Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «молочная сказка».

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 2012 г.	На 31 декабря 2012 г.
Основные средства		193 000	193 000
Амортизация ОС		190 000	137 500
Отложенные налоговые активы			?
Материалы		51 000	29 000
Касса
Расчетные счета		25 400	41 928
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: – выданные авансы – за полученные мат. ценности, принятые работы		– 48 000	75 000 13 000

 

Расчеты с покупателями и заказчиками: – за отгруженную продукцию		73 000	33 000
Расчеты по налогам и сборам			12 039
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению
Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда
Отложенные налоговые обязательства			?
Уставный капитал		70 000	70 000
Резервный капитал
Добавочный капитал: – результат переоценки ОС
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		86 020	86 020
Прибыли и убытки		–	?

 

Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ООО «Молочная сказка», руб.

Наименование счета (номер счета)	Субсчет, статья	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Продажи (90)	Выручка (90\1)		277 300
НДС (90\3)	42 300
Себестоимость продаж (90\2)	176 215
Прибыль (убыток) от продаж (90\9)	58 785
Прочие доходы и расходы (91)	Прочие доходы (91\1): – штрафы, пени, неустойки
Прочие расходы (91\2):
– проценты по кредитам – штрафы, пени, неустойки – утраченные МЦ (пожар)
Сальдо прочих доходов и расходов (91\9)

 

Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Молочная сказка».

 

Наименование статьи затрат	Показатель в бухучете	Показатель в налоговом учете	Разницы, в том числе
Всего	постоянные	временные
Уменьшающие налог	Увеличивающие налог	Налого- облагаемые	Вычитаемые
Материалы	22 000	22 000	–	–	–	–	–
Заработная плата работников	105 940	105 940	–	–	–	–	–
Отчисления на социальное страхование и обеспечения	24 375	24 375	–	–	–	–	–
Амортизация основных средств (см. п. 4 исходных данных)	18 500	15 500		–	–	(1000)
Представительские расходы
ИТОГО	176 215	172 045				(1000)

Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разниц в начисленной амортизации ООО «Молочная сказка».

Номер объекта	Срок полезного использования, лет	Восстановительная стоимость на начало года	Начисленная амортизация на начало года	Амортизация, начисленная в отчетном году	Временные разницы
	Бухучет	Налоговый учет	Бухучет	Налоговый учет	Бухучет	Налоговый учет	Бухучет	Налоговый учет	Бухучет	Налоговый учет
			100 000	100 000	50 000	40 000	12 500	10 000	–
			30 000	30 000	12 000	20 000				–
3									–	(500)
			60 000	60 000	54 000	60 000			(3000)	–
Итого	–	–	193 000	193 000	119 000	121 500	18 500	15 500	–1000

Примечание. Возникающие временные налогооблагаемые и вычитаемые разницы отражаются в соответствующих графах со знаком «плюс», погашаемые временные разницы – со знаком «минус».

 

 

Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ООО «Молочная сказка», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.

Наименование субсчета к счету «Прибыли и убытки»	В дебет счета	С кредита счетов
Прибыль (убытки) от обычных видов деятельности (99\1)				58 785
Сальдо прочих доходов и расходов (99\2)
Условный расход (99\3)	?
Постоянные налоговые обязательства (99\4)	?
Итого	?			58 785

 

Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ООО «Молочная сказка», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.

Номер объекта	Сальдо на начало периода	В дебет счета с кредита счета 68	С кредита счета в дебет счета 68	Сальдо на конец года
		?		?
			?	?
Итого		?	?	?

Ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ООО «Молочная сказка», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.

Номер объекта	Сальдо на начало периода	В дебет счета с кредита счета 68	С кредита счета в дебет счета 68	Сальдо на конец года
			?	?
		?		?
Итого		?	?	?

Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» по корреспондирующим счетам ООО «Молочная сказка», руб.

Наименование и номер счета	Наименование и номер субсчета к счету	В дебет счета	С кредита счета
Остаток на 01.01.2012
Прибыли и убытки (99)	Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (99\3)		?
Постоянные налоговые обязательства (99\4)		?
Отложенные налоговые активы (09)	–	?	?
Отложенные налоговые обязательства (77)	–	?	?
Расчетный счет (51)	–	10 920
Остаток на 31.12.2012		?

 

Задание 16

1. Определите величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете (за исключением операций с основными средствами).

2. Определите величину налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с возникновением временных и постоянных разниц в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.

3. Определите величину отложенных налоговых активов, списываемых на счет прибылей и убытков, и постоянных налоговых активов, возникающих в связи с выбытием основных средств.

4. Определите сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.

5. Определите величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.

6. Определите величину чистой прибыли за отчетный год.

7. Составьте отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Факт».

 

Исходные данные