Данные об основных средствах зао «старт» и результатах их переоценки на 01. 01. 2012

Номер объекта	Восстановительная стоимость до переоценки на 01.01.2012	Начисленная амортизация до переоценки на 01.01.2012	Результаты переоценки на 01.01.2012	Срок полезного использования (лет)
Всего	В т.ч. результаты ранее проведенных переоценок	Всего	В т.ч. результаты ранее проведенных переоценок	Восстановительной стоимости	Накопленной амортизации
По счету 83	По счету 84	По счету 83	По счету 84
	10 000
	15 000
	12 000		(1000)			(250)	(1000)	(500)
	20 000		(2000)	12 000		(1000)
	30 000			10 000			(4500)	(1500)
	13 000		(2000)			(308)
Итого	100 000		(5000)	40 000		(1558)			–

Дополнительная информация:

– в организации применяется линейный метод начисления амортизации;

– в отчетном периоде у организации отсутствовали операции по приобретению и списанию основных средств.

Макет ведомости начисления амортизации ЗАО «Старт» в 2012 г.

Номер объекта	Восстановительная стоимость результатов переоценки на 01.01.2012	Начисленная амортизация с учетом результатов переоценки на 01.01.2012	Амортизация, начисленная за 2012 г.	Амортизация, начисленная по состоянию на 31.12.2012
6
Итого

Макет фрагмента ведомости переоценки основных средств ЗАО «Старт» на 01.01.2012

Номер объекта

Результаты переоценки на 1 января 2012 г.

Восстановительная стоимость с учетом результатов переоценки на 01.01.2012

Начисленная амортизация с учетом результатов переоценки на 01.01.2012

Восстановительной стоимости

Амортизации

Прирост добавочного капитала после переоценки

Прирост нераспределенной прибыли после переоценки

Все- го

В т.ч. результат всех проведенных переоценок

Все- го

В т.ч. результат всех проведенных переоценок

Все-го

Сч.

Сч. 84

Все-го

Сч. 83

Сч. 84

Сч. 83

Сч. 84

Сч. 83

Сч. 84

1

Итого

Примечание. Показатели по гр. 3 отражаются в бухгалтерском учете проводкой дебет счета «Основные средства» кредит счета «Добавочный капитал», по гр. 4 – проводкой Дт счета «Основные средства» кредит счета «Нераспределенная прибыль», по гр. 6 – проводкой дебет счета «Добавочный капитал» кредит счета «Амортизация», по гр. 7 – проводкой дебет счета «Нераспределенная прибыль» кредит счета «Амортизация». Все указанные показатели отражаются на счетах бухгалтерского учета рассмотренными проводками с тем знаком, с которым результаты переоценки показаны в таблице в п. 2 исходных данных (или с обратным знаком, но обратными проводками). Показатели по гр. 8 и 9 определяются следующим образом: гр. 8 = гр. 3 – гр. 6, гр. 9 =гр. 4 – гр. 7.

Задание 18

1. Определите статьи отчета о движении денежных средств, предназначенные для отражения платежей и поступлений средств по кассе и расчетному счету.

2. Составьте отчет о движении денежных средств ООО «Заря».

 

Исходные данные

Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Заря», руб.

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 2012 г.	На 31 декабря 2012 г.
Основные средства		270 000	330 000
Амортизация основных средств		45 000	55 000
Отложенные налоговые активы
Материалы		45 000	23 000
Касса
Расчетные счета		90 000	100 920
Финансовые вложения		50 000	90 000
Расчеты с поставщиками: – выданные авансы – за полученные МЦ		30 000 50 000	– 25 000
Расчеты с покупателями и заказчиками: – авансы полученные – за отгруженную продукцию		15 000 90 000	20 000 105 000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)		26 870	–
Расчеты по налогам и сборам			10 323
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению

 

Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами: – задолженность п\о лиц
Расчеты с учредителями: – задолженность по вкладам в уставный капитал		–	10 000
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами: – расчеты по выставленным контрагентами претензиям – расчеты по процентам, начисленным по выданным займам			–
Уставный капитал		100 000	160 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		333 680	333 680
Расходы будущих периодов		–
Прибыли и убытки		–	49 054

2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ООО «Заря» для определения сроков погашения обязательств, руб.

Объект учета	На 01.01.12	На 31.12.12
К счету 58 «Финансовые вложения»	50 000	90 000
акции других организаций	10 000	10 000
займы со сроком возврата менее одного года	40 000	80 000