Пассивные операции коммерческого банка

Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка.

Различают четыре формы пассивных операций коммер­ческих банков:

1) взносы в уставный фонд банка;

2) получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;

3) депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

4) внедепозитные операции (получение ресурсов от цент­рального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денеж­ные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредит­ных операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций обра­зуют вторую крупную группу ресурсов — привлеченные (заемные) ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банков­ский капитал и приравненные к нему статьи.

Структура собственных средств разных банков неоднород­на. Они включают:

§ уставный капитал;

§ резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;

§ нераспределенную прибыль.

Уставный капитал кредитной организации формируется в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации. Кредит­ная организация создается на основе любой формы собственности как хозяйственное общество (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью или общество с дополнительной ответственностью). Уставный капитал банка, создаваемого в форме акционерного общества, формируется из номинальной стоимости его акций, приобретенной учредителями. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, формируется из номинальной стоимости долей ее учредителей.

Размер устав­ного капитала законодательно не ограничивается, однако установлен его минимальный размер в соответствии с Федеральным законом РФ от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности».

Учредителями кредитной организации могут быть юриди­ческие и (или) физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено федеральным законодательством. Порядок и критерии оценки финансового положения учредите­лей кредитной организации - юридических лиц определяются Положением Банка России от 19 марта 2003 г. №218-П «О по­рядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц-учредителей (участников) кредитных организаций».

Образование фондов кредитной организации проводится в со­ответствии с порядком, установленным кредитной организаци­ей в положениях о фондах, а также нормативными актами Бан­ка России.

Добавочный капитал банка включает эмиссионный доход, при­рост стоимости имущества при переоценке и стоимость имущества.

Эмиссионный доход банки получают при продаже акций их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионно­го дохода отражает оценку надежности и конкурентоспособно­сти банка другими участниками рынка.

Резервный фонд создается за счет прибыли банка за отчетный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли). Размер ре­зервного капитала определяется уставом банка, но не может составлять менее 5% величины зарегистрированного уставного капитала.

Резервный фонд используется по решению совета (наблю­дательного совета, совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием акционеров (участников), на следующие цели:

§ покрытие убытков по итогам отчетного года;

§ начисление дивидендов по привилегированным акци­ям в случае недостаточности прибыли;

§ увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 5% уставного капитала);

§ покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников).

Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с учредительными документа­ми банка. Они используются в соответствии с утвержденными положениями банка о фондах.

Фонды специального назначе­ния (экономического стимулирования) создаются для:

§ выплаты премий, пособий, материальной помощи;

§ покупки акций (паев) для работников банка;

§ приобретения жилья для работников бан­ка;

§ финансового обеспечения производственного и социального развития банка.

Страховые резервы коммерческого банка создаются для покры­тия рисков и включают резервы на возможные потери по ссу­дам, под возможное обесценение ценных бумаг и по прочим активным операциям. Они формируются в соответствии с По­ложением Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О поряд­ке формирования кредитными организациями резервов на воз­можные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», а также Положением Банка России от 2 июля 2003 г. №232-П «О порядке формирования кредитными орга­низациями резервов на возможные потери».

Амортизационный фонд банка создается в соответствии с установленными нормами амортизации, так же как амортизацион­ные фонды других организаций.

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у бан­ка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акцио­нерам (пайщикам) и образования фондов.

Привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк получает от своих клиентов, в том числе от дру­гих коммерческих банков, с которыми у него установлены кор­респондентские отношения, и недепозитные, которые приоб­ретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привле­чение недепозитных ресурсов - это операции оптового харак­тера, на крупные суммы.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

1) депозиты до востребования;

2) срочные депозиты (с их разновидностями — депозит­ными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования включают:

§ средства на теку­щих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием,

§ средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО),

§ вкла­ды физических и юридических лиц до востребования.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок.

Срочные банковские депозиты включают:

§ условные (депозиты хранятся до наступления определенного события);

§ с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие);

§ собственно срочные депозиты.

В свою очередь собственно срочные депозиты подразделя­ются на депозиты со сроком:

§ до 30 дней;

§ от 31 до 90 дней;

§ от 91 до 180 дней;

§ от 181 дня до 1 года;

§ от 1 года до 3 лет;

§ свыше 3 лет.

В соответствии с законодательством Российской Федерации сберегательными вкладами называются только вклады населения. В соответствии с ГК РФ договор банковского вклада с вкладчиком-гражданином признается публичным договором, а условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

Срочные депозиты оформляются договором банковского вклада, а также депозитными и сберегательными сертификатами либо векселями банка.

Банковские сертификаты подразделяются на депозитные для юридических лиц и сберегательные для физических лиц. Право выпуска сертификатов предоставляется не каждому банку.

В России право выдачи сберегательных сертификатов предоставляется коммерческим банкам при соблюдении следующих условий:

§ осуществление банковской деятельности не менее двух лет;

§ публикация годовой отчетности, подтвержденной ауди­торской фирмой;

§ соблюдение банковского законодательства и норматив­ных актов Банка России;

§ выполнение обязательных экономических нормативов;

§ наличие резервного фонда (счет 10701) в размере не ме­нее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;

§ выполнение обязательных резервных требований.

Сертификаты российских банков должны быть срочными, они могут выпускаться в валюте Российской Федерации, как в ра­зовом порядке, так и сериями, быть именными или на предъявите­ля, владельцами их могут быть и резиденты, и нерезиденты. Сер­тификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Банк вправе размещать сберегательные (депозитные) серти­фикаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России.

Депозитные операции в банке проводятся в соответствии с разработанной и утвержденной депозитной политикой бан­ка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а также нормы и прави­ла, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций.

По средствам на расчетных, текущих и депозитных счетах (кроме депозитов, полученных от других банков), счетах бюд­жетов разных уровней и внебюджетных фондов установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в Централь­ном банке Российской Федерации. Резервные требования устанав­ливаются в целях ограничения кредитных возможностей банков для поддержания на необходимом уровне денежной массы в обращении.

Норматив резервных требований представляет собой установ­ленное законом или центральным банком процентное отношение суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассив­ных счетах (либо их приращению) или на активных счетах (в зависимости от кредитных вложений). Норматив может уста­навливаться как ко всей сумме обязательств, или ссуд банка, так и к определенной их части, может дифференцироваться в зависи­мости от сроков привлечения ресурсов, типов банков, доли долго­срочных ссуд в кредитном портфеле и по другим признакам.

Стабильные остатки средств на резервных (корреспонден­тских) счетах используются центральными банками для рефи­нансирования кредитных организаций и для других активных операций.

В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» размер обязатель­ных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Бан­ке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации (в последние годы норма­тив отчислений значительно ниже).

Обязанность выполнения резервных требований возника­ет с момента получения лицензии Банка России на право со­вершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Обязательные ре­зервы депонируются на соответствующих резервных счетах в Банке России, проценты на них не начисляются. Размер обя­зательных резервов, подлежащих депонированию, регулирует­ся банками ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, сле­дующего за отчетным) путем сверки фактически внесенных и подлежащих внесению сумм, исходя из остатков на счетах при­влеченных средств (рассчитанных по формуле средней хроно­логической за отчетный месяц) и действующих нормативов ре­зервных требований.

Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число каждого месяца, и другие необходимые документы коммерческий банк представляет территориальному учрежде­нию Банка России вместе с балансом. При недовзносе средств банк проводит доперечисление платежным поручением со сво­его корреспондентского счета, а при перевзносе РКЦ возвра­щает на корреспондентский счет банка излишне внесенную сум­му на основании соответствующего распоряжения.

К недепозитным источникам ресурсов в России относятся:

§ получение займов на межбанковском рынке;

§ соглашения о продаже ценных бумаг с обратным вы­купом (операции РЕПО);

§ учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

§ выпуск облигаций коммерческим банком.