Ресурсы коммерческого банка и его капитальная база

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйствен­ной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами

Ресурсы коммерческого банка (или банковские ресурсы) представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления ак­тивных операций.

По способу образования ресурсы коммерческого банка под­разделяются на:

§ собственные средства - средства, полученные от акци­онеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряже­нии банка без ограничения сроков;

§ привлеченные средства - средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования;

§ заемные средства - средства, полученные от кредитных организаций.

Собственный капитал коммерческого банка – это совокупность различных фондов, создаваемых банком для осуществления его деятель­ности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.

Основные источники формирова­ния собственного капитала коммерческого банка являются:

§ уставный капитал (фонд) - создает экономическую осно­ву существования и является обязательным условием образо­вания банка как юридического лица;

§ резервный капитал (фонд) - создается из чистой прибыли (после налогообложения) и предназначен для покрытия не­предвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка;

§ эмиссионный доход - формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме;

§ фонды специального назначения и фонды накопления - образуются из чистой прибыли банка в порядке, установлен­ном учредительными документами, в соответствии с законода­тельством;

§ прирост стоимости, полученной от переоценки имуще­ства. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 янва­ря проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка;

§ резервы на возможные потери по ссудам (или резервы общего характера) - создаются на возможные потери по ссудам, отнесен­ным к первой группе риска;

§ неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года - является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распреде­ления часть прибыли, в соответствии с политикой банка направ­ленная на увеличение резервного капитала и фондов накопле­ния, обеспечивает прирост собственного капитала;

§ субординированные кредиты (депозиты) - привлечен­ный кредитной организацией кредит или депозит, который од­новременно отвечает следующим условиям:

- срок привлечения средств составляет не менее пяти лет;

- договор содержит положение о невозможности его до­срочного расторжения;

- условия предоставления кредитов не имеют существен­ных отличий от рыночных условий предоставления ана­логичных кредитов;

- кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Функции, выполняемые банковским капиталом:

§ защитная функция - означает возможность выплаты ком­пенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также со­хранение платежеспособности путем создания резерва на акти­вы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков;

§ оперативная функция - включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков;

§ регулирующей функции - с помощью показателя собственного капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней:

§ капитал 1-го уровня (основной) - включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочер­них компаний;

§ капитал 2-го уровня (дополнительный) - включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убыт­ков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные ак­ции, субординированный долг.

В настоящее время основными нормативными документами, определяющими порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, являются Положение о методике определения собственных средств (ка­питала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. №215-П, Инструкция от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим об­разом:

§ депозиты - денежные средства, внесен­ные в банк клиентами - физическими и юридическими лица­ми и используемые ими в соответствии с режимом счета и бан­ковским законодательством (остатки на текущих и расчетных счетах; вклады (депозиты) до востребования, сберегательные счета, срочные депозиты небольшого номинала, депозитные сертификаты до 100 тыс. дол.);

§ недепозитные привлеченные средства - банк получает в ви­де займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке (выпуск собственных ценных бумаг, соглашение о продаже ценных бумаг с обратным вы­купом (операции РЕПО), займы на денежном рынке (межбанковские кредиты), получение ссуд у центрального банка).

В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный, неснижаемый их оста­ток с целью использования этих средств для размещения в актив­ные операции длительные сроки.

Неснижаемый остаток средств (Н_О) на расчетных и текущих счетах, срочных и бессрочных (до востребования) вкладах (депозитах) можно рассчитать по сле­дующей формуле:

,

где:

О_СР - средний остаток на счетах за расчетный период, ден. ед.;

П - поступление средств (кредитовый оборот) на счета за расчетный период, ден. ед.

Данный показатель позволяет выявить постоянную неснижае­мую долю средств клиентов, которую можно использовать в ви­де долгосрочного ресурса.

Для оценки стабильности срочных депозитов и вкладов насе­ления можно использовать такие показатели, как средний срок хранения и уровень оседания средств, поступающих на эти счета.

Средний срок (дни) хранения денежных средств (С_Д) на счетах вычисляется по следующей формуле:

,

где:

В - оборот по выдаче со счетов (дебетовый оборот) за расчетный период, ден. ед.;

Д - количество дней в рассчитываемом периоде.

Данный показатель позволяет оценить возможность использо­вания имеющихся средств в качестве ресурса кредитования со­ответствующего срока.

Уровень оседания средств (У_О), поступивших во вклады, пред­лагается определять по формуле:

,

где:

О_К - остаток на счетах на конец расчетного периода, ден. ед.;

О_Н - остаток на счетах на начало расчетного периода, ден. ед.

Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка. Рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов над их оттоком, нулевое значе­ние - о неизменности вкладов.

Наряду с перечисленными показателями используют и другие показатели (коэффициенты) устойчивости депозитной базы коммерческого банка:

§ KI = Основные депозиты / Общая сумма депозитов (75%);

§ К2 = Непостоянные депозиты / Общая сумма депози­тов (25%);

§ К3 = Средний объем МБК / Средняя сумма привлечен­ных средств (10%) для розничного банка;

§ темпы роста основных депозитов и активов;

§ темпы роста заемных средств (МБК и средств Банка России) и депозитов клиентов банка.