Тема: система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

 

1. Какой порядок уплаты единого налога на вмененный доход?

1. уплата налога производится ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца;

2. уплата налога производится путем осуществления авансового платежа в размере 1/3 предполагаемой суммы налога за квартал до 28 числа текущего месяца;

3. уплата налога производится путем осуществления авансового платежа в размере 100 % предполагаемой суммы налога за календарный месяц не позднее первого числа месяца, за который производится уплата;

4. уплата налога производится по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

2. Какой порядок зачисления сумм единого налога на вмененный доход?

1. с организаций: федеральный бюджет – 25 % от общей суммы налога, государственные внебюджетные фонды – 25 % от общей суммы налога, в республиканский и местный бюджет – 50 % от общей суммы налога;

2. с предпринимателей: в республиканский и местный бюджеты – 75 % общей суммы налога, государственные внебюджетные фонды – 25 % общей суммы налога;

3. суммы единого налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

3. Какие виды предпринимательской деятельности переведены на уплату единого налога на вмененный доход?

1. розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, палатки, лотки, ларьки и другие объекты организации торговли, в т.ч. не имеющие стационарной торговой площади; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых индивидуальными предпринимателями; услуги коллегии адвокатов;

2. розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции;

3. розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту оргинизации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в т.ч. не имеющие стационарной торговой площади; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 автомобилей; оказание бытовых услуг; распространение и размещение наружной рекламы.

 

4. Какая ставка единого налога на вмененный доход?

1. 15 процентов;

2. 20 процентов;

3. 6 процентов.

 

5. Как определяется величина налоговой базы по единому налогу на вмененный доход?

1. налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и величины физического показателя, характеризующего данных вид деятельности;

2. налоговой базой признается величина базовой доходности, скорректированная на коэффициенты К1, К2;

3. налоговой базой признается валовая выручка.

 

6. Что предусматривает уплата единого налога на вмененный доход для организаций?

1. замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций, страховых взносов;

2. замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций, земельного налога;

3. замену уплаты таможенных пошлин, государственных пошлин, транспортного налога;

4. только замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций.

 

7. На какую величину уменьшается сумма единого налога на вмененный доход организациями?

1. на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени при выплате вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог;

2. на сумму страховых взносов на добровольное пенсионное страхование в негосударственные пенсионные фонды, уплаченных за этот же период времени при выплате вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог;

3. на сумму страховых взносов на добровольное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени по заявления работников.

 

8. Что является объектом налогообложения единого налога на вмененный доход?

1. валовая прибыль;

2. вмененный доход;

3. выручка от реализации продукции (работ, услуг).

 

9. Кто является плательщиками единого налога на вмененный доход?

1. организации; индивидуальные предприниматели;

2. иностранные юридические лица;

3. организации; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ.

 

10. Какие налоги взимаются при введении единого налога на вмененный доход?

1. государственная пошлина; земельный налог; транспортный налог;

2. налог на прибыль организаций; страховые взносы в пенсионный фонд; налог на имущество организаций;

3. НДС; акцизы; водный налог.

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ

ПО дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

1. Экономическая сущность налогов.

2. Функции налогов и их взаимосвязь.

3. Элементы налога и их характеристика.

4. Принципы и методы налогообложения.

5. Способы уплаты налогов.

6. Налоговая система.

7. Экономическая политика государства, ее цели, задачи и основные направления.

8. Классификация налогов.

9. Налоговый контроль.

10. Налоговая политика государства.

11. Налоговое регулирование.

12. Характеристика основных налогов и сборов Российской Федерации.

13. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость.

14. Акцизы: назначение, плательщики, объект налогообложения, ставки, налоговые вычеты.

15. Порядок определения налоговой базы по подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные (в процентах) ставки акциза.

16. Порядок определения налоговой базы по подакцизным товарам, на которые установлены специфические (твердые в абсолютной сумме на единицу измерения) ставки акциза.

17. Порядок определения налоговой базы по подакцизным товарам, на которые установлены комбинированные ставки акциза.

18. Порядок исчисления сумм акциза, сроки уплаты в бюджет.

19. Налог на добавленную стоимость: плательщики (с учетом условий освобождения), общая характеристика объекта налогообложения.

20. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость: характеристика с учетом освобождения по отдельным операциям.

21. Условия освобождения операций по реализации от налогообложения НДС.

22. Сфера применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, порядок документального подтверждения.

23. Порядок определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров, работ, услуг.

24. Налоговые вычеты при исчислении налога на добавленную стоимость, условия и порядок их применения.

25. Прямые налоги с юридических лиц.

26. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, порядок формирование налогооблагаемой прибыли.

27. Порядок определения и классификация доходов для цели налогообложения налогом на прибыль организации.

28. Состав и характеристика внереализационных доходов и расходов для цели налогообложения налогом на прибыль организаций.

29. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

30. Расходы, учитываемые для цели налогообложения налогом на прибыль организации, их группировка.

31. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые для цели налогообложения налогом на прибыль организаций.

32. Особенности налогообложения прибыли кредитных организаций, формирование доходов и расходов для цели налогообложения прибыли банков.

33. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций, формирование доходов и расходов для цели налогообложения прибыли страховых организаций.

34. Особенности налогообложения прибыли (дохода) иностранных юридических лиц, порядок исчисления и уплаты.

35. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты в бюджет.

36. Налог на недвижимость: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

37. Инвестиционный налоговый кредит, порядок его предоставления.

38. Платежи за пользование природными ресурсами.

39. Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, ставки, порядок и сроки уплаты.

40. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

41. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты в бюджет.

42. Земельный налог, его назначение, особенности налогообложения земельных участков сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения.

43. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты в бюджет.

44. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования

45. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты в бюджет.

46. Налог на доходы физических лиц. Состав, характеристика и порядок предоставления налоговых вычетов.

47. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты в бюджет.

48. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты в бюджет.

49. Государственная пошлина: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты, порядок возврата.

50. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

51. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, условия применения, плательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления единого налога, порядок и сроки уплаты в бюджет.

52. Упрощенная система налогообложения: условия применения, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок определения доходов и расходов, порядок исчисления единого налога, порядок и сроки уплаты в бюджет.

53. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

54. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), условия применения, общая характеристика, налогоплательщики, объект налогообложения, ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога.

 

 

Образовательные технологии

В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки «Экономика» реализация компетентностного подхода с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся предусматривает использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (разбор конкретных ситуаций по налогообложению организаций и физических лиц) в сочетании с внеаудиторной работой (подготовка докладов, сообщений, сбор материала для участия в дискуссиях).

Удельный вес занятий, проводимых с интерактивных формах, определяется главной целью (миссией) программы, особенностью контингента обучающихся и содержанием дисциплины «Налоги и налогообложение» и составляет 72 часа. (100%).

В учебном процессе процент аудиторных занятий определяется требованиями ФГОС с учетом специфики ООП 50%.

 

Таблица 5.1 – Образовательные технологии, используемые в учебном процессе по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Тема	Активные и интерактивные образовательные технологии	Форма контроля	Активные и интерактивные образовательные технологии	Форма контроля	Компетенции
	Лекции	Практические занятия
1. Экономическая сущность налогов	Проблемная лекция	Конспект	Дискуссия	Опрос	ОК-5
2. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации	Проблемная лекция	Конспект	Дискуссия	Опрос	ОК-5
3.Налоговое админ истрирование	Проблемная лекция	Конспект	Дискуссия	Опрос	ОК-5
4. Налог на прибыль организаций	Проблемная лекция	Конспект	Кейс-метод	Опрос	ОК-5, ПК-2
5. Налог на добавленную стоимость	Проблемная лекция	Конспект	Разбор конкретных ситуаций по налогообложению	Опрос	ОК-5, ПК-2
6. Акцизы	Проблемная лекция	Конспект	Разбор конкретных ситуаций по налогообложению	Опрос	ОК-5, ПК-2
7. Налог на доходы физических лиц	Проблемная лекция	Конспект	Разбор конкретных ситуаций по налогообложению	Опрос	ОК-5, ПК-2
8. Налог на добычу полезных ископаемых	Вводная лекция	Конспект	Дискуссия	Опрос	ОК-5, ПК-2
9. Водный налог и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	Вводная лекция	Конспект	Дискуссия	Опрос	ОК-5, ПК-2
10. Государственная пошлина	Вводная лекция	Конспект	Дискуссия	Опрос	ОК-5, ПК-2
11. Налогообложение имущества организаций и физических лиц	Проблемная лекция	Конспект	Разбор конкретных ситуаций по налогообложению	Опрос	ОК-5, ПК-2
12. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес	Проблемная лекция	Конспект	Разбор конкретных ситуаций по налогообложению	Опрос	ОК-5, ПК-2
13. Земельный налог	Вводная лекция	Конспект	Разбор конкретных ситуаций по налогообложению	Опрос	ОК-5, ПК-2
14. Упрощенная система налогообложения	Проблемная лекция	Конспект	Разбор конкретных ситуаций по налогообложению	Опрос	ОК-5, ПК-2
15. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	Проблемная лекция	Конспект	Разбор конкретных ситуаций по налогообложению	Опрос	ОК-5, ПК-2
16. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)	Вводная лекция	Конспект	Разбор конкретных ситуаций по налогообложению	Опрос	ОК-5, ПК-2
17. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции	Вводная лекция	Конспект	Дискуссия	Опрос	ОК-5
18. Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования	Проблемная лекция	Конспект	Разбор конкретных ситуаций по обложению страховыми взносами	Опрос	ОК-5, ПК-2
Итого (%)

 

6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов и оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины

6.1. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа студентов осуществляется в следующих формах: подготовка сообщений и докладов к выступлению на семинаре; решение задач (разбор конкретных ситуаций по налогообложению организаций и физических лиц); подготовка доклада для участия в студенческой научной конференции; подготовка к экзамену.

6.2 Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.

Изучение дисциплины предполагает проведение текущего и промежуточного контроля знаний студентов. Оценка знаний основана как на итоговой аттестации за семестр (экзамен), так и на регулярном контроле посещаемости аудиторных занятий, эффективности выполнения конкретных заданий на практических занятиях, результатах контрольных работ и отчетах о выполнении самостоятельных заданий.

Для комплексной оценки знаний рекомендуется применение балльно-рейтинговой системы оценки знаний студентов по 100 балльной шкале в соответствии с «Временным положением о балльно-рейтинговой системе оценки качества учебной работы студентов Сыктывкарского государственного университета».

 

Таблица 6.2.1 – Виды работ и баллы по дисциплине Налоги и налогообложение

№	Виды работ	Балл
1.	Посещение лекций и семинарских занятий
2.	Работа на семинарских занятиях
3.	Выполнение домашних заданий
4.	Выполнение контрольной работы
5.	Выполнение заданий для самостоятельной работы
6.	Ответы на вопросы на экзамене
	Итого

Таблица 6.2.2 – Шкала перевода баллов в оценку

 

№	Баллы	Балл по пятибалльной системе
1.	86-100 баллов	отлично
2.	71-85 баллов	хорошо
3.	55-70 баллов	удовлетворительно
4.	0-54 балла	неудовлетворительно

 

7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля)

Литература

а) основная литература:

1. Налоговый кодекс РФ

2. Законы РФ и Законы Республики Коми о налогах и налогообложении

3. Письма Минфина РФ и Письма ФНС РФ о налогах и налогообложении

4. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - (Золотой фонд российских учебников). - 558с.

5. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник. Серия: Бакалавр. Базовый курс. М.: Юрайт. 2012. - 446 с.

6. Романовский М. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов, 2007. СПб:Питер (Гриф).

7. Тарасова, М. В. Владыка, Т. В. Сапрыкина, Л. Н. Семыкина. Налоги и налогообложение. Уч. пособие. М.: КноРус. 2012. - 488 с.

8. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. Учебник 5 / Черник Д.Г. М: Юнити, 2010. 367 с. (Гриф УМО).

9. Чужмарова С.И. Налоги и налогообложение: Схемы. Задачи. Тесты: Учебное пособие. Сыктывкар: Изд-во Сыктывкарского ун-та, 2008. 208 с. (Гриф УМО)

 

б) дополнительная литература:

1. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. СПб.: Питер. 2009. – 320 с.

2. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение. Уч. пособие. М.: Эксмо. 2010. – 240 с.

3. Качур О. В. Налоги и налогообложение. Уч. пособие. М.: КноРус. 2011. - 384 с.

4. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебник 5-е издание. М.:Инфра-М, 2007 (Гриф УМО).

 

в) интернет-ресурсы:

1. www.nalog.ru

2. www.minfin.ru

3. www.nalogkodeks.ru

4. www.r11.nalog.ru

5. Справочно-информационная система «Консультант-плюс»

6. Справочно-информационная система «Гарант»

7. www.cbr.ru

8. www.rgb.ru

 

г) периодические издания:

1. «Аудит и налогообложение»

2. «Все о налогах»

3. «Налоги и налогообложение»

4. «Налоги и финансовое право»

5. «Налоги» (газета)

6. «Налоги» (журнал)

7. «Налоговая политика и практика»

8. «Налоговая проверка»

9. «Налоговед»

10. «Налоговое планирование»

11. «Налоговые споры: теория и практика»

12. «Налоговые споры»

13. «Налоговый вестник»

14. «Налогообложение»

15. «Российский налоговый курьер»

 

8. Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля)

Компьютер, мультимедийный проектор, экран.