Финансово-хозяйственной деятельности организаций (извлечения)

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	01	По видам основных средств
Амортизация основных средств	02
Доходные вложения	03	По видам материальных ценностей
Нематериальные активы	04	По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов	05
Оборудование к установке	07
Вложения во внеоборотные активы	08	1. Приобретение земельных участков
		2. Приобретение объектов природопользования
		3 Строительство объектов основных средств и т.д.
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы	10	1. Сырье и материалы
		2. Покупные полуфабрикаты
		3. Топливо
		4. Тара и тарные материалы
		5. Запасные части
		6. Прочие материалы и т.д.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
		2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
		3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально- производственным запасам
Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство	20
Вспомогательные производства	23
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
Брак в производстве	28
Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Товары	41	1. Товары на складах
		2. Товары в розничной торговле
		3. Тара под товаром и порожняя
		4. Покупные изделия
Торговая наценка	42
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Товары отгруженные	45
Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса	50
Расчетные счета	51
Валютные счета	52
Финансовые вложения	58	1. Паи и акции
		2. Долговые ценные бумаги
		3. Предоставленные займы
Раздел VI. РАСЧЕТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам	68	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1 Расчеты по социальному страхованию
		2 Расчеты по пенсионному обеспечению
		3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	1. Расчеты по предоставленным займам
		2. Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями	75	1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
		2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
		2. Расчеты по претензиям
		3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
		4. Расчеты по депонированным суммам
Раздел VII. КАПИТАЛ
Уставный капитал	80
Собственные акции (доли)	81
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
Целевое финансирование	86	По видам финансирования
Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи	90	1. Выручка
		2. Себестоимость продаж
		3. Налог на добавленную стоимость
		4. Акцизы
		9. Прибыль / убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы
		2. Прочие расходы
		9. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей	94
Прибыли и убытки	99
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Арендованные основные средства	001
Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение	002
Материалы, принятые в переработку	003
Товары, принятые на комиссию	004
Оборудование, принятое для монтажа	005
Бланки строгой отчетности	006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007
Обеспечения обязательств и платежей полученные	008
Обеспечения обязательств и платежей выданные	009
Износ основных средств	010
Основные средства, сданные в аренду	011

 

Расшифровка некоторых сокращений

 

 

ВРС – выписка с расчетного счета РПВ – расчетно-платежная ведомость

ПВ – платежная ведомость РВ – расчетная ведомость

ПКО – приходный кассовый ордер РКО – расходный кассовый ордер

 

ЕСН – единый социальный налог НДС – налог на добавленную стоимость

 

Предмет и метод бухгалтерского учета

 

Задание 1.1. Объедините хозяйственные средства по составу, размещению и источникам их образования, заполнив таблицы 1—3.

Таблица 1.

 

Перечень хозяйственных средств

№ п./п.	Наименование	Сумма, тыс. руб.
	Здание цеха	13 400
	Электрооборудование
	Задолженность инженера Ткачева П.В. по подотчетным суммам
	Масло машинное
	Уставный капитал	18 500
	Наличные деньги в кассе
	Кредит банка по строительство нового здания цеха	6 000
	Легковые автомашины	3 382
	Денежные средства на расчетном счете
	Готовая продукция
	Задолженность заводу «Металлист» за материалы
	Незавершенное производство
	Задолженность персоналу по заработной плате
	Задолженность фирме «Гарант» за установку сигнализации в бухгалтерии
	Нефтепродукты
	Нераспределенная прибыль отчетного года
	Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость (НДС)
	Лицензия
	Подшипники для ремонта оборудования
	Задолженность инструментального завода за отгруженные ему станки

 

 

Таблица 2.

 

Группировка хозяйственных средств по составу

Виды хозяйственных средств	Сумма, тыс. руб.
Внеоборотные активы
1. Основные средства
2. Нематериальные активы
3. Капитальные вложения
4. Долгосрочные финансовые вложения
ИТОГО внеоборотных активов
Текущие активы
5. Производственные запасы
6. Незавершенное производство
7. Расходы будущих периодов
8. Готовая продукция
9. Денежные средства
10. Краткосрочные финансовые вложения
11. Средства в расчетах
ИТОГО текущих активов
ВСЕГО хозяйственных средств

 

Таблица 3.

Группировка хозяйственных средств по источникам их образования

 

Источники хозяйственных средств	Сумма, тыс.руб.
1. Источники собственных средств
1.1. Уставный капитал
1.2. Добавочный капитал
1.3.Резервный капитал
1.4. Нераспределенная прибыль
1.5. Фонды и резервы
6. Целевое финансирование и поступления
ИТОГО источников собственных средств
2. Источники заемных средств
2.1. Кредиты банков
2.2. Займы
2.3. Расчеты с кредиторами
ИТОГО источников заемных средств
ВСЕГО хозяйственных средств

Задание 1.2. Отнесите к собственным или заемным следующие источники хозяйственных средств:

Задолженность работникам предприятия по оплате труда, прибыль, уставный капитал, задолженность банку за кредит, обязательства перед бюджетом, резервный капитал, финансирование проекта из бюджета, обязательства перед другими организациями, задолженность перед Пенсионным фондом.

Таблица 4.

 

Группировка источников хозяйственных средств

Собственные средства	Заемные средства

 

Задача 1.3. Укажите в таблице, к какому виду хозяйственных средств и их источников в типографии относятся следующие средства: клей, ящики для упаковки, добавочный капитал, полиграфическое оборудование, прибыль отчетного года, компьютеры, долгосрочный кредит, наличные денежные средства, журналы, запасные части, программное обеспечение, задолженность в Фонд социального страхования, база данных клиентов, задолженность покупателей, автоматические ворота, акции другого предприятия, уставный капитал, книжная продукция, обязательства перед учредителями, фотооборудование, автотранспорт, инструменты, масло машинное, заем, полученный от другого предприятия.

Таблица 5.

Группировка хозяйственных средств

 

Активы	Пассивы
Внеоборотные средства	Оборотные средства	Собственные источники	Заемные источники

Бухгалтерский баланс

Задание 2.1. Составьте баланс предприятия по каждой хозяйственной операции, заполнив таблицы, приведенные ниже.

1. ООО «Старт-плюс» было зарегистрировано 22 апреля 200… года. Учредители – 2 физических лица. Первоначальный капитал в сумме 70 тыс. руб. внесен ими 22 апреля 200… года на расчетный счет в банке.

 

Таблица 6.

Баланс ООО «Старт-плюс» на 01.05. 200… г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

2. ООО «Старт-плюс» 7 мая получило кредит банка на сумму 680 тыс. руб.

Таблица 7.

 

Баланс ООО «Старт-плюс» на 01.06. 200… г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

 

3. Приобретены 26 июня 200…года основные средства на сумму 250 тыс. руб.

 

Баланс ООО «Старт-плюс» на 01.07. 200… г.

Таблица 8.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

 

4. Поступили материалы от поставщиков 5 июля 200… года на сумму 150 тыс. руб.

Таблица 9.

Баланс ООО «Старт-плюс» на 01.08. 200… г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

5. Оплачены материалы, поступившие от поставщиков 6 августа 200…года – 150 тыс. руб.

Таблица 10.

 

Баланс ООО «Старт-плюс» на 01.09. 200… г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

 

6. Произведена готовая продукция 8 сентября 200… года: затраты на материалы составили – 80 тыс. руб.; начислена заработная плата за изготовление продукции – 150 тыс. руб.

Таблица 11.

 

Баланс ООО «Старт-плюс» на 01.10. 200… г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

 

7. Реализована продукция 25 октября 200… года за 420 тыс. руб.

 

Таблица 12.

Баланс ООО «Старт-плюс» на 01.11. 200… г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс