Тема: налог на добавленную стоимость

1. Какие операции признаются объектом обложения НДС?

1.реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организацией, в том числе через амортизационные отчисления; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

2.реализация медицинских услуг; ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

3.ввоз товаров на таможенную территорию РФ; вывоз товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта.

 

2. Кто является плательщиками НДС?

1.организации и физические лица;

2.организации; физические лица; индивидуальные предприниматели;

3.организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

 

3. Какие операции не подлежат обложению НДС?

1.безвозмездная передача товаров (работ, услуг); реализация ритуальных услуг;

2.реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности; осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации); оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме;

3.реализация почтовых марок; дополнением строительно-монтажных работ для собственного потребления.

 

4. Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков НДС?

1.календарный год;

2.10 дней;

3.квартал.

 

5. Какие размеры налоговых ставок предусмотрены налоговым законодательством при взимании НДС?

1.0%; 10%; 18%;

2.10%; 15%; 18%;

3.10%; 18%; 35%.

 

6. Как определяется налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

1.как сумма таможенной стоимости этих товаров, увеличенная на сумму таможенных пошлин, а по подакцизным товарам – и на сумму акцизов;

2.как сумма таможенной стоимости этих товаров;

3.налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ не определяется.

 

7. Какой порядок определения налоговой базы НДС при реализации товаров (работ, услуг)?

1.налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без учета акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья), НДС;

2.налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДС;

3.налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и НДС.

 

8. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

1.сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма НДС;

2.сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма НДС, полученного за реализованные товары (работы, услуг);

3.сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

 

9. В какие сроки производится уплата НДС в бюджет?

1.не позднее 20 числа, каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом;

2.не позднее 15 числа, следующего за истекшим налоговым периодом;

3.не позднее 30 числа, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

10. К какому виду налогов относится НДС?

1.прямым;

2.косвенным;

3.смешанным.

 

ТЕСТЫ

Тема: Акцизы

 

1. К какому виду налогов относятся акцизы?

1.прямым;

2.косвенным;

3.региональным.

 

2. Какие товары являются подакцизными?

1.спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей;

2.спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства;

3. алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей; минеральное сырье; диагностические средства; ювелирные изделия.

 

3. Кто является плательщиками акцизов?

1.организации; индивидуальные предприниматели; физические лица;

2.организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ;

3.организации; физические лица; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

 

4. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?

1.реализация природного газа за пределы территории РФ; передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;

2.реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ; безвозмездная передача подакцизных товаров;

3.передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации; ввоз на территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и муниципальную собственность; реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ.

 

5. Что является объектом налогообложения акцизами?

1.реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе; передача на территории РФ лицами произведенных подакцизных товаров для собственных нужд;

2.ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; вывоз подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта;

3.вывоз подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта; передача прав собственности на подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье одним лицом другому на безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате труда.

 

6. Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков акцизов?

1.1 квартал;

2.10 дней;

3.календарный месяц.

7. Какие суммы акциза подлежат налоговым вычетам?

1.суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные им при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров; суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них; суммы акциза, исчисленные с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров;

2.суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке; суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при передаче произведенных подакцизных товаров для собственных нужд;

3.суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке; суммы акциза, полученные за реализованное дизельное топливо.

 

8. Каковы ставки акцизов?

1. адвалорные, в абсолютной сумме на единицу измерения, комбинированные;

2. только в процентах;

3. только в абсолютной сумме на единицу измерения.

 

9. Как определяется налоговая база при реализации произведенных подакцизных товаров?

1.как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза и НДС – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки; объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);

2.стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза;

3.стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза и НДС.

 

10. На какие суммы производится увеличение налоговой базы акциза?

1.на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары в виде финансовой помощи; на суммы авансовых платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров; на суммы, полученные на пополнение фондов специального назначения; на суммы, полученные в счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту либо иначе связанные с оплатой реализованных подакцизных товаров;

2.на суммы, полученные за реализованные спиртосодержащие лекарственные средства;

3.на суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке.

 

ТЕСТЫ