Сущность и функции финансов домохозяйств

Рыночная экономика характеризуется сложной субъектной структурой. Субъектами рыночной экономики являются: предприниматели, наемные работники, владельцы ссудного капитала, собственники ценных бумаг, торговцы, конечные потребители и т.д. Субъектная структура рыночного хозяйства - это система взаимоотношений между множеством участников товарно-денежных отношений, выражающая их цели, экономические интересы, формы организации и взаимодействия по поводу движения товаров и услуг. Основными субъектами рыночного хозяйства являются домашние хозяйства, организации и государство. Домашнее хозяйство является одним из основных субъектов современной экономики, ее первичным элементом, поскольку и организации, и государство созданы для удовлетворения потребностей и защиты интересов граждан.

Понятие "домашнее хозяйство" включает хозяйство совместно проживающих людей, осуществляющих различные виды деятельности, вследствии чего образуются и используются финансовые ресурсы и доходы, формируется общий бюджет. Домашнее хозяйство часто отождествляться с понятием семьи, вместе с тем в состав домашнего хозяйства может входить один человек. Оно может включать лиц, не являющихся родственниками, но ведущими совместное хозяйство. Домашнее хозяйство - это экономическая единица, которая функционирует в потребительской сфере экономики, обеспечивает производство и воспроизводство человеческого капитала, самостоятельно принимает решения, является собственником и поставщиком какого-либо фактора производства в рыночной экономике, стремится к максимальному удовлетворению личных потребностей. Домашние хозяйства являются не только конечными потребителями различных благ, но и их производителями. Производимая домашними хозяйствами продукция предназначена как для собственного потребления, так и на продажу, поэтому соответственно выделяют нерыночные и рыночные домашние хозяйства.

Роль домашнего хозяйства в экономике велика, потому что большая часть ВВП в виде товаров и услуг потребляется домохозяйствами, следовательно, домохозяйства формируют спрос. Домохозяйства создают накопления финансовых ресурсов, образуются сбережения, которые являются источником инвестиций в разных сферах экономики. Домашнее хозяйство является учетно-статистическим показателем, использующимся для анализа состояния общества, поскольку домашние хозяйства участвуют во всех процессах, происходящих в экономике.

Финансы домашних хозяйств являются частью финансовой системы России. Финансы домашних хозяйств участвуют в воспроизводственном процессе, через финансы домашних хозяйств осуществляется процесс накопления и сбережения финансовых ресурсов частных лиц. Финансы домашних хозяйств являются экономической категорией со своей спецификой, заключающейся в социальном назначении, и в наименьшей степени подвержены регулированию со стороны государства. Домашние хозяйства самостоятельно формируют и используют свои денежные фонды. Однако государство может изменить общую величину дохода, получаемую домашними хозяйствами, например, путем увеличения налогов на доходы физических лиц или выплачивая дополнительные бюджетные средства в сфере образования, здравоохранения, социального обеспечения.

Финансы домашних хозяйств представляют собой объективные, реально существующие денежные отношения, возникающие в процессе формирования и распределения денежных средств. Такие денежные отношения бывают внутренними и внешними по отношению к домашним хозяйствам.

Внутренними финансовыми отношениями являются денежные отношения, участвующие в формировании семейных бюджетов с целью текущего использования, долгосрочного применения на цели капитального характера или вложений в реальные и финансовые активы.

Внешними финансовыми отношениями выступают денежные отношения между домашними хозяйствами и государством по уплате налогов и обязательных взносов и платежей; страховыми компаниями в процессе уплаты страховых взносов при формировании страховых фондов; банками при получении потребительских кредитов, их погашении и уплате процентов по ним. Такие финансовые отношения могут возникать между домашними хозяйствами и другими финансово-кредитными институтами в процессе различных финансовых операций, а также представителями фирм, организаций, предприятий, корпораций при выплате заработной платы и формировании валового внутреннего продукта, другими домашними хозяйствами в процессе формирования общих денежных фондов.

В процессе распределения общей стоимости всего произведенного общественного продукта возникают финансы домашних хозяйств. Частные лица продают свою рабочую силу в процессе производства этого продукта и поэтому имеют право на ее оплату. Финансы домашних хозяйств участвуют как в первичном, так и вторичном распределении стоимости совокупного общественного продукта. Выплата заработной платы является первичным распределением, а получение социальных трансфертов, например пенсий, дотаций населению, - вторичным распределением созданного продукта.

Финансы домашнего хозяйства выполняют следующие функции: распределительную, контрольную, регулирующую, которые отражены на рис. 3.4.1.

Рис. 3.4.1. Функции финансов домохозяйств

Как видно из рис. 3.4.1, функции раскрывают экономическую сущность домашнего хозяйства. Другие функции домашних хозяйств, например инвестиционная или функция обеспечения жизненных потребностей, являются производными от общих функций финансов.

Сущность финансов домашних хозяйств проявляется через функции, к которым относятся распределительная, контрольная и регулирующая. Все остальные функции являются производными от общих функций финансов, например, инвестиционная или функция обеспечения жизненных потребностей населения.

Распределительная функция финансов выражается в распределении на последней ступени стоимости валового внутреннего продукта между всеми участниками домашних хозяйств. К участникам домашних хозяйств относятся дети, совершеннолетние неработающие члены семьи. Поэтому через распределительную функцию каждый человек получает денежные средства для поддержания жизни. Распределяется семейный бюджет после выплаты всех налогов и других обязательных платежей.

Контрольная функция домашних хозяйств выражается в поддержании определенного уровня потребления, обычного для каждой семьи и ее членов, поскольку этот уровень может изменяться, повышаясь или снижаясь, под воздействием различных макроэкономических факторов и микроэкономических ситуаций.

Регулирующая функция домашних хозяйств заключается в сбалансированном развитии домашних хозяйств при согласовании интересов и взаимопонимании участников домашних хозяйств на основе перераспределения денежных средств или путем саморегулирования.

Дж. Кейнс к производным функциям финансов домашних хозяйств можно отнести инвестиционную функцию. Она выражается во вложениях накопленных средств в реальное производство или финансовые инструменты. Здесь целесообразно учесть, что рост потребительских расходов способствует развитию производства.

К особенностям функционирования финансов домашних хозяйств целесообразно отнести подчиненность экономических целей и решений социальной составляющей. Сами решения не формализованы и пригашаются нередко на основе интуиции или жизненного опыта. Как правило, домашние хозяйства не ведут баланса доходов и расходов денежных средств, но формируют структуру своих будущих активов (жилье, садовые участки и т.д.), кроме того, домашние хозяйства планируют фонд рабочего времени.

Финансовые решения домашних хозяйств выражаются в основном в распределении полученных доходов. Домашние хозяйства могут располагать первоначальным капиталом, представленным социальными трансфертами, потребительским кредитом, имеющимся доходом домашних хозяйств или прочими ресурсами (например, выигрышем).

К специфике финансов домашних хозяйств можно также отнести значительную долю неоплаченных работ, например, по ведению домашнего хозяйства, воспитанию детей и т.п. Доля неоплаченных работ в финансах домашних хозяйств выше, чем оплачиваемых. Причем чем больше детей, тем выше доля неоплаченных работ, и выше должен быть уровень доходов. Государство путем использования социальной помощи выравнивает доходы домашних хозяйств с различным количеством детей и доходом.

 

 

59 Финансы предприятий: содержание, взаимосвязь с другими звеньями финансовой системы.

Финансы предприятий составляют исходную основу всей финансовой системы страны. Они занимают определяющее положение в этой системе, поскольку обслуживают сферу материального производства, где создается валовой национальный продукт и национальный доход – источник финансовых ресурсов для других звеньев финансовой системы. Поэтому все изменения в финансах предприятия связаны с изменениями в финансовой системе государства. Поэтому от состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшения финансового положения страны.

Финансы предприятий играют важную роль и в обеспечении эффективного экономического и социального развития страны. Эта роль проявляется в следующем:

• финансовые ресурсы, концентрируемые государством и используемые им для финансирования различных общественных потребностей, в основном создаются на предприятиях и организациях реального сектора экономики;

• финансы предприятий формируют финансовый базис обеспечения непрерывности производственного процесса, нацеленного на удовлетворение спроса на товары и услуги;

• часть сформированных фирмой финансовых ресурсов направляется на цели потребления, таким образом, с помощью финансов предприятий децентрализовано реализуются социальные задачи развития общества;

• финансы предприятий могут служить главным инструментом государственного регулирования экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и на накопление;

• финансы предприятий используются для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике, способствуют ускорению развития отдельных отраслей экономики, созданию новых производств и современных технологий;

• финансы предприятий позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств (граждан) путем предоставления возможности инвестировать их в доходные финансовые инструменты, эмитируемые отдельными предприятиями.

Финансы предприятий выполняют две функции: распределительную и контрольную, которые тесно взаимодействуют между собой.

Распределительная функция проявляется в распределении валового внутреннего продукта в стоимостном выражении, формировании фондов денежных средств, определении основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечении оптимального сочетания интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом.

Контрольная функция предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-финансовой деятельности предприятия, а также за процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами. Таким образом, контрольная функция является производной от распределительной. Финансовый контроль на фирме имеет две формы:

• контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов;

• контроль за реализацией стратегии финансирования.

Контрольная функция проявляется в том, что финансовая служба предприятия выявляет степень соответствия получаемых доходов, структуры фондов денежных средств намечаемым заданиям по расширению объемов производства и продаж; корректируем несоответствие между доходами и расходами в использовании не только денежных средств, но и материальных ресурсов.

Контрольная функция реализуется по следующим основным направлениям:

• контроль за поступлением выручки от реализации продукции и услуг;

• контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности;

• контроль за правильным и своевременным перечислением средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

• контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития;

• контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.

Для реализации контрольной функции фирмы разрабатываются нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования. Речь идет о нормативах внутреннего использования, в том числе регулирования финансовых взаимоотношений со структурными подразделениями и филиалами. Целевое и эффективное использование финансовых ресурсов контролируется исходя из плановых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов.

Финансовые отношения предприятий в зависимости от экономического содержания можно группировать по следующим направлениям:

• между учредителями в момент создания предприятия при формировании

• уставного капитала;

• между отдельными предприятиями, связанными с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции т. п., отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями, с предприятиями связи, таможней и т. п.

• между предприятиями и их подразделениями-филиалами, цехами;

• между предприятиями и их работниками при распределении, использовании доходов, выпуске и размещении акций, облигаций предприятии;

• выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб;

• между предприятиями и вышестоящими организациями, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является предприятие. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, оказание финансовой помощи на возвратной основе и т.п. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределение денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятия.

В особую группу можно выделить финансовые отношения с другими звеньями финансовой системы:

• между предприятиями и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние предприятий и формирование доходной базы бюджетов всех уровней;

• между предприятиями и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, организации безналичных расчетов, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг. От организации этих отношений также зависит финансовое состояние предприятий;

• между предприятиями и страховыми компаниями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

• между предприятиями и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и другими хозяйствующими субъектами.