Учебно–методический комплекс

Кафедра Банковского дела

 

 

Учебно–методический комплекс

Дисциплины « Налоги и налогообложение »

 

Направление подготовки

080100 Экономика

Профиль подготовки

Финансы и кредит

 

Квалификация (степень) выпускника

Бакалавр

 

Форма обучения

Очная, заочная

 

Сыктывкар 2012

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

1. Рабочая программа дисциплины

1.1. Цель освоения учебной дисциплины

1.2. Место учебной дисциплины в структуре ООП бакалавриата

1.3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

1.4. Структура и содержание дисциплины

2. Образовательные технологии

3. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов

Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итагам освоения дисциплины

3.1. Самостоятельная работа

3.2. Темы практических занятий и методические рекомендации

3.3. Вопросы для подготовки к контрольной работе

3.4. Бально-рейтинговая система

3.5. Вопросы к экзамену

4. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

5. Материально-техническое обеспечение дисциплины

 

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Сыктывкарский государственный университет»

финансово-экономический факультет

Кафедра Банковского дела

 

 

УТВЕРЖДЕНО

на заседании учебно-методической комиссии

финансово-экономического факультета

«___»________________2012 г.

Протокол №____

 

Председатель УМК_________________

 

Рабочая программа дисциплины (модуля)

 

Налоги и налогообложение

 

 

Направление подготовки

080100 Экономика

 

Профиль подготовки

Финансы и кредит

Бухгалтерский учет

 

Квалификация (степень) выпускника

Бакалавр

 

Форма обучения

очная

Блок дисциплины

Семестр 5

Всего учебных занятий – 144 часов, 4 зач. ед.

В том числе:

Аудиторные – 72 час., из них:

Лекции – 36 час., 1 зач. ед.

Практические занятия – 36 час., 1 зач. ед.

Лабораторные занятия – 0 час., 0 зач. ед.

Самостоятельная работа - 33 час., зач. ед.

Интерактивные и активные – 72 час.

КСР – 3 часов,

Форма текущего контроля: 2 контрольные работы

Итоговый контроль - экзамен

 

 

Сыктывкар 2012

 

ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ

И УТВЕРЖДЕНИЯ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ

 

Рабочая программа составлена на основании ФГОС ВПО, в соответствии с целями (миссией) и задачами ООП ВПО и учебного плана направления 080100 Экономика

 

 

Составитель рабочей программы

Должность, звание: к.э.н., доцент ___________ Чужмарова С.И.

 

Сведения о рецензентах:

Должность, звание: д.э.н., профессор ___________ Князева Г.А.

 

Должность, звание: зав. кафедрой бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения Сыктывкарского лесного института,

 

к.э.н., доцент ______________ Сластихина Л.В.

 

 

Рабочая программа рассмотрена и одобрена

На заседании кафедры Банковского дела

Протокол №2 от 27 сентября 2012 г.

 

Заведующая кафедрой

Должность, звание: к.э.н., доцент ___________ Чужмарова С.И.

 

1. Цели дисциплины (модуля)

Целями освоения дисциплины (модуля) является формирование у будущих специалистов систематизированных знаний в области налогов и налогообложения, закономерностей развития налогообложения, изучение законодательства о налогах и сборах, регулирующему механизм исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов организациями и физическими лицами, а также применения специальных налоговых режимов, воспитание творческого восприятия налогов и налогообложения. Изучив дисциплину, студент должен овладеть механизмом налогообложения организаций и физических лиц, основными понятиями, используемыми в практике налогообложении, знать порядок исчисления и взимания федеральных, региональных и местных налогов, понимать порядок применения специальных налоговых режимов.

Образовательная задача дисциплины состоит в формировании базовых знаний по законодательству о налогах и сборах и практических навыков по исчислению и уплате налогов, развитие способностей к эволюционному и комплексному изучению проблемных вопросов современного механизма налогообложения.

2.Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к циклу профессиональных дисциплин ООП бакалавриата. Дисциплина логически и содержательно связана с дисциплинами базовой части («Финансы», «Деньги, кредит, банки», «Бухгалтерский учет и анализ»), является основой и предшествует изучению дисциплин профессионального цикла ООП (в частности, «Финансовый менеджмент», «Инвестиции» и другие) и прохождения практики.

 

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля)

Выпускник должен овладеть следующими общекультурными компетенциями (ОК):

- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5).

Выпускник должен овладеть следующими профессиональными компетенциями (ПК):

- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2).

 

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

Знать:

- нормативные правовые документы по налогам и налогообложению РФ и Республики Коми, проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ;

- механизм исчисления организациями и физическими лицами федеральных, региональных и местных налогов и сборов, порядок их уплаты;

- типовые методики, закрепленные действующей нормативно-правовой базой по налогам и налогообложению, расчета экономических и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов;

- порядок применения специальных налоговых режимов.

Уметь:

- умеет использовать нормативные правовые документы по налогам и налогообложению в своей деятельности;

- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов

- давать оценку изменений налогового законодательства в части механизма налогообложения, пути его дальнейшего совершенствования;

- производить расчеты налоговых сумм, подлежащих внесению в бюджет организациями и физическими лицами;

- заполнять налоговые декларации по соответствующим налогам.

Владеть:

- информацией о нормативных правовых документах по налогам и налогообложению, необходимых для использования в своей деятельности;

- типовыми методиками и действующей нормативно-правовой базой по налогам и налогообложению для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов;

- навыками самостоятельной работы, самоорганизации и выполнения поручений.

 

4. Структура и содержание дисциплины (модуля)

Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетные единицы, 144 часа.

1 зачетная единица соответствует 36 часам.

 

КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

№ п/п	Наименование разделов, тем (краткое содержание)	Семестр	Неделя семестра	Количество часов по учебному плану	Формы текущего контроля по теме, разделу	Формируемые компетенции
Максимальная нагрузка студентов (часов)	Аудиторная нагрузка
Аудиторная нагрузка всего	В том числе	Самостоятельная работа
Лекции	Практическая работа	Лабораторная работа
	Введение. Задачи учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
	Раздел 1: Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
	Экономическая сущность налогов									Опрос	ОК-5
	Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации									Опрос	ОК-5
	Налоговое администрирование									Опрос	ОК-5
	Раздел 2: Федеральные налоги и сборы
	Налог на прибыль организаций									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Налог на добавленную стоимость									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Акцизы									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Налог на доходы физических лиц									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Налог на добычу полезных ископаемых									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Водный налог и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Государственная пошлина									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Раздел 3: Региональные и местные налоги
	Налогообложение имущества организаций и физических лиц									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Транспортный налог. Налог на игорный бизнес									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Земельный налог									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Раздел 4: специальные налоговые режимы
	Упрощенная система налогообложения									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)									Опрос	ОК-5, ПК-2
	Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции									Опрос	ОК-5
	Раздел 5: Страховые взносы
	Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования									Опрос	ОК-5, ПК-2
	2 контрольные работы									Проверка правильности выполнения заданий	ОК-5, ПК-2
	Итого		1-18
	КСР
	Вид итогового семестрового контроля									Экзамен
	Итого часов		1-18
	Итого зач. ед.		1-18

 

ВВЕДЕНИЕ

Предмет и задачи учебной дисциплины «Налоги и налогообложение», связь с другими экономическими дисциплинами. Структура дисциплины «Налоги и налогообложение», основы ее изучения. Роль дисциплины «Налоги и налогообложение» в подготовке бакалавров по направлению Экономика.

Тема 6. Акцизы

Акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики акциза. Принципы определения и состав подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Объект налогообложения.

Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров; особенности ее определения в зависимости от вида установленных налоговых ставок и формы реализации товаров.

Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сумма акциза, подлежащая возврату: порядок и сроки возврата. Сроки уплаты акциза в бюджет.

Особенности исчисления и внесения в бюджет акциза по винно-водочным изделиям. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции.

Особенности исчисления и уплаты акциза по природному газу: плательщики, объект обложения, определение налоговой базы, налоговые ставки, налоговые вычеты, сроки уплаты.

Особенности налогообложения акцизом при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.

Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции.

 

Тема 13. Земельный налог

Земельный налог, его значение для местных бюджетов. Плательщики земельного налога. Объекты обложения. Льготы по земельному налогу и порядок их предоставления. Ставки земельного налога, их дифференциация. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Раздел 5: Страховые взносы

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 6. Акцизы

1. Плательщики акцизов. Объект обложения. Состав подакцизных товаров. Налоговая база. Ставки акцизов, основы их дифференциации.

2. Порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты. Сроки уплаты акцизов в бюджет.

3. Порядок исчисление акцизов по ввозимым и вывозимым с территории Россий­ской Федерации товарам.

Задание для самостоятельной работы

Рассмотреть конкретную ситуацию по налогообложению акцизами по товарам, облагаемым по адвалорными, специфическими и комбинированными ставкам, и заполнить налоговую деклара­цию.

 

Тема 13. Земельный налог

1. Земельный налог и его назначение.

2. Плательщики налога. Объект обложения. Налоговая база. Налоговые льготы. Ставки налога.

3. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

 

Задание для самостоятельной работы

Рассмотреть конкретную ситуацию по земельному налогу: по земельным участкам, рас­положенным в пределах городской черты, в границах сельских населенных пунктов и т.п.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

Тема 6. Акцизы

1. Кто является плательщиком акцизов?

2. Что понимается под объектом обложения акцизом?

3. Какие товары признаются подакцизными?

4. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?

5. Как определяется налоговая база акцизов?

6. Что признается налоговым периодом акцизов?

7. Какие установлены ставки акцизов?

8. Какой установлен порядок исчисления акциза?

9. Как определяется сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет?

10. Какие суммы подлежат налоговым вычетам при исчислении акциза?

11. Какие установлены сроки и порядок уплаты акциза?

12. Каковы особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ?

 

Тема 13. Земельный налог

1. Кто признается плательщиком земельного налога?

2. Что понимается под объектом обложения земельным налогом?

3. Что не признается объектом обложения земельным налогом?

4. Что понимается под налоговой базой земельного налога?

5. Для каких категорий налогоплательщиков налоговая база уменьшается на не облагаемую земельным налогом сумму и в каком размере?

6. Каковы ставки земельного налога?

7. Каковы льготы по земельному налогу?

8. Каков порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей?

9. Каковы особенности исчисление суммы земельного налога в случае возникновения (прекращения) в течение налогового (отчетного) периода права собственности на земельный участок?

10. В каком порядке производится исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства?

 

Тема 18. Страховые взносы

1. Кто является плательщиком страховых взносов?

2. Как определяется объект обложения страховыми взносами?

3. Каков порядок определения базы обложения страховыми взносами?

4. Какие суммы не подлежат обложению страховыми взносами?

5. Каковы тарифы страховых взносов?

6. Каков порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками – работодателями?

7. Что понимается под стоимостью страхового года?

8. Каков порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями?

Задания для выполнения контрольной работы №1 по курсу

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» для студентов дневного и заочного отделения

Общие указания

1. В соответствии с учебным планом по дисциплине «Налоги и налогообложение» студенты выполняют контрольную работу.

2. Назначение контрольной работы состоит в том, чтобы студенты глубже ознакомились с нормативно-правовой базой по налогообложению в РФ и РК, с работами ученых-экономистов по налогообложению организаций и физических лиц.

3. Задания к контрольной работе составлены в 10 вариантах. Выбор варианта зависит от последней цифры номера зачётной книжки студента.

4. Контрольная работа состоит из двух частей: теоретической и практической.

 

Задания для выполнения теоретической части контрольной работы

Задание 1

Налог на прибыль организаций.

1. Нормативные акты по налогу на прибыль.

2. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения

3. Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Практическая часть.

Задание 2

Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в Республике Коми.

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

3. Особенности исчисления и взимания НДС, НДФЛ, страховых взносов субъектами малого предпринимательства.

Практическая часть.

Задание 3

Налог на добавленную стоимость.

1. Налогоплательщики. Объект налогообложения.

2. Операции не подлежащие налогообложению. Ставки.

3. Порядок определения налоговой базы. Налоговые вычеты. Сроки уплаты

Практическая часть.

Задание 4

Особенности исчисления НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

1. Особенности обложения НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

2. Особенности обложения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ.

3. Порядок возмещения НДС.

Практическая часть.

Задание 5

Акцизы.

1. Налогоплательщики. Объект налогообложения

2. Ставки акцизов. Налоговая база. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акциза. Порядок и сроки уплаты.

3. Особенности исчисления и уплаты акцизов при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию РФ.

Практическая часть.

Задание 6

Налогообложение имущества организаций и физических лиц.

1. Налог на имущество организаций. Назначение налога. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

2. Налогообложение имущества физических лиц.

3. Налог на недвижимость и перспективы его введения.

Практическая часть.

Задание 7

Налог на доходы физических лиц.

1. Место налога на доходы физических лиц в налоговой системе.

2. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.

3. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты. Ставки налога.

Практическая часть.

Задание 8

Страховые взносы

1. Плательщики. Объект обложения. База обложения страховыми взносами.

2. Суммы, не подлежащие обложению. Тарифы страховых взносов.

3. Стоимость страхового года. Порядок исчисления и уплаты.

Практическая часть.

Задание 9

Земельный налог и единый сельскохозяйственный налог

1. Земельный налог, его элементы: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы.

2. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты в бюджет земельного налога.

3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог).

Практическая часть.

Задание 10

Платежи за пользование природными ресурсами.

1. Состав и назначение платежей за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых.

2. Водный налог.

3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Практическая часть.

 

 

Конкретная ситуация № 1

За отчетный период организация отгрузила продукцию покупателям на 944 000 руб. (с НДС). Поступили денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию на расчетный счет 354 000 руб. (с НДС) и товар на сумму 472 000 руб. (с НДС). Получены и оплачены товары от поставщика на сумму 59 000 руб. (с НДС). Получена предоплата от заказчиков на расчетный счет 118 000 руб. (с НДС).

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

 

Конкретная ситуация № 2

Ежемесячная заработная плата Макарова составила 25 000 руб. За налоговый период Макарову произведены следующие выплаты:

- в марте выплачены дивиденды 11000 руб.,

- в соответствии с утвержденной системой премирования выдана в сентябре премия в сумме 60 000 руб.,

- в соответствии нормами Закона РФ в августе оплачена стоимость проездных билетов к месту отпуска и обратно в сумме 7 000 руб.,

- в октябре оплачена стоимость повышения квалификации в сумме 8 000 руб.,

- в декабре оплачено по листку временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.

Детей – 3.

За налоговый период Макаровым оплачены услуги по лечению в сумме 22000 руб., а также за обучение сына в университете на дневной форме обучений в сумме 40000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

 

Конкретная ситуация № 3

Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на 1 год, в сумме 50000 руб. под 15% годовых. На эту дату действовала учетная ставка ЦБ РФ – 8,25% (на день открытия вклада).

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

 

Конкретная ситуация № 4

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь по следующим данным:

- начислена заработная плата - 15000 руб.

- начислено пособие по временной нетрудоспособности – 1200 рублей

- детей - 2.

 

Конкретная ситуация № 5

Работнику организации был предоставлен беспроцентный займ в сумме 500 000 руб. сроком на 11 месяцев. Учетная ставка ЦБ РФ на дату получения таких средств – 8,25% годовых.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Конкретная ситуация № 6

Ежемесячная заработная плата работника организации составила 27 000 руб. За расчетный период в соответствии с утвержденной системой премирования в марте выдана премия в сумме 60 000 руб. Работнику оплачена в октябре стоимость повышения квалификации в сумме 7 000 руб. Выдана материальная помощь в мае 5000 руб. Выдана премия по итогам работы за 9 месяцев в сентябре 15 000 руб. за счет чистой прибыли.

Определить сумму страховых взносов за расчетный период.

Конкретная ситуация № 7

За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 11 800 000 руб. (с НДС). Материальные расходы составили 7000 000 руб. Расходы на оплату труда - 1000 000 руб. Начислена амортизация основных средств 5 000 руб. Расходы на содержание служебного автотранспорта 120 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 10 000 руб. Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал - 600 000 руб. Организация является плательщиком: страховых взносов; налога на имущество; НДС; налога на прибыль.

Определить сумму налога на прибыль организации за 1 квартал.

 

Конкретная ситуация № 8

Рассчитать налог на имущество организаций за отчетный и налоговый периоды по следующим данным (тыс. руб.).

Сальдо по счетам бухгалтерского учета	1.01	1.02	1.03	1.04	1.05	1.06	1.07	1.08	1.09	1.10	1.11	1.12	31.12
	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 500	1 500	1 500	1 500	1 500
	-	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-	-	-

 

Конкретная ситуация № 9

В организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, на 1 января имеется на балансе 7 игровых автоматов, 2 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. 16 апреля организация установила 3 игровых автомата и в этот же день в налоговый орган было подано заявление о регистрации изменения количества объектов игорного бизнеса. Ставки налога на игорный бизнес: игровой стол – 125000 руб.; игровой автомат – 7500 руб.

Определите сумму налога на игорный бизнес и сумму штрафа.

Конкретная ситуация № 10

В организации на 1 января числятся на балансе автомобили: грузовой автомобиль КАМАЗ – 2 шт. мощностью 225 л.с.; 2 автобуса Газель (14 мест) мощностью 102 л.с.; 2 легковых автомобиля ВАЗ 2109 мощностью 75 л.с.. В мае приобретены 3 легковых автомобиля Нива 21214 мощностью 91 л.с. и снят с регистрации и продан 1 грузовой автомобиль КАМАЗ. В августе приобретены 2 легковых автомобиля мощностью 120 л.с.

Определить сумму транспортного налога.

 

Конкретная ситуация № 11

За налоговый период доходы организации от реализации товаров составили 7500000 руб. Реализовано имущество на сумму 800000 руб. Получен штрафов от поставщиков за несвоевременную отгрузку товаров на сумму 10000 руб. За налоговый период приобретены материалы на сумму 4 000 000 руб. Расходы на оплату труда составили 1200000 руб. Оплачены страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС – 408000 руб. Расходы на содержание служебного автотранспорта – 300 000 руб., в том числе сверх норм – 20 000 руб.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

 

Конкретная ситуация № 12

Организация выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расхо­дов.

Организацией за налоговый период доход от реализации продукции составил 6500 тыс. руб. Приобретены и оплачены материалы на сум­му 3 500 тыс. руб., расходы на оплату труда состави­ли 1000 тыс. руб., страховые взносы 300 тыс. руб., расходы на содержание служебного транспорта - 220 тыс. руб., в том числе на сумму 150 тыс. руб. в пределах ус­тановленных норм. Организация приоб­рела основные средства на сумму 800 тыс. руб., из которых на сумму 600 тыс. руб. ввела в эксплуатацию в налоговом периоде.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения:

- при объекте налогообложения - доходы,

- при объекте налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расхо­дов.

 

Конкретная ситуация № 13

За налоговый период введены в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога на сумму 800 тыс. руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно - на сумму 230 тыс. руб., со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет - на сумму 570 тыс. руб.

Определите сумму расходов на приобретение основных средств, включенных организацией в расходы текущего налогового периода при налогообложении единым сельскохозяйственным налогом.

Конкретная ситуация № 14

Организация за налоговый период произвела 500 000 000 штук сигарет с фильтром, из которых 100 000 000 штук сигарет реализовано в Монголию по цене 24 руб. за пачку (в пачке 20 штук); 10 000 штук передано работникам при натуральной оплате труда; 200 000 000 штук сигарет реализовано покупателям по цене 23 руб. за пачку и 199 990 000 штук сигарет реализовано покупателям по цене 25 руб. за пачку. Максимальная розничная цена, заявленная налогоплательщиком 25 руб. за пачку. Себестоимость 1 пачки сигарет 16 руб.

Определить акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Конкретная ситуация № 15

Организация за налоговый период произвела 600 100 литров спирта этилового 84%, из которых 100 000 литров было передано другому структурному подразделению этой организации для производства алкогольной продукции; 200 000 литров продано покупателям в Финляндию; 300 000 литров продано покупателям в России; 100 литров использовано для внутренних нужд организации.

Определить акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Конкретная ситуация № 16

Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами через магазин. Площадь торгового зала 100 кв. м. Магазин расположен в г. Сыктывкаре. Ассортимент товара: ликероводочные изделия, пиво, табачные изделия, овощи, фрукты, молочная продукция, масло животное, сыры, хлебобулочные изделия. Режим работы: с 8.00 час. до 21 час. За налоговый период организацией получена выручка от реализации продукции 3 540 000 руб. (с НДС). Расходы на приобретение товаров составили 2 360 000 руб. (с НДС) Расходы на оплату труда - 100 000 руб. Страховые взносы – 34 000 руб. Расходы на содержание служебного автотранспорта 18 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 1400 руб. Оплачены услуги банка 1000 руб. Оплачены услуги связи 5900 руб. (с НДС).

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

 

Конкретная ситуация № 17

Организация осуществляет специализированную розничную торговлю спортивными товарами в г. Сыктывкаре. Площадь торгового зала 130 кв. м. Режим работы: с 10.00 час. до 19 час. За налоговый период организацией получена выручка от реализации продукции 5 000 000 руб. (с НДС). Расходы на приобретение товаров составили 3 540 000 руб. (с НДС) Расходы на оплату труда - 120 000 руб. Страховые взносы – 40800руб. Расходы на содержание служебного автотранспорта 15 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 700 руб. Оплачены услуги банка 2000 руб. Оплачены услуги связи 11800 руб. (с НДС). Выдана материальная помощь работникам 20000 руб.

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Конкретная ситуация № 18

Организация оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках в г. Сыктывкаре. Автостоянка открытого типа площадью 1200 кв. м. За налоговый период организацией получена выручка от реализации продукции 4 000 000 руб. (с НДС). Расходы на оплату труда - 300 000 руб. Страховые взносы – 102000 руб. Арендная плата 500 000 руб. Канцелярские расходы 1000 руб. Оплачены услуги связи 11800 руб. (с НДС). Выдана материальная помощь работникам 30000 руб.

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Конкретная ситуация № 19

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой 250 000 руб., и магазин площадью 400 м², из которых 260 м² сдается в аренду. Остальная площадь используется для розничной торговли. Инвентаризационная стоимость всего магазина 4 400 000 руб. В Республике Коми розничная торговля переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. По доходу от сдачи имущества в аренду индивидуальный предприниматель уплачивает НДФЛ. Решением Совета муниципального образования установлены дифференцированные ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентарной стоимости в следующих размерах:

- на жилые помещения: до 300 000 руб. – 0,1%; от 300 000 руб. до 500 000 руб. – 0,2%; от 500 000 руб. до 700 000 руб. – 0,3%; от 700 000 руб. до

1 000 000 руб. – 0,5%; свыше 1 000 000 руб. – 1%

- на нежилые сооружения и строения: до 300 000 руб. – 0,1%; от 300 000 до 500 000 руб. – 0,3%; свыше 500 000 руб. – 2%

Определить сумму налога на имущество физических лиц.

 

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

ТЕСТЫ

Тема: Акцизы

 

1. К какому виду налогов относятся акцизы?

1.прямым;

2.косвенным;

3.региональным.

 

2. Какие товары являются подакцизными?

1.спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей;

2.спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства;