Каждая переменная в вышеприведенной формуле должна быть выражена как десятичная дробь.

Процент убытка по займам относится к ежегодному убытку из-за невозвращенных займов.

Коэффициент стоимости фондов может отличаться от фактической стоимости фондов, если предполагается получение какого-то финансирования со стороны, которая снижает наличную стоимость фондов. Тогда применяется установленная рыночная ставка стоимости фондов.

Коэффициент капитализации – это реальный чистый доход, который может быть направлен на расширение собственного капитала. Этот коэффициент рекомендуется иметь в размере 5–15% от среднего непогашенного портфеля займов. Планирование этого коэффициента очень важно для кооператива, так как капитал служит необходимой основой для его развития.

Коэффициент инвестиционной прибыли – это ожидаемый доход от других капиталовложений кооператива или активов. Коэффициент капиталовооруженности (отношение капитала ко всем активам) – наиболее часто применяемый коэффициент для измерения адекватности капитала. Источником пополнения капитала могут быть как сбережения членов кооператива, так и заемный капитал. Но заемный капитал связан со значительными затратами и рисками. Собственный капитал, созданный на основе инвестиционной прибыли (нераспределенного дохода), имеет незначительные прямые затраты при использовании.

Эффективность ценообразования на услуги кооператива зависит от их себестоимости, которая состоит из операционных расходов и затрат на создание резервов. Также необходимо предусматривать нормы финансовой предосторожности. Рекомендуемый максимальный размер займа, предоставляемый индивидуальному заемщику, не может превышать его паевой взнос более чем в 10 раз. Общая сумма десяти самых крупных займов внутри кооператива не должна превышать 50% собственных средств кооператива. Общая сумма выданных займов не должна превышать сумму собственных средств кооператива более чем в 10 раз. Займы могут быть использованы только для финансирования деятельности, связанной с сельскохозяйственным производством.

При введении сберегательных займов для членов кооператива, необходимо определить их экономическую целесообразность, разработать процесс их осуществления.

В организации деятельности СКПК, по-прежнему, основным остается вопрос территориальной ограниченности с точки зрения экономической эффективности, то есть, чем больше объем предоставляемых услуг, объем кредитного оборота, тем меньше текущих расходов кооператива приходится на рубль выдаваемых займов, что ведет к экономии трансакционных издержек. Но по мере расширения территориальных границ кредитный кооператив все больше отдаляется от своих заемщиков, ослабевает его связь с ними, что неизбежно влечет рост невозвращенных займов и расходов по принудительному их взысканию. Поэтому показатель невозврата займов ярко характеризует уровень платежеспособности кооператива.

Налогообложение деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов является одним из элементов организационно-экономического механизма влияющего на эффективность деятельности СПКК.

Основным критерием деятельности СПКК является объем оказанных услуг членам кооператива. Общий объем оказанных услуг будет зависеть от числа членов кооператива, объема предоставленных услуг каждому члену, ассортимента услуг. При расчете необходимо учитывать ограничения, установленные законодательством по численности членов сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива, которые ограничивают число членов кооператива от 15 до 2000 граждан и от 5 до 280 юридических лиц.

Чем меньше это соотношение, тем ниже критический объем услуг, при котором доходы кооператива равны его расходам.

Для того, чтобы более подробно разобраться с системой формирования доходов и расходов выступающих в качестве измерителя эффективности деятельности СПКК изобразим схематично систему взаимоотношений и взаиморасчетов кооператива со своими членами и внешними инвесторами (рис.30).

Доход СПКК формируется из:

1) процентов по займам, представляемых кооперативу за счет внешних источников (со стороны);

2) процента маржи по этим займам;

3) процента маржи кооператива по сбережениям своих членов;

4) процента ставки по собственным ресурсам, выдаваемым как займы своим членам;

5) дохода по прочим коммерческим услугам.

4) дохода по прочим некоммерческим услугам;

5) дохода от внереализационной деятельности.

Доход кооператива зависит от дохода на 1 заем и количества предоставленных займов членам кооператива и у членов кооператива (сберегательные займы). Маржа по займам обычно составляет 2-3 % (до 5 %) и направляется на покрытие затрат на содержание кооператива. Затраты кооператива состоят из переменных и постоянных расходов (рис. 32).

Рисунок 30 Система взаимоотношений в СПКК с собственными и внешними источниками финансирования при формирования ФФВ

 

Переменные расходы – это:

- размер процентов по кредитам от внешних источников;

- процент по сбережениям, выплачиваемым своим членам;

- прочие расходы.