Предпосылки развития сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в регионе

Приоритетный национальный проект «Развитие АПК» завершившийся в 2007 году и преобразовавшийся в программу «Развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы», в качестве основного из направлений увеличения конкурентоспособности сельского хозяйства России выделил формирование системы сельской потребительской кооперации. Реализация государственных и муниципальных программ создала предпосылки, и положило начало формированию в Пензенской области системы сельскохозяйственной потребительской кооперации.

Сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы (СПКК) являются особой формой кооперации, связанной с оказанием услуг сельхозтоваропроизводителям в финансовой сфере. Кооперативы такого типа действуют на рынке финансовых услуг для села. Этот рынок призван удовлетворять потребности сельскохозяйственных предприятий и малых форм хозяйствования в денежных средствах. Кредитные кооперативы в отличие от других финансово-кредитных организаций специфичны по своей деятельности, хотя функционируют в финансовой сфере и имеют большое сходство с коммерческими банками, но являются некоммерческими организациями.

Сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы создаются в основном сельхозтоваропроизводителями для удовлетворения своих потребностей в мелком кредите, способствуют повышению финансовой устойчивости и платежеспособности фермеров и сельских предпринимателей, улучшению социально-бытовых условий, обеспечению занятости и росту благосостояния сельского населения.

Создание системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в Пензенской области началось с момента реализации приоритетного национального проекта «Развитие АПК». До этого в регионе отсутствовали сельскохозяйственные потребительские кооперативы, отвечающие требованиям законодательства. Немаловажную роль в создании социально-экономических предпосылок развития системы сыграли областная программы «Развитие личных подсобных хозяйств», принятая в 2003 году и программа «Развитие и поддержка малого предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств в Пензенской области» (принята в 2005 году), поскольку именно малые формы хозяйствования составляют основу членской базы СКПК. Наряду с программной, активная кредитная поддержка ОАО «Россельхозбанк», позволила увеличить доступность финансовых средств для вновь создаваемых КФХ, но в связи с тем, что на момент организации большинство К(Ф)Х и ЛПХ не могут предоставить достаточную залоговую базу, в Пензенской области предусмотрен механизм товарного кредитования за счет средств областного бюджета.

В результате перечисленных мероприятий начиная с 2002 года наблюдается положительная динамика роста удельного веса крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства сельскохозяйственной продукции (таблица 1).

 

Таблица 1 - Удельный вес К(Ф)Х и ЛПХ в общем объеме производства основных видов сельскохозяйственной продукции, %

	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	2007г.
Крестьянские (фермерские) хозяйства
Удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства зерновых и зернобобовых	6,9	7,4	11,9	12,3	12.4	13,6
Удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства подсолнечника на зерно	6,4	7,8	9,6	15,2	19,1	20,2
Удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства сахарной свеклы	9,7	12,1	14,6	13,6	14,9	15,5
Удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства мяса скота и птицы (в убойной массе)	0,6	0,9	0,9	0,7	1,1	1,7
Удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств в общем объеме производства молока	1,1	1,1	1,0	1,0	1,4	2,2
Хозяйства населения
Удельный вес хозяйств населения в общем объеме производства картофеля	98,1	97,4	96,7	97,2	96,1	96,4
Удельный вес хозяйств населения в общем объеме производства овощей	94,3	92,8	94,2	93,8	92,5	92,3
Удельный вес хозяйств населения в общем объеме производства мяса скота и птицы (в убойном весе)	55,1	53,6	56,0	54,2	45,7	40,3
Удельный вес хозяйств населения в общем объеме производства молока	62,9	65,9	67,1	67,0	63,2	61,4
Удельный вес в общем объеме производства яиц	45,3	49,2	44,5	57,8	48,9	46,7

 

Отличительным признаком сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива является особенность образования паевого капитала (паевого фонда) из взносов его членов, и постоянном движении паевых накоплений, обусловленном свободой вступления в кооператив и выхода из него. Немаловажно отметить, что через институты СКПК может осуществляться реинвестирование денежных средств сельского населения в развитие бизнеса и соответственно развитие этих же территорий. Кроме того, из-за того, что финансовая система кредитной кооперации по своей природе носит замкнутый характер, она менее всего подвержена разрастающемуся финансово-экономическому кризису.

Базой для организации СКПК в регионе и формирования паевых фондов выступили устойчивые и интенсивно создающиеся К(Ф)Х и ЛПХ. Динамика показывает, что рост количества малых форм хозяйствования в 2007 году по сравнению с 2002 составил: 60,3% по ЛПХ и около 1% по К(Ф)Х.

Таким образом, учитывая рост численности и объемы производимой продукции малыми формами хозяйствования, объективно возникает необходимость создания инфраструктуры обеспечивающей их деятельность и финансовую устойчивость в форме сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Организационно-консультационная помощь органов государственного управления и Пензенского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» позволили создать в регионе начиная с 2006 года 28 сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, в состав которых вошло более 700 членов. Используя кредитную поддержку ОАО «Россельхозбанк» сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами за период с 2006 по 2008 год получено 13 кредитов на сумму около 15 млн. рублей. В два кооператива банк вошел как ассоциированный член. Всего СКПК за 2006 и 2007 год выдано займов своим членам на сумму 103 млн. рублей, в том числе в 2007 году - 93 млн. рублей, что способствует укреплению хозяйств и увеличению товарного производства (таблица 2).

 

Таблица 2 – Показатели развития СКПК 2006 – 2007 гг.

Показатели
Всего зарегистрировано кооперативов
Из них действующие
недействующие
Паевой фонд заявленный, тыс. руб.
Паевой фонд оплаченный, тыс. руб.
Размер оплаченного паевого фонда в расчете на один кооператив, тыс. руб.
Численность учредителей - всего
Из них юридические лица
физические лица
Сумма выданных займов всего, тыс. руб
Сумма выданных займов в расчете на один кооператив, тыс. руб.
Отношение суммы выданных займов к размеру оплаченного паевого фонда, раз
Количество кредитов ПРФ РСХБ выданных СКПК
Сумма кредитов, полученных в РСХБ, тыс. руб. (кредитование 3:1 (на 1 рубль паевого фонда 3 рубля кредитных)

 

Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы постепенно расширяют свою деятельность в регионе. Средний и мелкий сельхозтоваропроизводитель, в лице КФХ и ЛПХ активно пользуется услугами кооперативов, о чем свидетельствует расширение состава членской базы, причем в основном за счет ЛПХ. Активное развитие районных сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов потребовало создания кооператива второго уровня (областного) СКПК, который способствует развитию всей системы кредитных кооперативов.

Поскольку на местном уровне функциями сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов являются обслуживание своих членов в форме представления им займов, привлечения сбережений, осуществления других необходимых им услуг. Функциями областного кредитного кооператива, учредителями которого выступают первичные кооперативы, являются: создание новых кредитных кооперативов, размещение временно свободных средств, контроль за эффективностью их использования, привлечение средств из других источников финансирования, предоставление гарантий первичным кооперативам при использовании кредитов банка, создание областного резервного и областного гарантийного фондов, фондов обязательного страхования (фонды гарантий сбережений вкладчиков), подготовка кадрового персонала, проведение семинаров и консультаций. В таблице 3 приведена функциональная структура деятельности субъектов подсистемы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации Пензенской области.

Специфической чертой сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, действующих на территории Пензенской области, является практическое отсутствие различий в деятельности, так как они находятся на одинаковых стадиях своего развития. Исключение составляют зарегистрированные, но не осуществляющие свою деятельность СПКК.

На конец 2008 года муниципальных районах области действовало 14 сельскохозяйственных кредитных потребительских кооператива. В течение года ими было получено кредитных ресурсов в сумме 18 млн. руб. и выдано займов с привлечением собственных средств на сумму 68,9 млн. руб. (таблица 4).

Одним из представителем подсистемы кредитной кооперации является СКПК «Степь» Колышлейского района Пензенской области созданный в 2006 году, в ходе реализации приоритетного национального проекта «Развитие АПК». Основные организационно-экономические показатели деятельности кооператива, приведенные в таблице 5, свидетельствуют о достаточно эффективной работе.

 

 

Таблица 3 - Распределение функций сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов первого уровня и второго уровня (областного) кооператива

 

Функции	Кооперативы первого уровня	Кооператив второго уровня
Формирование фондов	Фонда финансовой взаимопомощи (ФФВ), резервных и других по мере необходимости	Создание ФФВ, региональных гарантийных, страховых, резервных фондов, перераспределение свободных средств
Предоставление займов	Членам кооператива	Первичным кооперативам
Привлечение заемных средств членов кооператива	Сберегательные займы
Привлечение дополнительных источников финансирования со стороны	Для членов кооператива	Для первичных кооперативов
Обучение, консультирование	Членов кооператива	Управленческий персонал первичных кооперативов
Информация, взаимосвязь	С членами кооператива и другими кооперативами	Первичными кооперативами и Органами власти
Мониторинг, аудит	Деятельности членов кооператива	Деятельности первичных СПКК
Защита прав и интересов	Членов кооператива	Первичных СПКК
Развитие лизинговой деятельности	Для членов кооператива	Для первичных кооперативов
Развитие других функций по потребности членов: страхование, снабжение, сбыт, обслуживание	Для членов кооператива	-

Таблица 4 – Показатели работы подсистемы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Пензенской области в 2008 году

Показатели
Всего зарегистрировано кооперативов
Из них действующие	14
недействующие
Паевой фонд заявленный, тыс. руб.
Паевой фонд оплаченный, тыс. руб.
Размер оплаченного паевого фонда в расчете на один кооператив, тыс. руб.	421,5
Численность учредителей - всего
Из них юридические лица
физические лица
Количество кредитов ПРФ РСХБ выданных СКПК
Сумма кредитов, полученных в РСХБ, тыс. руб. (кредитование 3:1 (на 1 рубль паевого фонда 3 рубля кредитных)

 

 

Таблица 5 – Показатели развития СКПК «Степь»

 

Показатели развития	2006 год	2007 год
Количество членов СКПК
Размер паевого фонда, формируемого членами СКПК, млн.руб.	0,440	3,43
Объем внутренних заимствований-взносов, вкладов, займов		0,74
Средний процент по внутренним заимствованиям, в % годовых
Размер взносов ассоциированных членов, млн. руб.		2,2
В том числе ОАО «Россельхозбанк», млн.руб.		2,2
Средний дивидент, в % годовых		6%
Объем внешних заимствований, млн.руб.	1,0
В том числе ОАО «Россельхозбанк», млн.руб.	1,0
Средний процент по внешним заимствованиям, в % годовых
Прочие ресурсы, млн.руб.
ВСЕГО РЕСУРСОВ	1,44	4,1
Объем выданных займов	1,396	2,386
Средний процент по выдаваемым займам, в % годовых
Расходы на содержание дирекции, млн. руб.		0,071
Прочие расходы, млн. руб.		0,1
Объем налогов относящихся на расходы, млн. руб.		0,022
Всего доходов		0,290
Всего расходов		0,135
Превышение доходов над расходами, млн. руб.		0,155
Формирование резервного фонда		0,16
Формирование прочих фондов (страховой фонд)

 

Положительным является то, что кооператив увеличивает размер своего паевого фонда, который в 2006 году составлял 440000 рублей, а за 2007 г. вырос до 3430000 рублей. Таким образом, за год произошло увеличение паевого фонда на 2990000 рублей. Создан резервный фонд в СКПК в размере 160000 рублей. Отчисления в резервный фонд происходят постоянно по мере вступления в кооператив новых членов.

За период деятельности отмечена положительная динамика увеличения численности членов кооператива (с 18 до 43 человек).

Портфель займов кооператива существенно возрос, в том числе за счет ассоциированного участи ОАО «Россельхозбанк» 2,2 млн. руб. Полученные средства были направлены на выдачу займов членам кооператива, ЛПХ и КФХ смогли приобрести корма, транспортные средства, скот, расширить свое подворье. Благодаря займу в кооперативе пайщики смогли увеличить свой чистый доход от ведения ЛПХ. Кроме того, благодаря деятельности кооператива создано дополнительно 9 рабочих мест.

СКПК «Степь» выдает краткосрочные займы из собственного паевого фонда, тем самым увеличивая оборот денежных средств. Таким образом, происходит активное привлечение в кооператив новых граждан, желающих воспользоваться удобным видом займа.

При анализе деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов выявляется неравномерность использования фонда финансовой взаимопомощи, связанная с сезонностью сельскохозяйственного производства. Пик выдачи займов приходится на апрель-май, а их возвраты – на октябрь-ноябрь. Вовлечение в деятельность сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива всего сельского населения дает возможность более эффективно использовать кредитные ресурсы, а также расширять сберегательную деятельность, особенно за счет привлечения финансовых накоплений пенсионеров. Для расширения такой деятельности имеются все условия, и эти виды услуг очень востребованы жителями села.

Проблемы, с которыми сталкивается в настоящее время подсистема сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Пензенской области, характерны для всей системы кооперации в целом. Это недостаток источников финансирования, кадрового обеспечения, несовершенство правового законодательства, взаимоотношений внутри кооператива и другие. Одним из главных вопросов, волнующих действующие кредитные кооперативы, являются определение эффективности деятельности, правильность организации учета, обязательные ревизионные проверки их деятельности. В отличие от других сельскохозяйственных потребительских кооперативов согласно федеральному закону «О сельскохозяйственной кооперации» №193 от 8 декабря 1995 года, кредитные кооперативы, а также кооперативы, сумма активов баланса которых на конец отчетного года превышает в 100 тысяч раз установленный федеральным законом минимальный размер оплаты труда, подлежат ревизии каждый год.

В связи с этим, целесообразно есть необходимость в более подробном рассмотрении основ бухгалтерского учета деятельности СКПК, автоматизации учета, проведению ревизионных проверок и определению эффективности функционирования СКПК с учетом правильной организации самих сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.