Учет денежных средств, расчетных операций

Задание 4.1. На основе исходных данных по ООО «Фрида» (Кассир – Зейслер И.А.; главный бухгалтер – Грошева Т.М.; директор – Серков С.В.:

- открыть регистры синтетического учета по счету 50 «Касса» и записать в ведомости № 1 на основании Главной книги остаток денег в кассе на 01.07.2001 г.

- отразить в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 операции за июль;

- вывести остаток по счету 50 «Касса» на конец месяца.

Данные для выполнения задачи: остаток денег по счету 50 «Касса» в Главной книге на 01.07.200… г. – 405 руб. Лимит кассы, установленный банком – 1000 руб.

 

Таблица 21.

 

Хозяйственные операции по счету 50 «Касса» за июль 200… г.

№ п./п.	Дата	Наименование документа и содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.
	02.07.	Приходный кассовый ордер № 22. Сдан в кассу менеджером Бабуриной Л.В. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 57
	05.07.	Расходный кассовый ордер № 32. Выдано на хозяйственные нужды секретарю-референту Баженовой О.Е.
	06.07.	Приходный кассовый ордер № 23. Получено от ЗАО «Тип-топ» за выполненные работы по договору № 20/12 от 01.06.200… г. НДС 20 % Итого	…	…
	06.07.	Приходный кассовый ордер № 24. Сдан в кассу бухгалтером Поповой Э.Н. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 58
	06.07	Объявление № 518 на взнос наличными. Выручка за выполнение работ по договору № 20/12 от 01.06.200… г. внесена на расчетный счет		…
	10.07	Приходный кассовый ордер № 25. Получено в банке по чеку № 112488: Для выдачи заработной платы На хозяйственные нужды На командировочные расходы		…
	10.07	Расходный кассовый ордер № 33. По платежным ведомостям № 12-14 выдана заработная плата работникам
	12.07	Расходный кассовый ордер № 34. Выдан аванс на командировку экономисту Шехтману Г.Г. согласно приказу № 34 от 05.07.200… г.
	16.07.	Расходный кассовый ордер № 35 Выдано под отчет на хозяйственные расходы секретарю Королевой И.С.
	17.07.	Объявление № 830 на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 36. Внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата

 

Табл. 22.

 

Журнал-ордер № 1 за июль 200… г. по кредиту счета 50 «Касса»

Дата	С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов	Итого
Итого

Табл. 23.

Ведомость № 1 за июль 200… г. по дебету счета 50 «Касса»

Сальдо на начало месяца по Главной книге ………………..руб.

 

Дата	В дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов	Итого
Итого

 

Сальдо на конец месяца по Главной книге ………………..руб.

Задание 4.3. Определите итог баланса ООО «Магия» на 01.05.200…, исходя из следующих данных (табл. 48,49).

Табл. 25.

 

Баланс ООО «Магия» на 01.04. 200…г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
01 «Основные средства»	3 500	85 «Уставный капитал»	26 000
10 «Материалы»		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
40 «Готовая продукция»	16 745	68 «Расчеты с бюджетом»
51 «Расчетный счет»	3 160
50 «Касса»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	2 560
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Баланс		Баланс

Табл. 26.

Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф. И.О.	Должность	Характер расчетов	Сумма, руб.
Комина Н.А.	Заместитель директора	Аванс на командировочные расходы	7 000
Шибаева З.Б.	Бухгалтер	Остаток аванса	1 000
Трошева Н.К.	Зав.хозяйством	Аванс на хозяйственные расходы	3 000
Смирнов М.В.	Водитель	Перерасход подотчета	3 000
И т о г о			8 000

2. Составьте и внесите в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 34) бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

Таблица 27.

Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 200… г.

№ п./п.	Наименование хозяйственной операции и дата совершения	Корреспондир. Счета	Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	ВРС от 03.04.200…, приходный ордер № 45 от 03.04.2001 г. Получено в кассу: - на командировочные расходы - на хозяйственные расходы			7 000 4 000
	Авансовый отчет № 24 Коминой Н.А. от 05.04.0…. Израсходовано на командировочные расходы.
	ПКО № 68 от 06.04.200… г. получено от бухгалтера Шибаевой З.Б. неиспользованный остаток аванса				…
	РКО № 69 от 06.04.200… г. выдано зам. Директора Коминой Н.А. под отчет на хозяйственные расходы
	Авансовый отчет № 25 Трошевой Н.К. от 08.04.0…. Израсходовано на приобретение моющих средств

	ПКО № 69 от 08.04.0…. Получено от Трошевой Н.К. неиспользованный остаток аванса				…
	РКО № 70 от 10.04.0…. Выдано водителю Смирнову М.В. перерасход по авансовому отчету				…
	РКО № 71 от 16.04.0…. Выдано Трошевой Н.К. под отчет на хозяйственные расходы
	Авансовый отчет № 26 от 17.04.0…. Коминой Н.А. Израсходовано на канцелярские товары
	РКО № 72 19.04.0…. Выдано зам. Директора Коминой Н.А. перерасход по авансовому отчету				…

3. Откройте синтетические счета, запишите начальные сальдо, разнеси­те операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн

Об			Об			Об.
СК			СК			СК

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель 200… г. (Табл. 35). Проверьте наличие в ней трех равенств и объясните причины их возникновения.

Таблица 28.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за апрель 200… г.

№ п./п.	Наименование счета	Сальдо на 1 апреля 200… г.	Оборот за март	Сальдо на 1 мая 200… г.
	И Т О Г О

5. Откройте аналитические счета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (Табл. 29-33), сделайте в них необходимые записи.

Табл. 29.

Аналитический счет к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Субсчет 1 «Комина Н.А.»

Дебет	Кредит
Сальдо на 01. 04.0….		Сальдо на 01. 04.0….
Сальдо на 01. 05.0...		Сальдо на 01. 05.0….

 

Табл. 30.

Аналитический счет к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» субсчет 2 «Шибаева З.Б.»

Дебет	Кредит
Сальдо на 01. 04.0….		Сальдо на 01. 04.0….
Сальдо на 01. 05.0….		Сальдо на 01. 05.0….

 

 

Табл. 31.

Аналитический счет к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» субсчет 3 «Трошева Н.К.»

Дебет	Кредит
Сальдо на 01. 04.0….		Сальдо на 01. 04.0….
Сальдо на 01. 05.01.		Сальдо на 01. 05.01.

Табл. 32.

Аналитический счет к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» субсчет 4 «Смирнов М.В.»

Дебет	Кредит
Сальдо на 01. 04.01.		Сальдо на 01. 04.01.
Сальдо на 01. 05.01.		Сальдо на 01. 05.01.

 

6. Составьте оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Табл. 33.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

К счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за апрель 2001 г.

№ п./п.	Наименование счета	Сальдо на 01.03.2001 г.	Оборот за март	Сальдо на 01.04.2001 г.
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
	И Т О Г О

Сверка с итогами

синтетического счета

 

7. Составьте баланс ООО «Магия» на 01.05.200… г.

Табл. 34.

Баланс ООО «Магия» на 01.05. 200… г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

 

Учет производственных запасов

Задание 7.1.

Записать в журнале хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по приобретению материалов, вывести остатки и составить конечный баланс на 1 октября 200_г.

 

Баланс ОАО «Рона» на 01.09. 200_ г.

Табл. 41

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
01 «Основные средства»		80 «Уставный капитал»
10 «Материалы»		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
51 «Расчетные счета»		99 «Прибыли и убытки»
50 «Касса»		60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
		68 «Расчеты с бюджетом»
Баланс		Баланс

 

Таблица 42.

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 200_г.

№ п./п.	Наименование хозяйственной операции и дата совершения	Корреспондир. счета	Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	Счет поставщика № 425/3-1, счет ж/д № 250/8, приходный ордер склада № 56-7 Поступили материалы и оприходованы на склад - стоимость материалов по цене поставщика - железнодорожный тариф -НДС на материалы - НДС на перевозку			… …	…
	Счет поставщика № 459/7-3, счет ж/д № 2077/7, приходный ордер склада № 56-9 Поступили материалы и оприходованы на склад - стоимость материалов по цене поставщика - железнодорожный тариф -НДС на материалы - НДС на перевозку			… …	…
	Оплачено поставщику по счету № 425/3-1				…
	Оплачено за перевозку по счету № 250/8				…
	Частично (на 50%) оплачен счет поставщика № 459/7-3				…
	Оплачено за перевозку по счету № 2077/7				…

 

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

 

 

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

4. Составьте бухгалтерский баланс на 1 октября 200_ г.

Таблица 43..

Баланс ОАО «Рона» на 01.10. 200_ г.

Актив	Сумма, т.руб.	Пассив	Сумма, т.руб.
Баланс		Баланс

 

 

Задача 7.3.

Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации материальных ценностей на складе № 3 по следующей форме:

Табл.47.

Номенклатурный номер

Наименование материалов

Единица измерения

Цена

Остаток (количество)

Результат

Естественная убыль

За счет виновных лиц

по данным учета

фактически

недостача

излишек

Оборот за время между инвентаризациями

Срок хранения

Норма в %

количество

Сумма

Количество

Сумма

количество

сумма

количество

сумма

Исходные данные.

1.Выписка из ведомости остатков топлива на складе № 3 на 1 января 200_ г.:

Табл. 48

Номенклатурный номер	Наименование, сорт, размер	Единица измерения	Фактическая себестоимость, руб.	Количество
	Бензин А-72	л	4,0
	Бензин А-76	л	5,0
	Бензин А-93	л	6,0
	Керосин технический	л	3,0

 

2.Выписка из инвентаризационной описи на 1 января 200_ г.:

Табл. 49

Номенклатурный номер	Наименование, сорт, размер	Единица измерения	Фактическая себестоимость, руб.	Количество
	Бензин А-72	л	4,0
	Бензин А-76	л	5,0
	Бензин А-93	л	6,0
	Керосин технический	л	3,0

 

3.Выписка оборотов по расходу материалов по 31 декабря 200_ г.:

Табл. 50

Номенклатурный номер	Наименование, сорт, размер	Единица измерения	Фактическая себестоимость, руб.	Количество
	Бензин А-72	л	4,0	11, 000
	Бензин А-76	л	5,0	9, 700
	Бензин А-93	л	6,0	14, 740
	Керосин технический	л	3,0	4, 000

 

4.Выписка норма естественной убыли при хранении:

Табл. 51.

Наименование, сорт, размер	Нормы при средних сроках хранения (%)
	До 7 дней	От 8 до 15 дней	От 16 до 30 дней
Бензин	0,11	0,10	0,12
Керосин технический	0,09	0,09	0,11

 

5. Средний срок хранения 10 дней.

 

 

Сделать проводки по счетам бухгалтерского учета по результатам инвентаризации

 

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

 

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК

Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К

Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об.
СК			СК			СК