Мониторинг паевого фонда и членов СКПК



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Мониторинг паевого фонда и членов СКПК



Второй раздел учета, который требует мониторинга – это мониторинг правильности формирования паевого фонда Сч. 80. Этот раздел учета должен быть детализирован в разрезе субсчетов:

1. Обязательные паевые взносы членов кооператива

2. Дополнительные паевые взносы членов кооператива

3. Паи ассоциированных членов

4. Приращенные паи членов кооператива

При ведении автоматизированного учета с использованием бухгалтерских программ субсчета заменяются на субконто, которые несут смысловую нагрузку субсчетов.

Для мониторинга паевого фонда и членов кооператива необходимо от кооператива запросить реестр пайщиков.

Пример реестра пайщиков

№ п/п Наименование пайщика Адрес/Юридический адрес данные Размер паевого фонда Общий паевой фонд Примечание
О Вступлении О выбытии
             

 

Реестр пайщиков кооператива позволяет ревизору сразу (в противном случае ревизор при проведении ревизии придется изучать каждый протокол) проверить параметры соответствия Закону «О сельскохозяйственной кооперации»: пропорция состава кооператива, общий размер паевого фонда на конец месяца. К сожалению, немногие кооперативы ведут реестр пайщиков, поэтому перед ревизионной проверкой следует запросить данный регистр учета. Если в ходе мониторинга запрос реестра имел место, то ревизор может сравнить динамику паевого фонда и качественного состава пайщиков кооператива, что поможет при выражении мнения по данному разделу учета.

Мониторинг полученных и выданных займов, процентов по ним

Третий раздел учета, который требует мониторинга – это мониторинг займов полученных и процентов по ним Сч. 66, 67. Этот раздел учета должен быть детализирован в разрезе субсчетов:

1. Привлеченные займы

2. Проценты по привлеченным займам

В данном разделе необходимо проверить начисление процентов, при выплате процентов, начисление подоходного налога, его удержание при выплате физическому лицу и перечисление в бюджет. Если операции выполняются правильно, то мониторинг носит разовый характер.

Четвертый раздел учета, который требует мониторинга – это мониторинг займов выданных и процентов по ним Сч. 58 субсчет «Займы предоставленные членам кооператива». Этот раздел учета должен быть детализирован в разрезе субконто:

1. Договор

2. Источники средств

Просроченные займы должны учитываться на субсчете займы просроченные.

В связи с тем, что проценты по выданным займам являются основой формирования налоговой базы по налогу на прибыль мониторинг правильности начисления должен охватывать сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, субсчет 76.4.

В целом система мониторинга должна быть гибкой, в каждом кооперативе проблемы индивидуальны, сам мониторинг как инструмент эффективен только в условиях автоматизации процесса. Только в этом случае результат мониторинга обеспечит надлежащий контроль за деятельностью СКПК, что, в конечном итоге, даст дополнительный толчок их развитию.

 


Раздел 4. Автоматизация учета в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах

Внедрение автоматизации бухгалтерского учета в СКПК осуществляется на базе конфигурации «Учет в микрофинансовых организациях» (далее – «Учет в МФО») построенной на базе типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7». Программа позволяет, кроме учета специфических для МФО операций заемно-сберегательной деятельности, автоматизировать все разделы бухгалтерского учета.

Продукт защищен при помощи программного ключа системы «Катран» и предполагает лицензирование в зависимости от количества используемых рабочих мест. Фрагменты кода вынесены в специальный файл, недоступный для редактирования. Несмотря на это, конфигурация полностью открыта для изменений.

Использование при разработке в качестве основы платформы «1С:Предприятие 7.7» с компонентой «Бухгалтерский учет» и типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7» предоставляет возможность ведения всех разделов учета в кредитных кооперативах и других МФО в единой информационной базе с автоматическим получением баланса и других регламентных отчетов. Программа обеспечивает одновременную регистрацию каждой записи хозяйственной операции, как по счетам бухгалтерского учета, так и по необходимым разрезам аналитического учета. Пользователи могут самостоятельно управлять методикой учета в рамках настройки учетной политики, создавать новые субсчета и разрезы аналитического учета. Программа позволяет упростить процесс адаптации за счет продуманной внутренней структуры, а также обеспечивает значительную гибкость настройки на особенности конкретной организации без дополнительного конфигурирования.

 

Общие объекты системы

Рассмотрим новые объекты конфигурации или объекты типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7», претерпевшие значительные изменения и используемые тем или иным образом во всех сферах деятельности МФО.

Справочник «Контрагенты»

Справочник содержит всю информацию по члену кооператива. Из него можно производить большинство операций как по займам выданным, так и по привлеченным сберегательным займам, выбрав соответствующие закладки.

На закладке «Общие» (рис. 1) содержатся общие сведения о пайщике. Желательно заполнять все реквизиты, так как тем или иным образом все они участвуют при формировании аналитической отчетности. Если в организации существуют участки, то очень важно определить принадлежность того или иного пайщика или к головному офису или к филиалам (реквизит «Зарегистрирован»).

Рисунок 1

В зависимости от типа контрагента, который пользователь выбирает из списка, на закладке «Общие» меняются те или иные реквизиты. Например, для предпринимателя без образования физического лица добавляется реквизит «Свидетельство инд. предпринимателя», а для юридических лиц закладка приобретает совсем иной вид.

Рисунок 2

Через закладку «Займы выданные» (рис.2) удобно проводить все операции по выданным займам по конкретному пайщику, а также получать различную аналитическую информацию. Отдельные закладки предусмотрены для операций с займами принятыми и кредитами сторонних организаций.

Рисунок 3

Закладка «Для выгрузок» заполняется в двух случаях: если организация работает с Бюро кредитных историй и осуществляет обмен информацией по электронной почте или организация (СКПК) осуществляет выгрузку информации для Системы информационного обеспечения управления портфелем займов в кооперативах вышестоящего уровня, а также ФРСКК (рис 3).

При инсталляции программы в папке «Контрагенты» создаются три группы: «Пайщики», «Контрагенты» и «Налоги».

Справочник «договоры»

Справочник «Договоры» подчинен справочнику «Контрагенты», поэтому без выбора контрагента-владельца заполнение и просмотр этого справочника невозможен (рис 4). Договоры, связанные с заемно-сберегательной деятельностью организации создаются и заполняются автоматически из соответствующих документов. Номер по умолчанию формируется в формате «префикс договора»/системный код элемента справочника/дата документа, формирующего договор». Для изменения номера (наименования договора) следует внести изменения в шаблон документа «Займы выданные» на закладке «Шаблоны» обработки «Настройка параметров кредитно-сберегательной деятельности (КСД)».

Рисунок 4

Каждому виду договора назначается тип: общий, выдача займа, сберегательный, кредитный, дарения и другие.

Рисунок 5

Из справочника «Договоры» с типом договора «Договор займа» можно перейти к связанному справочнику «График погашения» (кнопка «График»), в котором хранятся текущие значения графика (в процессе обслуживания займа график может неоднократно переформировываться). Справочник «Контрагенты» в системе представлен только в виде списка. Просмотреть все остальные параметры договора можно по кнопке «История», т.к. все они являются периодическими (рис. 5).

Справочник «Операции кредитно-сберегательной деятельности»

Справочник «Операции КСД» (рис. 6) является аналогом несколько расширенного по функционалу типового справочника «Движение денежных средств». Он служит для ведения учета движений денежных средств по их видам и является важнейшим элементом механизма формирования проводок.

Рисунок 6

Некоторые элементы справочников являются «системными», т.е. на эти элементы имеются непосредственные ссылки в модулях программы. Такие элементы защищены от редактирования. Вы можете отредактировать только наименование элемента, если предлагаемое вас каким-то образом не устраивает, но смысловое содержание элемента останется прежним.

Справочник позволяет вводить новые элементы, но разработчики не советует слишком увлекаться вводом новых элементов и использовать готовые или, во всяком случае, не дублировать имеющиеся по смыслу элементы.

Рисунок 7

Для редактирования системных элементов или присвоения статуса системного вновь вводимым элементам следует разрешить редактирование элементов справочника, присвоив константе «Разрешить редактировать статус элемента» значение «Да» (рис. 7), и войдя в систему под «Администратором», произвести редактирование или ввод нового «системного» элемента.

При установке в реквизите «Типовая» (рис. 6) значения «Нет» документы с этим видом движения будут проводиться согласно корреспонденциям, прописанным в справочнике «Проводки». Такое значение реквизита будет установлено по умолчанию для всех элементов, для которых запрещено редактирование.

Если для какого-либо элемента этому реквизиту можно установить значение «Да», то при проведении платежных документом с таким видом движения система будет обращаться к стандартной процедуре проведения.

В форме элемента справочника имеется возможность указать счет, который будет корреспондировать со счетами учета денежных средств. При вводе документов, отражающих то или иное движение денежных средств, указанное значение будет подставляться автоматически в соответствующие реквизиты платежных документов. Хотя все корреспонденции и прописаны в справочнике «Проводки», использование корсчетов в этом справочнике вызвано необходимостью правильно определять объекты аналитического учета и корреспондирующий счет в печатных формах документов

Если организация ведет учет по упрощенной системе налогообложения, то в справочнике будут доступны два дополнительных реквизита, определяющих характер доходов и расходов для правильного формирования книги учета доходов и расходов.

Справочник «шаблоны нумераторов документов»

Рисунок 8

Справочник «Шаблоны нумераторов документов» является инструментом для создания шаблонов нумераторов документов (наименований договоров) (рис. 8). Отдельный доступ к нему через пользовательское меню отсутствует, Открыть и редактировать его можно при выборе шаблона для того или иного документа через обработку «Настройка параметров КСД», закладка «Шаблоны».

Справочник «Шаблоны нумераторов документов» уже содержит ряд шаблонов. Для создания нового или редактирования существующего шаблона воспользуйтесь соответствующими пиктограммами в окне справочника.

Шаблон номера может содержать три разряда, отделяемых друг от друга разделителями в виде любого символа. В шаблонах, которые система использует по умолчанию, первый разряд - это строка, назначаемая пользователем. Второй разряд это реквизит документа «номер», третий разряд – реквизит документа «дата». Разделители – знак «/». Для займов выданных, например, шаблон документа (наименование договора) будет иметь вид – «ЗВ/1256/20.05.07». Следует отметить, что у пользователя есть выбор - либо использовать в печатных формах документов шаблон, либо номер, формируемый системой.

Справочник «проводки»

Рисунок 9

Справочник «Проводки» (рис. 9) состоит из трех справочников, подчиненных друг другу. Справочник «Регистраторы операций» содержит список документов, при проведении которых производят запись (регистрацию) операций (бухгалтерских проводок) в информационную базу. Справочник «Операции по регистратору» содержит список операций, регистрируемых элементом-владельцем.

Элементы этого справочника выбираются из справочника «Операции кредитно-сберегательной деятельности». Справочник «Проводки по регистратору», который, собственно, и содержит список проводок, входящих в операцию – владельца, имеет две формы представления: один в виде списка, другой в виде диалога (в диалоговом режиме происходит редактирование реквизитов).

 



Последнее изменение этой страницы: 2016-04-26; просмотров: 158; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.211.101.93 (0.012 с.)