Факт», руб.

Наименование и номер счета	Наименование и номер субсчета к счету	С кредита счетов	В дебет счетов
Остаток на 01.01.2012
Прибыли и убытки (99)	Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (99\3)		?
Постоянные налоговые обязательства (99\4)		?
Постоянные налоговые активы (99\5)	?	?
ОНА (09)			?
ОНО (77)			?
Р\счет (51)
Обороты	?	?
Остаток на 31.12.2012		?

Задание 17

1. Определите прирост добавочного капитала и нераспределенной прибыли организации в результате переоценки основных средств на начало года.

2. Определите величину амортизации основных средств за отчетный год с учетом результатов переоценки основных средств на начало года.

3. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Старт» с учетом результатов переоценки основных средств на начало отчетного периода.

 

Исходные данные

Сальдо по счетам бухгалтерского учета и результаты переоценки основных средств ЗАО «Старт» по данным главной книги, руб.

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 2012 г.	На 31 декабря 2012 г.
Без учета переоценки на 1 января 2012 г.	Результаты переоценки на 1 января 2012 г.
Основные средства		100 000		?
Амортизация основных средств		40 000		?
Материалы/ сырье и материалы		35 000	–	40 000
Основное производство		20 000	–	30 000
Готовая продукция		60 000		35 000
Касса			–
Расчетные счета		14 000	–	25 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: – авансы выданные – за полученные мат. ценности, принятые работы		18 000 24 000	–	11 000 25 458
Расчеты с покупателями и заказчиками: – авансы полученные – за отгруженную продукцию		30 000 41 000		14 500 50 000
Резервы по сомнительным долгам
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		30 000		31 000
Расчеты по налогам и сборам		12 000		15 000
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению		11 000		10 500
Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда		42 000		42 000
Уставный капитал		50 000		50 000
Резервный капитал
Добавочный капитал: – результат переоценки ОС			?	?
Нераспределенная прибыль: – нераспределенная прибыль прошлых лет – результат уценки ОС		40 042   (3442)	?	40 042   ?
Прибыли и убытки		–	–